Анализ финансовых показателей деятельности юридического лица проводится по следующим направлениям:
1) анализ финансовой устойчивости;
2) анализ платежеспособности;
3) анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).\n Для анализа финансовых показателей деятельности используются показатели годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, раскрываемая в этой отчетности в соответствии с документами в области регулирования бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете" (личным законом иностранного юридического лица), информация об основных средствах, о финансовых вложениях, запасах, прочая информация об активах, обязательствах, источниках финансирования деятельности юридического лица, о доходах и расходах, финансовых результатах деятельности, движении денежных средств, последствиях событий после отчетной даты, об условных обязательствах.
| Наименование показателя | Код строки | 31.12.2022 | 31.12.2023 | изменение |
| Коэффициент автономии собственных средств (К1) | с.1300 с.1600 | 0,222 | 0,356 | 0,134 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) | с.1300-с.1100 с.1200 | -0,027 | 0,157 | 0,184 |
Коэффициент автономии собственных средств (К1) определяется как отношение суммы капитала и резервов к сумме внеоборотных и оборотных активов и показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками формирования. Уровень коэффициента автономии за анализируемый период возрос на 0,134 и составил 0,356. Такое значение показателя дает основание предполагать, что обязательства предприятия не могут быть покрыты его собственными средствами. Рост показателя свидетельствует о незначительном увеличении финансовой независимости, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств, а также шансы предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) определяется как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств и показывает степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимую для гарантирования финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период возрос на 18,4 пункта и составил 15,7%. Это говорит о том, что в начале периода организация полностью зависела от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов, а в конце периода она осуществляла производственную деятельность на пределе своих финансовых возможностей.
| Наименование показателя | Код строки | 31.12.2022 | 31.12.2023 | изменение |
| Коэффициент текущей ликвидности (К3) | (1200-5445-5540-5320) (1510+1520+1550) | 0,999 | 1,255 | 0,256 |
| Степень платежеспособности (К4) | (1510+1520+1550+1410+1450) (2110/360 дн.) | 283,57 | 201,08 | -82,49 |
Коэффициент текущей ликвидности (К3) определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов, исключая находящиеся в залоге по договору, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и денежных эквивалентов, исключая находящиеся в залоге, прочих оборотных активов к текущим обязательствам и показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами, или платежные возможности юридического лица при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств. В анализируемом периоде уровень общей ликвидности предприятия возрос, однако не достиг оптимального значения. При этом данный показатель показывает, что после погашения долгов у предприятия останутся оборотные активы для продолжения деятельности.
Степень платежеспособности (К4) определяется как отношение суммы обязательств юридического лица к величине средней выручки, рассчитываемой как отношение выручки, полученной юридическим лицом за отчетный период, к количеству дней в отчетном периоде, и характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности по текущим обязательствам на 31.12.2023 г. возросла по сравнению с положением на 31.12.2022 г.: на 31.12.2022 г. организация было в состоянии погасить свою текущую задолженность перед кредиторами за счет выручки за 283.6 дн., а на 31.12.2023 г. - за 201.1 дн. Т.е период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки уменьшился на -82.5 дн.
| Наименование показателя | Код строки | 31.12.2022 | 31.12.2023 | изменение |
| Оборачиваемость оборотных средств (К5) | 2110 (1200н+1200к)×0.5 | 1,363 | 1,347 | -0,016 |
| Длительность одного оборота в днях (Д1) | 360 дн. K5 | 264 | 267 | 3 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6) | 2110 (1230н+1230к)×0.5 | 4,558 | 3,844 | -0,714 |
| Длительность погашения дебиторской задолженности в днях (Д2) | 360 дн. K6 | 79 | 94 | 15 |
| Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7), % | 2200×100 2110 | 0,924 | 1,426 | 0,502 |
| Рентабельность собственного капитала (К8), % | 2300×100 1300 | 31,024 | 16,577 | -14,447 |
| Рентабельность активов (К9), % | 2300×100 (1600н+1600к)×0.5 | 0,89 | 1,461 | 0,571 |
Оборачиваемость оборотных средств (К5) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме оборотных средств и показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период, объем реализованной продукции на рубль, вложенный в оборотные средства. В анализируемой организации снизилась оборачиваемость оборотных средств, что свидетельствует об ухудшении их использования
Анализ показателя оборачиваемости оборотных средств проводиться путем оценки скорости оборота оборотных средств и сопоставления значения показателя со значениями показателя за анализируемые предшествующие периоды с учетом числа дней в отчетном и предшествующих периодах в целях выявления ускорения или замедления оборачиваемости оборотных средств. Экономический эффект от привлечения дополнительных оборотных средств в оборот за 3 дней составил -22572.93 руб. убытка.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме дебиторской задолженности и показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период. Увеличение срока расчетов с покупателями на 15 дн. привело к привлечению в оборот дополнительные свободных денежных средств в результате оттока денежных средств за счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности на -0.714 оборота.
Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке и показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции, то есть степень окупаемости затрат. В рассматриваемом случае отмечается рост показателя рентабельности продаж на 50.2%, что, несомненно, является положительным результатом.
Рентабельность собственного капитала (К8) определяется как отношение прибыли до налогообложения к собственному капиталу и показывает эффективность использования собственного капитала. В отчетном периоде уровень рентабельности собственного капитала ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) составил 16.577%, таким образом произошло снижение на 14.447%, что является отрицательным результатом, свидетельствующем о снижении эффективности использования собственного капитала.
Рентабельность активов (К9) определяется как отношение прибыли до налогообложения к средней за отчетный период величине активов и показывает сколько прибыли до налогообложения приходится на рубль стоимости активов, а также эффективность управления имеющимся капиталом. Увеличение показателя на 57.1% свидетельствует о растущем спросе на товары и о накоплении активов, что является положительным.