Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.
Сущность методики заключается в классификации предприятий по уровню риска, т.е. любое анализируемое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.
| Показатели финансового состояния | Рейтинги показателей | К Р И Т Е Р И И | ||
| высший | низший | условия снижения критерия | ||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) | 20 | 0,5 и выше - 20 баллов | менее 0,1 - 0 баллов | За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла |
| 2. Коэффициент критической оценки (Л3) | 18 | 1,5 и выше - 18 баллов | менее 1,0 - 0 баллов | За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4) | 16,5 | 2,0 и выше - 16,5 балла | менее 1,0 - 0 баллов | За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла |
| 4. Коэффициент финансовой независимости (У12) | 17 | 0,6 и выше - 17 баллов | менее 0,4 - 0 баллов | За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) | 15 | 0,5 и выше - 15 баллов | менее 0,1 - 0 баллов | За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла |
| 6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) | 13,5 | 1,0 и выше - 13,5 балла | менее 0,5 - 0 баллов | За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла |
| ИТОГО: | 100 | 100 | 0 | |
| 1 класс | 2 класс | 3 класс | 4 класс | 5 класс |
| 100 - 94 балла | 93 - 65 балла | 64 - 52 балла | 51 - 21 балла | 20 - 0балла |
| Показатели финансового состояния | 31.12.2022 | 31.12.2023 | ||
| Фактические значения | Количество баллов | Фактические значения | Количество баллов | |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) | 0,05 | 0 | 0,067 | 0 |
| 2. Коэффициент критической оценки (Л3) | 0,41 | 0 | 0,502 | 0 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4) | 0,999 | 0 | 1,255 | 5.33 |
| 4. Коэффициент финансовой независимости (У12) | 0,222 | 0 | 0,356 | 0 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) | -0,027 | 0 | 0,157 | 4.71 |
| 6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) | 0,495 | 0 | 0,779 | 7.98 |
| ИТОГО: | x | 0 | x | 18.02 |
На начало периода: 31.12.2022 г.: 5 класс финансовой устойчивости
Организация имеет неудовлетворительное финансовое состояние. Может быть признано банкротом. Взаимоотношения партнеров с данным предприятием нецелесообразны.
На конец периода: 31.12.2023 г.: 5 класс финансовой устойчивости
Организация имеет неудовлетворительное финансовое состояние. Может быть признано банкротом. Взаимоотношения партнеров с данным предприятием нецелесообразны.
В пределах данного класса финансовой устойчивости происходит ее повышение.