Матричный анализ

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)

на 31.12.2023 г.

Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2022 г.
(базисный)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	1 192 447	2 119 598	2 698 145	2 673 208	578 547	249 875	761 397	525
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1 руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1 руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
1 192 447		1,778	2,263	2,242	0,485	0,21	0,639	0
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
2 119 598	0,563		1,273	1,261	0,273	0,118	0,359	0
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1 руб. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
2 698 145	0,442	0,786		0,991	0,214	0,093	0,282	0
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
2 673 208	0,446	0,793	1,009		0,216	0,093	0,285	0
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
578 547	2,061	3,664	4,664	4,621		0,432	1,316	0,001
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- риалов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
249 875	4,772	8,483	10,798	10,698	2,315		3,047	0,002
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность материалов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
761 397	1,566	2,784	3,544	3,511	0,76	0,328		0,001
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
525	2 271,328	4 037,33	5 139,324	5 091,825	1 101,994	475,952	1 450,28

2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2023 г.
(отчетный период)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	1 123 511	2 107 498	2 708 752	2 670 116	601 254	342 551	698 254	459
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1 руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1 руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
1 123 511		1,876	2,411	2,377	0,535	0,305	0,621	0
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
2 107 498	0,533		1,285	1,267	0,285	0,163	0,331	0
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1 руб. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
2 708 752	0,415	0,778		0,986	0,222	0,126	0,258	0
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
2 670 116	0,421	0,789	1,014		0,225	0,128	0,262	0
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
601 254	1,869	3,505	4,505	4,441		0,57	1,161	0,001
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- риалов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
342 551	3,28	6,152	7,908	7,795	1,755		2,038	0,001
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность материалов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
698 254	1,609	3,018	3,879	3,824	0,861	0,491		0,001
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
459	2 447,736	4 591,499	5 901,42	5 817,246	1 309,922	746,298	1 521,251

3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	-68 936	-12 100	10 607	-3 092	22 707	92 676	-63 143	-66
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1 руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1 руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
-68 936		0,098	0,148	0,135	0,05	0,095	-0,018
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
-12 100	-0,03		0,012	0,006	0,012	0,045	-0,028
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1 руб. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
10 607	-0,027	-0,008		-0,005	0,008	0,033	-0,024
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
-3 092	-0,025	-0,004	0,005		0,009	0,035	-0,023
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
22 707	-0,192	-0,159	-0,159	-0,18		0,138	-0,155	0
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- риалов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
92 676	-1,492	-2,331	-2,89	-2,903	-0,56		-1,009	-0,001
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность материалов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
-63 143	0,043	0,234	0,335	0,313	0,101	0,163		0
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
-66	176,408	554,169	762,096	725,421	207,928	270,346	70,971

4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)

Показа- тели	Валовая прибыль (ВП)	Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Выручка от деятель- ности (ВД)	Полная себесто- мость (с/с)	Мате- риальные затраты (МЗ)	Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Основные фонды (ОФ)	Числен- ность персонала (ЧП)
Показа- тели	0,942	0,994	1,004	0,999	1,039	1,371	0,917	0,874
Валовая прибыль (ВП)		Съем ДС с 1 руб. валовой прибыли	Съем ВД с 1 руб. валовой прибыли	Затратоем- кость валовой прибыли	Материало- емкость валовой прибыли	Зарплато- емкость валовой прибыли	Фондоем- кость валовой прибыли	Трудоем- кость валовой прибыли
0,942		1,055	1,065	1,06	1,103	1,452	0,972
Добавлен- ная сто- имость (ДС)	Рентабель- ность ДС		Съем ВД с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Матери- алоемкость ДС	Зарплато- емкость ДС	Фондоем- кость ДС	Трудоем- кость ДС
0,994	0,947		1,009	1,005	1,044	1,381	0,922
Выручка от деятель- ности (ВД)	Рентабель- ность ВД	Удельный вес ДС в ВД		Затраты на 1 руб. ВД	Матери- алоемкость ВД	Зарплато- емкость ВД	Фондоем- кость ВД	Трудоем- кость ВД
1,004	0,939	0,99		0,995	1,037	1,355	0,915
Полная себесто- мость (с/с)	Рентабел- ность затрат	Затратоот- дача по ДС	Затратоот- дача ВД		Соотно- шение материалов и с/с	Соотно- шение зарплаты и с/с	Соотно- шение фондов и с/с	Соотно- шение персонала и с/с
0,999	0,944	0,995	1,005		1,042	1,376	0,919
Мате- риальные затраты (МЗ)	Рентабель- ность материалов	Материа- лоотдача по ДС	Материа- лоотдача ВД	Закреплен- ность с/с за материалами		Соотно- шение зарплаты и материалов	Соотно- шение фондов и материалов	Соотно- шение персонала и материалов
1,039	0,907	0,957	0,966	0,961		1,319	0,882	1
Затраты на оплату труда (ЗОТ)	Рентабель- ность зарплаты	Зарплато- отдача по ДС	Зарплато- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за зарплатой	Закреплен- ность мате- риалов за зарплатой		Соотно- шение зарплаты и фондов	Соотно- шение персонала и зарплаты
1,371	0,687	0,725	0,732	0,729	0,758		0,669	0,5
Основные фонды (ОФ)	Рентабель- ность фондов	Фондо- отдача по ДС	Фондо- отдача по ВД	Закреплен- ность с/с за фондами	Закреплен- ность материалов за фондами	Закреплен- ность фондов за зарплатой		Соотно- шение персонала и фондов
0,917	1,027	1,084	1,095	1,089	1,133	1,497		1
Числен- ность персонала (ЧП)	Рентабель- ность персонала	Производи- тельность по ДС	Производи- тельность по ВД	Затрато- вооружен- ность персонала	Материало- вооружен- ность персонала	Среднего- довая оплата персонала	Фондо- вооружен- ность персонала
0,874	1,078	1,137	1,148	1,142	1,189	1,568	1,049

█ - показатели эффективности

█ - показатели взаимосвязи затрат и результатов

█ - показатели использования ресурсов

1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N₁+N₂+N₃) / 3 = 0.959

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.

2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N₄+N₅+N₆+...+N₁₈) / 15 = 0.966

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.

3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N₁₉+N₂₀+N₂₁+...+N₂₈) / 10 = 1,112

Увеличилась показатели отдачи ресурсов предприятия.

4. Интегральная оценка показателей матрицы:

Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = 0.975

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = 0.963

В целом эффективность деятельности предприятия можно оценить как удовлетворительную.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Увеличилась показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности

1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)

Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
изменения численности (ЧП)	-339 195,4
изменения фондовооружености (ФВ)	115 437
изменения фондоотдачи (ФО)	234 365,4
Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД)	10 607
ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов ФО - отражают влияние интенсивных факторов

2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
(по методу дифференцирования)

Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
изменения численности персонала (ЧП)	-149 907,6
изменения фондовооружености (ФВ)	51 017,5
изменения фондоотдачи (ФО)	103 577,9
изменения рентабельности по ВД (RВД)	-73 623,8
Общее изменение прибыли	-68 936
ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов

3. Анализ изменения объема выручки от деятельности

за счет изменения величины фондов	-223 758,4
за счет изменения фондоотдачи	234 365,4
Общее изменение продукции	10 607
за счет изменения численности персонала	-339 195,4
за счет изменения производительности	349 802,4
Общее изменение продукции	10 607
за счет изменения величины материальных затрат	105 897,7
за счет изменения эффективности использования материалов	-95 290,7
Общее изменение продукции	10 607

4. Анализ использования фонда оплаты труда

Изменение фонда оплаты труда за счет:
изменение численности персонала	-31 412,9
изменение средней зарплаты	124 088,9
Общее изменение производительности труда по ВД	92 676

5. Факторный анализ использования основных средств

Изменение производительности труда:
за счет изменения фондовооруженности	251,5
за счет изменения фондоотдачи	510,6
Общее изменение производительности труда по ВД	762,1

Факторный анализ прибыли

Анализ показателей рентабельности

1. Рентабельность товарной продукции
базового периода	0,442
отчетного периода	0,415
1.1. Затраты на 1 ВД.
базового периода	0,991
отчетного периода	0,986
1.2. Рентабельность затрат
базового периода	0,446
отчетного периода	0,421
2. Рентабельность фондов
базового периода	1,566
отчетного периода	1,609
2.1. Рентабельность товарной продукции
базового периода	0,442
отчетного периода	0,415
2.2. Фондоотдача
базового периода	3,544
отчетного периода	3,879
3. Рентабельность персонала
базового периода	2 271,328
отчетного периода	2 447,736
3.1. Рентабельность фондов
базового периода	1,566
отчетного периода	1,609
3.2. Фондовооруженность персонала
базового периода	1 450,28
отчетного периода	1 521,251
4. Рентабельность оплаты персонала
базового периода	4,772
отчетного периода	3,28
4.1. Рентабельность персонала
базового периода	2 271,328
отчетного периода	2 447,736
4.2. Соотношение персонала и зарплаты
базового периода	0,002
отчетного периода	0,001

Факторный анализ рентабельности

См. также

Финансовый анализ Онлайн

Скачать ФинЭкАнализ

Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ

Провести Финансовый анализ Онлайн

Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ