Организация администрирования проблемной задолженности в кредитном портфеле коммерческого банка

Ольга Анатольевна Юсупова
кандидат экономических наук, доцент кафедры
финансов и кредита, бухгалтерского учета и аудита,
Омский государственный университет путей сообщения,
Омск, Российская Федерация
Финансовая аналитика: проблемы и решения
№10 (292) 2016

Девальвация национальной валюты, явившаяся следствием пережитого Россией геополитического шока, обусловила снижение реальных доходов населения и породила панику в деловом и потребительском сегментах, связанную с ожиданием усиления инвестиционных и инфляционных рисков.

Как отмечается в докладе Росстата о социально-экономическом положении в стране в январе-сентябре 2015 г., последний раз прирост реальных доходов населения в годовом исчислении отмечался в октябре 2014 г. За 2015 г. численность бедных увеличилась на 3 млн чел., к середине года за чертой бедности жило более 20 млн россиян, или 14% населения России. По прогнозу министра труда и социальной защиты М. Топилина, сокращение реальных доходов в 2015 г. составит 4-5%.

Особое беспокойство экономистов вызывает усиливающийся рост цен на потребительские товары, следствием которого является массовое снижение покупательной способности получаемых средним работником денег и, соответственно, его финансовой возможности гасить принятые обязательства, в том числе банковские кредиты. Эти и сопутствующие им проблемы нашли свое отражение в публикациях ряда авторов¹ [1-3] и др.

¹ Фарафонов А. Без вины уволенные. URL: httр://трудовые-договоры.рф/artiс1е/217.

По данным информационного агентства «РБК», в настоящее время каждый экономически активный россиянин должен кредитным организациям в среднем около 141,7 тыс. руб. В 2014 г. этот показатель был на уровне 120 тыс. руб., в 2013 г. -116,7 тыс. руб., в 2012 г. - 85 тыс. руб., в 2011 г. - 60,8 тыс. руб. Таким образом, за последние пять лет кредитная нагрузка на граждан выросла практически в три раза.

По статистике, в настоящее время уже каждый четвертый россиянин имеет проблемный кредит, взятый наличными, каждый шестой - по кредитной карте, каждый десятый - в сегменте автокредитования, каждый 25-й - по ипотеке. Кроме того, количество долгов на одного заемщика продолжает находиться на высоком уровне - 1,8 против 1,2 на аналогичный период 2014 г., рост этого показателя связан с ухудшением материального положения должников.

Оценка данных, представленных на официальном сайте Банка России, позволяет сформулировать вывод о том, что доля просроченной задолженности в общем объеме кредитования выросла до максимального значения с 2008 г. и составила 8,04%, а по сравнению с 2014 г. прирост составил 44,6%.

Развернутый анализ показателей по видам кредитования и просроченной задолженности представлен в табл. 1.

Таблица 1. Структура и динамика кредитных операций 2014-2015 гг.

Источник: составлено автором на основе данных Банка России

Анализ данных табл. 1 за 2015 г. свидетельствует, что темп прироста просроченной задолженности заметно опережает темп прироста выданных кредитов (52 против 7%). Такая ситуация объясняется заметным ужесточением банками требований к новым заемщикам на фоне массовых проблем с возвратом ранее предоставленных ссуд.

За два года просроченная задолженность по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам увеличилась более чем в 2 раза (с 1 398 до 2 997 млрд руб.), наиболее заметный размер просроченной задолженности отмечается по кредитам, предоставленным нефинансовым организациям - на 116% (с 933,7 до 2 018 млрд руб.) и физическим лицам - на 83% (с 440,3 до 866 млрд руб.).

Стоит отметить, что второй показатель вызывает у банкиров большую обеспокоенность ввиду того, что кредитование физических лиц содержит заметную долю необеспеченных (более рисковых) кредитов, альтернативные способы взыскания задолженности по которым (за счет поручителей, залога, страхового возмещения и др.) отсутствуют. В 2015 г. доля просроченной задолженности по ним укрепилась на отметке 8%, что выше аналогичных показателей по другим направлениям кредитования (см. табл. 1).

Первостепенная значимость вопроса управления проблемной задолженностью в текущей экономической ситуации не вызывает сомнений, что подтверждают многочисленные публикации на эту тему² [4-15].

² Колоколов Н. Что делать с банкротом? URL: http://www.center-bereg.ru/b1572.html.

Продолжающаяся стагнация экономики вынуждает банки искать системные подходы к решению задачи минимизации собственных потерь, причем в силу их массового характера стихийные действия и точечная работа с проблемными кредитами становятся неэффективными, так как требуют заметных временных затрат и основаны на методах «проб и ошибок». В пользу выработки системного подхода также свидетельствует то, что удельный вес просроченных процентов, учитываемых на балансах кредитных организаций, достаточно низок (0,38% по состоянию на 01.12.2015), что на фоне выросших за 2 года на 81% резервов на возможные потери означает ухудшение качества кредита, перевод процентов за баланс, а не только просрочку графика платежей.

На основе анализа сильных и слабых сторон деятельности ряда крупных банков по управлению проблемной задолженностью, систематизации направлений работы и полученных по ее итогам результатов, автором разработана модель администрирования проблемных кредитов.

Формализованное представление деятельности по управлению просроченной задолженностью в банке, согласно предлагаемой модели, включает три последовательных этапа: готовности к информационным сигналам, интерпретации сигналов и создания стимула (рис. 1).

Анализ рис. 1 свидетельствует, что организация работы с просрочкой в коммерческом банке должна носить комплексный характер, охватывать всю кредитную деятельность банка в целях своевременного обнаружения и урегулирования возникающих проблем. Область ее распространения охватывает не только кредитное досье клиента и профессиональное суждение о категории качества ссуды, но включает также принятие управленческих решений о внесении изменений во внутренние документы банка и совершение на основе полученных данных управленческих действий в отношении заемщика, поручителя, обращение в коллекторские агентства, судебные органы, взаимодействие с бюро кредитных историй.

Первостепенное значение в модели управления просроченной задолженностью имеет интерактивный способ взаимодействия между участниками информационного обмена внутри банка: сотрудниками кредитного подразделения, его руководителем, членами кредитного комитета и службой безопасности банка (см. рис. 1). Такой способ коммуникации обеспечивает оперативное формирование, передачу и обработку информационных сигналов и создание стимула для реакции на них.

Информационные сигналы возникают в банке в результате мониторинга, проведение которого на ежедневной основе следует вменить в обязанность кредитного инспектора. Документально результаты мониторинга просроченной ссудной задолженности целесообразно отразить в отчете о просроченной задолженности (см. рис. 1), примерная форма которого (далее - Отчета) представлена на рис. 2.

Формирование такого Отчета позволит банку разделить заемщиков на две группы - подающие надежды и безнадежные - с ожиданием прибыли от первых и убытка от вторых, выявить состав заемщиков, неоднократно нарушивших условия заключенных договоров в части сроков погашения задолженности по основному долгу или процентам.

На первоначальном этапе работы кредитный инспектор интерпретирует содержащиеся в Отчете информационные сигналы для выбора последовательности процедур, осуществляемых в ответ на поступившую информацию.

Многовариантность поведения сотрудника кредитного подразделения целесообразно формализовать в зависимости от продолжительности допущенных заемщиками просроченных платежей, поскольку организация аналитического учета ссудной задолженности в соответствии с требованиями положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» предусматривает ее классификацию по видам заемщиков и срокам, а создание резерва на возможные потери по ссудам, объединенным в портфель однородных ссуд, зависит от продолжительности просроченных платежей (размер резерва определен вариантом 2 табл. 3.1 положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»).

Таким образом, для определения состава мероприятий при работе с просроченной задолженностью, в рамках Отчета ее стоит определить в одну из групп (рис. 3).

В момент возникновения просроченная задолженность попадает в категорию «сроком до 31 дня», а в дальнейшем может происходить ее миграция в другие категории либо вывод задолженности из состава просроченной (см. рис. 3).

Получая информационный сигнал о возникновении просроченной задолженности после формирования Отчета, кредитному инспектору следует установить ее причины и уже в зависимости от них определить способ управления. Причины образования просроченной задолженности, связанные с личностью самого заемщика, обобщены и представлены на рис. 4. В рамках статьи не рассматриваются способы управления просроченной задолженностью, возникшей в силу форс-мажорных обстоятельств, а также вследствие нарушений кредитного процесса сотрудниками банка (необъективного рассмотрения кредитной заявки, некачественного составления экспертного заключения, нарушения технологии предоставления кредитных средств и др.).

Временная невозможность внести очередной платеж по объективным причинам подразумевает под собой ситуации чрезвычайного характера, когда заемщик оказался в больнице, был направлен в командировку и т.д. В случае если просрочка произошла по объективным причинам, подтвержденным документально, заемщик, написав заявление на имя управляющего филиалом, может согласовать отзыв этой информации из Бюро кредитных историй, в дальнейшем это не скажется на возможности получения кредита и, вероятнее всего, может быть признано однократным и не повторится в будущем.

Просроченная задолженность по техническим причинам, а именно по причине сбоя в работе банкоматов и терминалов самообслуживания, также может считаться случайной и не требует применения каких-либо специальных мер со стороны кредитного специалиста, в большей степени находится в компетенции подразделений по техническому обслуживанию банкоматов. В этом случае, так же как и в случае с просроченной задолженностью по объективным причинам, информация о просрочке может быть удалена из базы Бюро кредитных историй после получения от клиента соответствующего заявления.

Невозможность внести очередной платеж в связи с тяжелым финансовым положением является наиболее сложной причиной, поскольку вероятность возврата такой задолженности сокращается, в зависимости от степени трудностей, возникших у заемщика. В этой ситуации заемщику необходимо сразу связаться с сотрудниками кредитного отдела и сообщить о сложившихся обстоятельствах, чего в большинстве случаев не происходит. Как правило, в ходе установления причин просрочки специалист на основе справки о доходах либо в ходе беседы устанавливает факты потери работы, снижения заработной платы и др. причины сокращения располагаемого дохода. Изучив все нюансы сложившейся ситуации, кредитный специалист в индивидуальном порядке предложит заемщику пути выхода из сложившейся ситуации.

Просроченная задолженность возникает не только из-за тяжелого финансового положения или непредвиденных ситуаций, но и по причине рассеянности клиента, в результате которой он, имея средства и возможность, забывает вовремя внести платеж. Как правило, срок просроченной задолженности по этой причине составляет не более пяти рабочих дней и ликвидируется заемщиком посредством уведомления кредитным инспектором, желательно, в течение трех рабочих дней после возникновения просроченной задолженности с помощью телефонного звонка или СМС-информирования с напоминанием о внесении платежа и выяснения причины просрочки.

К причинам образования просроченной ссудной задолженности по кредитам также следует отнести нецелевое использование кредитных средств и мошеннические действия заемщика, который изначально не планировал возвращать денежные средства. Об этом факте свидетельствует полное игнорирование заемщиком попыток сотрудников банка выйти с ним на связь с момента появления просроченной задолженности по кредиту. В таком случае в процесс работы с заемщиком подключается служба безопасности банка для дальнейшего выяснения причины возникновения просроченной задолженности.

Своевременное и достоверное установление причин просрочки в момент ее возникновения позволяет адекватно определить состав мероприятий по работе с ней: если задолженность имеет случайный характер, то специальных управленческих мер воздействия не потребуется, однако, если причина имеет длящийся характер и присутствует вероятность роста продолжительности просроченных платежей в будущем, необходимо уже на этапе возникновения просроченной задолженности либо в момент ее миграции, например из группы сроком до 31 дня в следующую категорию (см. рис. 3), и предпринять соответствующие меры.

Факты взаимодействия с заемщиком и их результаты кредитному инспектору следует зафиксировать в журнале по учету просроченной задолженности (см. рис. 3). На основании данных журнала руководитель кредитного подразделения принимает решение о возможности изменения графика платежей по кредитному договору, вариантах реструктуризации или рефинансировании задолженности по кредиту, передаче дела на рассмотрение кредитного комитета банка.

В свою очередь результаты мониторинга просроченной задолженности подшиваются в кредитное досье заемщика и передаются в Бюро кредитных историй.

Систематизация рекомендуемых мероприятий по сокращению просроченной задолженности, исходя из сроков (см. рис. 3) и причин их возникновения (см. рис. 4), составлена автором с учетом вероятности погашения кредита на каждой стадии просрочки и состоит из ряда меропиятий.

1. Мероприятия по управлению просроченной задолженностью сроком до 31 календарного дня.
   1. 1.1 Возникшей однократно:
      • уведомление заемщика о необходимости погашения задолженности (по телефону, факсу, электронной почте, почте);
      • выяснение предполагаемой даты погашения задолженности и установление ее причин путем переговоров с заемщиком;
   2. 1.2 Возникшей неоднократно (более трех случаев просроченных платежей до 30 дней в течение календарного года, кроме технических причин):
      • мероприятия из п.п.
      • изменение графика платежей;
      • реструктуризация задолженности (при необходимости).
2. Мероприятия по управлению просроченной задолженностью сроком от 31 до 61 календарного дня:
   • информирование руководителя кредитного подразделения о фактах нарушения условий кредитного договора;
   • согласование мероприятий по управлению просроченной задолженностью;
   • мероприятия из п.п.
   • анализ документов кредитного досье и вновь полученной информации о платежеспособности заемщика и целевом использовании кредита;
   • повторная оценка надежности принятого обеспечения, финансового положения поручителя;
   • анализ своевременности поступления предыдущих плановых платежей на основании выписок по счетам;
   • направление запроса в службу безопасности о предоставлении дополнительных сведений при невозможности связаться с заемщиком.
3. Мероприятия по управлению просроченной задолженностью сроком от 61 календарного дня.
   1. 3.1 Сроком от 61 до 90 календарных дней:
      • информирование службы безопасности банка о возникшей задолженности сроком свыше 60 дней;
      • мероприятия из п.п. осуществляемые кредитным инспектором совместно со службой безопасности банка;
      • выезд по месту работы/жительства заемщика/поручите ля;
      • осмотр предмета залога.
   2. 3.2 Сроком от 91 дня:
      • предъявление требования о досрочном погашении кредита;
      • передача искового заявления в суд;
      • обращение взыскания на поручителя/созаемщика;
      • обращение взыскания на имущество должника;
      • обращение взыскания на заложенное имущество;
      • переоформление задолженности на третье лицо по желанию заемщика;
      • передача задолженности коллекторским агентствам.
4. Порядок списания безнадежной задолженности:
   • вынесение вопроса о списании безнадежной задолженности на рассмотрение кредитного комитета/ правления банка;
   • выведение задолженности из портфеля однородных ссуд;
   • оценка ссуды на индивидуальной основе;
   • списание ссуды и процентов по ней за счет созданного резерва;
   • учет задолженности на забалансовых счетах на протяжении 5 лет.

В качестве пояснения к представленному комплексу мероприятий следует сказать, что состав задействованных в их реализации подразделений расширяется с увеличением продолжительности существования просроченной задолженности. Так, мероприятия по работе с задолженностью сроком до 31 дня реализуются кредитным инспектором при поступлении информационных сигналов, интерпретация которых создает стимул (см. рис. 3) для внесения изменений в кредитное досье и передачи данных в Бюро Кредитных историй.

При миграции задолженности в категорию «сроком от 31 до 61 дня» возрастают риски банка, поэтому рациональным представляется принятие управленческих решений кредитным инспектором совместно с руководителем кредитного подразделения. По результатам такой двусторонней коммуникации в отношении просроченной задолженности может быть согласовано одно из следующих мероприятий:

• реструктуризация задолженности (изменение графика погашения задолженности/срока погашения задолженности);
• конверсия обязательств по кредитному договору (в последнее время эта мера становится все более востребованной, поскольку нестабильная финансовая ситуация на рынке валют в условиях геополитического шока заметно отразилась на заемщиках, когда курс доллара и евро резко пошел вверх, увеличив размер обязательств в пересчете на национальную валюту);
• изменение объема штрафных санкций;
• корректировка объема и состава обеспечения (получение дополнительного обеспечения / частичная реализация);
• пересмотр условий кредитного договора;
• предъявление требований о досрочном погашении задолженности;
• переоформление задолженности на третье лицо;
• заключение договора об отступном.

Кроме того, на этом этапе управления при невозможности установить связь с заемщиком к работе подключается служба безопасности банка, а при обнаружении фактов мошенничества -правоохранительные органы.

В процессе работы с задолженностью сроком свыше 90 дней представляется целесообразным тесное взаимодействие кредитного подразделения и службы безопасности банка, вовлечение в процесс принятия управленческих решений кредитного комитета при решении вопроса о передаче дела в судебные инстанции.

Схематично процесс взаимодействия подразделений при работе с просроченной задолженностью на досудебной стадии представлен на рис. 5.

Взаимодействие подразделений при переходе к следующей стадии (стадия Б) работы с просроченной задолженностью представлено на рис. 6.

Кредитному подразделению на ежемесячной основе рекомендуется проводить анализ результатов работы с просроченной задолженностью для подготовки предложений по программам кредитования физических лиц, реализуемых в банке, в части изменения их условий (см. рис. 4). В случае значительного увеличения в кредитном портфеле банка доли просроченной задолженности кредитному подразделению необходимо проводить анализ и оценку данной ситуации.

Внедрение предложенной модели работы с просроченной задолженностью в практику банка позволит оптимизировать процесс управления ей, благодаря четкому разделению обязанностей и полномочий структурных подразделений банка, систематизации причин образования просрочки и ее видов, а в соответствии с ними и методов управления ей.

Усиление работы банка в рассматриваемом направлении становится особенно актуальным в свете ужесточения политики Банка России, который пытается «охладить» рост необеспеченных кредитов, чтобы снизить риски системы и долговую нагрузку на население. С 01.03.2013 Центральный банк РФ вдвое повысил минимальные резервы по необеспеченному розничному кредитованию, таким образом выведя из оборота банков значительные суммы. Так, требования к резервам по непросроченным потребительским кредитам увеличились с 1 до 2%. По кредитам с просрочкой до 30 дней — с 3 до 6%. Для банков, не разделяющих портфели непросроченных кредитов и кредитов с просрочкой до 30 дней, минимальные требования к резервам также удвоились - с 1,5 до 3%. По необеспеченным потребительским кредитам с просрочкой свыше 360 дней теперь формируется стопроцентный резерв. Банком России повышены коэффициенты риска по кредитам с высокими ставками (от 25% годовых по рублевым ссудам и от 20% годовых - по валютным).

Улучшение структуры баланса за счет санации проблемной задолженности позволит банкам направить кредитные ресурсы в реальный сектор, первоочередная задача кредитования которого в условиях импортозамещения приобретает комплексный характер [17, 18]. В отношении ряда отраслей, сложных для кредитования по причине высоких рисков, например аграрного и животноводческого бизнеса, где случаются неурожаи, эпидемии среди сельскохозяйственных животных, где сложная логистика и т.п., требуется развитие специальных государственных программ (субсидирование ставок, предоставление госгарантий и др.), так как частные банки, отвечающие перед своими акционерами, кредиторами и регулятором за возвратность выданных кредитов и за получение запланированной доходности, не готовы принимать на себя эти риски.

Список литературы

1. Карпов А.В. Каким будет кредитование в новых экономических условиях // Банковское кредитование. 2014. № 6.С. 6-12.

2. Викулин А.Ю. Первое полугодие 2014 года: изменение структуры рынка розничного кредитования // Банковский ритейл. 2014. № 3.С. 90-101.

3. Березинская О.Б. Доступность финансовых услуг для населения: дисбалансы стратегий банковского розничного бизнеса // Банковское право. 2014. № 1.С. 37-46.

4. Вагонова А.С. Актуальные проблемы взыскания просроченной задолженности по потребительским кредитам // Юрист. 2014. № 24. С. 32-36.

5. Гребеник Т.В. Методика определения качества кредитного портфеля // Банковское кредитование. 2014. № 5.С. 41-55.

6. Земелькин С., Речкалова Е., Адамян А. Розничный банкинг - точка роста для малых и средних банков // Банковское обозрение. 2015. № 5.С. 62-65.

7. Иванов О. Проблемные кредиты: дна не видно // Банки и деловой мир. 2015. № 5.С. 63-65.

8. Молодыко К.Ю. О справедливом балансе интересов сторон в потребительском кредитовании // Вестник гражданского права. 2015. № 1.С. 71-88.

9. Морозов А. Скоринг «серой зоны» // Банковское обозрение. Приложение «BEST PRACTICE». 2015. № 2.С. 35-36.

10. Ооржак О.С. Просроченная задолженность - не всегда проблемная // Банковское кредитование. 2014. № 5.С. 24-27.

11. Тетерин В. Борьба за качество // Банки и деловой мир. 2014. № 11. С. 59-63.

12. Ушанов А. Мониторинг кредитной сделки как элемент риск-менеджмента // Бухгалтерия и банки. 2015. № 6.С. 27-32.

13. Хоменко Е.Г. Работа банков с просроченными потребительскими кредитами // Право и экономика. 2014. № 7.С. 32-36.

14. Юсупова О.А. Трансформация мониторинга в банковском кредитовании // Инновационная экономика и общество. 2014. № 3.С. 87-95.

15. Чертопруд С. Битва за кредиты // Банковское обозрение. 2015. № 2.С. 39-45.

16. Феофанов Н.Ю., Немцова Н.В. Современные международные биржевые рынки: расцвет спекуляции и контроль над ценами // Человек и общество в нестабильном мире: сбор. научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. Омск, Омская юридическая академия, 2015. С. 150-154.

17. Юсупова О.А. Инвестиционное кредитование в условиях кризиса // Инновационная экономика и общество. 2015. № 2.С. 122-129.

18. Кувалдина Т.Б., Штеле Е.А. Инвестиции и инвестиционный потенциал как экономические категории // Сибирская финансовая школа. 2010. № 3.С. 106-111.