6606897feea155_94232613___skip_ 6606897feea8f2_22234306___skip_ Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций 6606897feeae53_03292284___skip_ 6606897feeb344_88886409___skip_ Журавлева Н.В. 6606897feeb7f2_33264359___skip_ Болтенков А.Н. 6606897feeb7f2_33264359___skip_ Шипицын А.В. 6606897feeb7f2_33264359___skip_ Белгородскоий университет 6606897feeb7f2_33264359___skip_ кооперации, экономики и права 6606897feeb7f2_33264359___skip_ 2016 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed0f9_84295496___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ В монографии представлены проблемы развития и текущего состояния анализа финансового состояния в России и за рубежом, предложены мероприятия, способствующие оптимизации аналитических процессов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Монография предназначена магистрантам, аспирантам, другим научным исследователям, практическим работникам аналитической сферы. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feeeac0_38996687___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897feef9b5_53159080___skip_ СОДЕРЖАНИЕ 6606897feefd73_53321350___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef0cf9_95562165___skip_ ВВЕДЕНИЕ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef1918_63741050___skip_ ГЛАВА 1. СТАНОВЛЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ, ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ПОЛОЖЕНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef24c0_73192226___skip_ 1.1. Этапы развития анализа финансового состояния в зарубежной и отечественной практике 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef2e53_44919226___skip_ 1.2. Текущее положение анализа финансового состояния в России, проблемы и перспективы развития 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 13 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef35a6_59829191___skip_ ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 21 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef3ce7_93958536___skip_ 2.1. Финансовая отчетность и ее роль в оценке финансового состояния 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 21 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef44b4_96707810___skip_ 2.2. Регулирование анализа финансового состояния в отечественной практике, раскрытие информации о финансовых инструментах в МСФО 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 27 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef4c36_42174885___skip_ ГЛАВА 3. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗИЙ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 34 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef53e6_59178491___skip_ 3.1. Порядок организации мониторинга финансового остояния организаций 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 34 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef5b82_34267763___skip_ 3.2. Обзор методик коэффициентного анализа финансового состояния в российской и зарубежной практике 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 47 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef6308_80179458___skip_ 3.3. Отечественная и зарубежная методики диагностики банкротства как часть политики антикризисного управления. Оценка мероприятий по финансовому оздоровлению организаций 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 91 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef6a64_09457773___skip_ 3.4. Обзор программных продуктов, способствующих оптимизации аналитических процессов 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 122 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef7124_13923996___skip_ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 133 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef7ac0_17730508___skip_ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 136 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6606897fef8267_26544095___skip_ ПРИЛОЖЕНИЯ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 144 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897fef8923_68663989___skip_ 6606897fef8b54_62234181___skip_ ПРИЛОЖЕНИЯ 6606897fef92e8_05452892___skip_ 6606897fef9569_71012068___skip_ Приложение 1 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Приложение № 8 к Регламенту  предоставления кредитов 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_  юридическим лицам  Сбербанком России  и его филиалами 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ от 08.12.1997 г. № 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ 6606897feeb7f2_33264359___skip_ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Оценка финансового состояния Заемщика 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - коэффициенты ликвидности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - коэффициент соотношения собственных и заемных средств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - показатели оборачиваемости и рентабельности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ I. Коэффициенты ликвидности 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей"): *(1) 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fefb4c3_07684215___skip_ Программа Финансовый анализ - 6606897fee6b96_30476991___skip_ для расчета 6606897fefb974_70300339___skip_ коэффициента абсолютной ликвидности 6606897fefbf59_63171150___skip_ и других финансово-экономических коэффициентов. 6606897feeb7f2_33264359___skip_ 6606897fefc2a3_88643293___skip_ 6606897fefc6b0_23150821___skip_ Скачать программу 6606897fee6fd6_63130450___skip_ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefcc34_32457232___skip_ 6606897fefd068_57094025___skip_ Попроборать 6606897fee6fd6_63130450___skip_ Онлайн 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fee7bd2_38828730___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897fefd5e8_76282087___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Под высоколиквидными краткосрочными бумагами понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897fefdc45_53225913___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897fefe133_59153862___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности            соответственно. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса): 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fefb4c3_07684215___skip_ Программа Финансовый анализ - 6606897fee6b96_30476991___skip_ для расчета 6606897fefb974_70300339___skip_ коэффициента текущей ликвидности 6606897fefbf59_63171150___skip_ и других финансово-экономических коэффициентов. 6606897feeb7f2_33264359___skip_ 6606897fefc2a3_88643293___skip_ 6606897fefc6b0_23150821___skip_ Скачать программу 6606897fee6fd6_63130450___skip_ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefcc34_32457232___skip_ 6606897fefd068_57094025___skip_ Попроборать 6606897fee6fd6_63130450___skip_ Онлайн 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fee7bd2_38828730___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897feff3c3_10348785___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы) *(2). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей"; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897feffb31_88709592___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ III. Показатели оборачиваемости и рентабельности 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оборачиваемость оборотных активов: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff00364_09732746___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оборачиваемость дебиторской задолженности: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff009d9_66779154___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оборачиваемость запасов: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff00fa3_33450967___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fefb4c3_07684215___skip_ Программа Финансовый анализ - 6606897fee6b96_30476991___skip_ для расчета 6606897fefb974_70300339___skip_ рентабельности продаж 6606897fefbf59_63171150___skip_ и большого количества финансово-экономических коэффициентов. 6606897feeb7f2_33264359___skip_ 6606897fefc2a3_88643293___skip_ 6606897fefc6b0_23150821___skip_ Скачать программу 6606897fee6fd6_63130450___skip_ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefcc34_32457232___skip_ 6606897fefd068_57094025___skip_ Попроборать 6606897fee6fd6_63130450___skip_ Онлайн 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fee7bd2_38828730___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff02216_86158119___skip_  или 6606897ff025d4_46178462___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Рентабельность вложений в предприятие: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff02bd1_79056658___skip_  или 6606897ff02fa4_20807505___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1.2. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Достаточные значения показателей: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К1 – 0,2 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К2 – 0,8 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К3 – 2,0 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К4 – 1,0 – для всех предприятий, кроме торговли 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К4 – 0,6 – для предприятий торговли 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К5 – 0,15 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feeeac0_38996687___skip_ 6606897ff03eb8_82514792___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Коэффициенты 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1 категория 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 2 категория 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 3 категория 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897ff04660_23743329___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К1 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,2 и выше 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,15-0,2 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ менее 0,15 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К2 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,8 и выше 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,5-0,8 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ менее 0,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К3 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 2,0 и выше 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,0-2,0 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ менее 1,0 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ кроме торговли 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,0 и выше 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,7-1,0 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ менее 0,7 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ для торговли 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,6 и выше 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,4-0,6 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ менее 0,4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,15 и выше 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ менее 0,15 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ нерентаб. 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897fef8923_68663989___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Формула расчета суммы баллов S имеет вид: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff06209_67569064___skip_ S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff06913_09760476___skip_ Таблица расчета суммы баллов: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feeeac0_38996687___skip_ 6606897ff03eb8_82514792___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Показатель суммы 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Фактич. 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Категория 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Вес показателя 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Расчет суммы баллов 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897ff04660_23743329___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К1 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,11 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К2 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,05 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К3 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,42 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,21 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,21 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Итого 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ х 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ х 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897fef8923_68663989___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ На этом этапе оцениваются риски: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ отраслевые: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - состояние рынка по отрасли; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - тенденции в развитии конкуренции; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - уровень государственной поддержки; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - значимость предприятия в масштабах региона; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - риск недобросовестной конкуренции со стороны банков; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ акционерные: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - риск передела акционерного капитала; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - согласованность позиций крупных акционеров; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - регулирования деятельности предприятия: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - подчиненность (внешняя финансовая структура); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - формальное и неформальное регулирование деятельности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - лицензирование деятельности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - льготы и риски их отмены; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - риски штрафов и санкций; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ производственные и управленческие: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - технологический уровень производства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - риски, связанные с банками, в которых открыты счета; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Устанавливается три класса заемщиков: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - первоклассные – кредитование которых не вызывает    сомнений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - второго класса – кредитование требует взвешенного    подхода; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_  - третьего класса – кредитование связано с повышенным риском. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - S = 1 или 1,05 – Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - S больше 1, но меньше 2,42 – соответствует второму классу; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Далее определенный предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 2 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Утвержден 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ приказом Министерства финансов 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Российской Федерации 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ от 28.08.2014 г. № 84н 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Настоящий Порядок применяют акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственные унитарные предприятия, муниципальные унитарные предприятия, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства (далее - организации). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Настоящий Порядок распространяется на организаторов азартных игр. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. Настоящий Порядок не распространяется на кредитные организации, акционерные инвестиционные фонды. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 4. Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 5. Принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6. Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 7. Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета. При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин) исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 3 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Постановление Правительства 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Российской Федерации 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ от 30.01.2003 г. № 52 (ред. от 31.12.2008) «О реализации федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff06913_09760476___skip_ ТАБЛИЦА РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЛЯ ОТНЕСЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ К ГРУППАМ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ДОЛЖНИКА 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feeeac0_38996687___skip_ 6606897ff03eb8_82514792___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897ff0c0f8_44871923___skip_ Показатели 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897ff0c7c7_79171726___skip_ Группы 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ I 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ II 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ III 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ IV 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ V 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897ff04660_23743329___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Коэффициенты: 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ абсолютной ликвидности 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К>=0,5=20 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,4<=К<0,5=16 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,3<=К<0,4=12 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,2<=К<0,3=8 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К<0,2=4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ критической оценки 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К>=1,5=18 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,4<=К<1,5=15 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,3<=К<1,4=12 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,2<=К<1,3=7,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К<1,2=3 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ текущей ликвидности 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К>=2=16,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,8<=К<2=13,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,5<=К<1,8=9 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 1,2<=К<1,5=4,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К<1,2=1,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ обеспеченности собственными средствами 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К>=0,5=15 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,4<=К<0,5=12 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,3<=К<0,4=9 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,2<=К<0,3=6 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К<0,2=3 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ финансовой независимости 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К>=0,6=17 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,56<=К<0,6=14,2 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,5<=К<0,56=9,4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,44<=К<0,5=4,4 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К<0,44=1 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ финансовой независимости в отношении 6606897ff0f2a5_49896967___skip_ 6606897fef10f7_45998296___skip_ формирования запасов и затрат 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К>=1=13,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,9<=К<1=11 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,8<=К<0,9=8,5 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 0,65<=К<0,8=4,8 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ К<0,65=1 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Значения границ группы, баллов 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 100-81,8 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 81,7-60 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 59,9-35,3 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 35,2-13,6 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 13,5 и менее 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897fef8923_68663989___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 4 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА 6606897feeb7f2_33264359___skip_ (УТВ. ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 25.06.2003 г. № 367) 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Настоящие Правила определяют принципы и условия проведения арбитражным управляющим финансового анализа, а также состав сведений, используемых арбитражным управляющим при его проведении. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ При проведении финансового анализа арбитражный управляющий анализирует финансовое состояние должника на дату проведения анализа, его финансовую, хозяйственную и инвестиционную деятельность, положение на товарных и иных рынках. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Документы, содержащие анализ финансового состояния должника, представляются арбитражным управляющим собранию (комитету) кредиторов, в арбитражный суд, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) должника, в порядке, установленном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", а также саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является, при проведении проверки его деятельности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) подготовки предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) определения возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) подготовки плана внешнего управления; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении процедуры финансового оздоровления (внешнего управления) и переходе к конкурсному производству; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) подготовки предложения об обращении в суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. При проведении финансового анализа арбитражный управляющий, выступая как временный управляющий, использует результаты ежегодной инвентаризации, проводимой должником, как внешний (конкурсный) управляющий – результаты инвентаризации, которую он проводит при принятии в управление (ведение) имущества должника, как административный управляющий – результаты инвентаризации, проводимой должником в ходе процедуры финансового оздоровления, независимо от того, принимал ли он в ней участие. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 4. Финансовый анализ проводится на основании: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) материалов налоговых проверок и судебных процессов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 5. При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6. В документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) дата и место его проведения; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) фамилия, имя, отчество арбитражного управляющего, наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) должника, номер дела, дата и номер судебного акта о введении в отношении должника процедуры банкротства, дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) полное наименование, местонахождение, коды отраслевой принадлежности должника; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, согласно приложению 1, рассчитанные поквартально не менее чем за двухлетний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ ж) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках с учетом требований согласно приложению № 2; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ з) результаты анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению № 3; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ и) результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника с учетом требований согласно                  приложению № 4; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ к) вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ л) вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ м) вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (в случае если в отношении должника введена процедура наблюдения). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 7. При проведении финансового анализа арбитражным управляющим проверяется соответствие деятельности должника нормативным правовым актам, ее регламентирующим. Информация о выявленных нарушениях указывается в документах, содержащих анализ финансового состояния должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 8. К документам, содержащим анализ финансового состояния должника, прикладываются копии материалов, использование которых предусмотрено пунктами 3 и 4 настоящих Правил. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 5 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Приложение 1 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ «Об утверждении привил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ КОЭФФИЦИЕНТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЛЖНИКА И ПОКАЗАТЕЛИ, 6606897feeb7f2_33264359___skip_ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ИХ РАСЧЕТА 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные   показатели: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) совокупные активы (пассивы) – баланс (валюта баланса) активов (пассивов); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) скорректированные внеоборотные активы – сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) оборотные активы – сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) долгосрочная дебиторская задолженность – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) ликвидные активы – сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) наиболее ликвидные оборотные активы – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ ж) краткосрочная дебиторская задолженность – сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ з) потенциальные оборотные активы к возврату – списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ и) собственные средства – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ к) обязательства должника – сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ л) долгосрочные обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ м) текущие обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ н) выручка нетто – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных        платежей; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ о) валовая выручка – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ п) среднемесячная выручка – отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в   периоде; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ р) чистая прибыль (убыток) – чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициенты, характеризующие 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ платежеспособность должника 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Коэффициент абсолютной ликвидности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. Коэффициент текущей ликвидности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 4. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 5. Степень платежеспособности по текущим обязательствам. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной   выручки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициенты, характеризующие 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ финансовую устойчивость должника 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6. Коэффициент автономии (финансовой независимости). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 8. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 9. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Коэффициенты, характеризующие 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ деловую активность должника 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 10. Рентабельность активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 11. Норма чистой прибыли. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 6 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Приложение 2 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ «Об утверждении привил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ ТРЕБОВАНИЯ К АНАЛИЗУ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ, ИНВЕСТИЦИОННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЛЖНИКА, ЕГО ПОЛОЖЕНИЯ НА ТОВАРНЫХ И ИНЫХ РЫНКАХ 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках включает в себя анализ внешних и внутренних условий деятельности должника и рынков, на которых она осуществляется. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Анализ внешних условий деятельности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ При анализе внешних условий деятельности должника проводится анализ общеэкономических условий, региональных и отраслевых особенностей его деятельности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ По результатам анализа внешних условий деятельности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) влияние государственной денежно-кредитной политики; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) сезонные факторы и их влияние на деятельность должника; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) исполнение государственного оборонного заказа; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) наличие мобилизационных мощностей; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) наличие имущества ограниченного оборота; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ ж) необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ з) географическое положение, экономические условия региона, налоговые условия региона; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ и) имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Анализ внутренних условий деятельности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ При анализе внутренних условий деятельности должника проводится анализ экономической политики и организационно-производственной структуры должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы     производства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) состав основного и вспомогательного производства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) загрузка производственных мощностей; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) объекты непроизводственной сферы и затраты на их   содержание; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) основные объекты, не завершенные строительством; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ ж) численность работников, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ з) дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием доли участия должника в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ и) характеристика учетной политики должника, в том числе анализ учетной политики для целей налогообложения; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ к) характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной структуры; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ л) все направления (виды) деятельности, осуществляемые должником в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства, их финансовый результат, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Анализ рынков, на которых осуществляется деятельность должника, представляет собой анализ данных о поставщиках и потребителях (контрагентах). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ По результатам этого анализа в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции (отдельно по внешнему и внутреннему рынку), а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) данные по срокам и формам расчетов за продукцию; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 7 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Приложение 3 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ «Об утверждении привил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ ТРЕБОВАНИЯ К АНАЛИЗУ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ДОЛЖНИКА 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Арбитражный управляющий проводит анализ активов (имущества и имущественных прав) и пассивов (обязательств) должника, результаты которого указываются в документах, содержащих анализ финансового состояния должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 4. Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных  активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, прочих оборотных      активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 5. По результатам анализа всех групп активов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, постатейно указываются поквартальные изменения их состава (приобретение, выбытие, списание, создание) и балансовой стоимости в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства и их доля в совокупных активах на соответствующие отчетные даты. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6. По результатам анализа нематериальных активов, основных средств и незавершенного строительства в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, постатейно указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) балансовая стоимость активов, используемых в производственном процессе; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) возможная стоимость активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) балансовая стоимость активов, не используемых в производственном процессе; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) возможная стоимость активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 7. По результатам анализа основных средств в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) наличие и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) степень износа основных средств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) наличие и краткая характеристика обремененных основных средств (в том числе год ввода в действие, возможный срок полезного действия, проведенные ремонт (текущий, капитальный), реконструкция, модернизация, частичная ликвидация, переоценка, амортизация, земельные участки, на которых находятся здания и сооружения, характеристика специализации (узкоспециализированное или нет), участие в производственном процессе (круглогодично или часть года), наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации документов, источник приобретения). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 8. По результатам анализа незавершенного строительства в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) степень готовности объектов незавершенного строительства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) размер средств, необходимых для завершения строительных работ, и срок возможного пуска в эксплуатацию        объектов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) необходимость или целесообразность завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) возможная стоимость объектов незавершенного строительства при реализации на рыночных условиях. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 9. По результатам анализа доходных вложений в материальные ценности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) эффективность и целесообразность вложений в материальные ценности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) соответствие получаемого дохода рыночному уровню; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) возможность расторжения договоров и возврата имущества без возникновения штрафных санкций в отношении     должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 10. По результатам анализа долгосрочных финансовых вложений в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) имущество, внесенное в долгосрочные финансовые   вложения; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) эффективность и целесообразность долгосрочных финансовых вложений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) возможность реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 11. По результатам анализа запасов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) степень готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) размер запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) размер запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) обоснованность цен, по которым приобретались сырье и материалы; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) причины задержки реализации готовой продукции; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) обоснованность отражения в балансе расходов будущих периодов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ ж) возможность получения денежных средств за отгруженные товары; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ з) запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 12. По результатам анализа отражения в балансе налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указывается обоснованность сумм, числящихся как налог на добавленную стоимость по приобретенным   ценностям. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 13. По результатам анализа дебиторской задолженности в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указывается сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 14. По результатам анализа краткосрочных финансовых вложений в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) возможность реализации краткосрочных финансовых вложений. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 15. По результатам анализа прочих внеоборотных и оборотных активов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, дополнительно к сведениям, предусмотренным пунктом 5 настоящего документа, указывается эффективность их использования и возможность реализации. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 16. По результатам анализа активов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются следующие показатели, используемые для определения возможности восстановления его платежеспособности: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) балансовая стоимость активов, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность должника (первая группа); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (вторая группа); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) балансовая стоимость имущества, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа), определяемая путем вычитания из стоимости совокупных активов (итог баланса должника) суммы активов первой и второй групп. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 17. Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 18. Анализ пассивов проводится по группам статей баланса должника и состоит из анализа капитала, резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 19. По результатам анализа капитала и резервов в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются сведения о размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений, размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 20. По результатам анализа долгосрочных и краткосрочных обязательств в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) поквартальные изменения состава и величины обязательств в течение не менее чем 2-летнего периода, предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве, и периода проведения в отношении должника процедур банкротства и их доля в совокупных пассивах на соответствующие отчетные даты; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) обоснованность обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) обязательства, возникновение которых может быть оспорено; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) обязательства, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 21. В документах, содержащих анализ финансового состояния должника, кроме сведений об обязательствах, срок исполнения которых наступил, указываются сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший месяц, 2 месяца, квартал, полугодие, год. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 8 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Приложение 4 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ «Об утверждении привил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ ТРЕБОВАНИЯ К АНАЛИЗУ ВОЗМОЖНОСТИ БЕЗУБЫТОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЛЖНИКА 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Арбитражный управляющий проводит анализ возможности безубыточной деятельности должника, изменения отпускной цены и затрат на производство продукции, результаты которого указываются в документах, содержащих анализ финансового состояния должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff189d2_32120207___skip_ ГАРАНТ: 6606897ff18b98_93376611___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897ff189d2_32120207___skip_ Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником 6606897ff18b98_93376611___skip_ 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. По результатам анализа возможности изменения отпускной цены продукции в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по цене, обеспечивающей прибыльность и поступление денежных средств от реализации при существующем объеме производства (по каждому из убыточных видов деятельности). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. По результатам анализа возможности изменения затрат на производство продукции в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) затраты на содержание законсервированных объектов, мобилизационных мощностей и государственных резервов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) сравнительная характеристика существующей структуры затрат и структуры затрат в календарном году, предшествующем году, в котором у должника возникли признаки неплатежеспособности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 4. В целях определения возможности безубыточной деятельности должника арбитражный управляющий анализирует взаимосвязь следующих факторов: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) цены на товары, работы, услуги; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) объемы производства; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) производственные мощности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) расходы на производство продукции; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) рынок продукции; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) рынок сырья и ресурсов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 5. По результатам анализа возможности безубыточной деятельности должника арбитражный управляющий обосновывает в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, следующие выводы: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) если реализация товаров, работ, услуг по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, невозможна в силу наличия на рынке товаров, работ, услуг других производителей, предлагаемых по более низким ценам, или увеличение объема выпуска продукции невозможно в силу насыщенности рынка или ограниченности производственных мощностей и рынка сырья, то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида (наименования) нецелесообразен и безубыточная деятельность невозможна; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) если реализация товаров, работ, услуг по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, возможна и (или) возможно увеличение объема выпуска продукции, то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида (наименования) целесообразен и безубыточная деятельность возможна; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) если возможно достижение такого объема производства и реализации товаров, работ, услуг, при котором выручка от продажи превышает сумму затрат, и сумма доходов от основной деятельности, операционных доходов, внереализационных доходов превышает сумму расходов по основной деятельности, операционных расходов, внереализационных расходов, налога на прибыль и иных обязательных аналогичных платежей, то безубыточная деятельность возможна. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 9 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Распоряжение ФСДН РФ от 08.10.1999 г. № 33-р 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ «О Методических рекомендациях по проведению экспертизы 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ЭКСПЕРТИЗЫ О НАЛИЧИИ (ОТСУТСТВИИ) ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО ИЛИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ I. Общие положения 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 1. Основной целью проведения экспертизы и подготовки заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и/или преднамеренного банкротства является обоснование наличия (отсутствия) неправомерных действий в отношении организации-должника и его кредиторов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 2. Источниками информации для проведения экспертизы и подготовки заключения являются: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) документы, свидетельствующие об учреждении и регистрации должника и внесении изменений и дополнений в учредительные документы; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) бухгалтерская отчетность должника за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом) и дате проведения экспертизы, а также за период продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), с аналитической расшифровкой активов; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) договора и иные документы, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение в структуре активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, а также другие документы по сделкам или действиям, повлекшим изменения в финансово-хозяйственном положении должника; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) документы, содержащие сведения о составе руководства организации-должника за весь период проверки, а также лицах, имеющих право давать обязательные для организации-должника указания либо имеющих возможность иным образом определять действия организации-должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 3. Источниками информации для проведения экспертизы и подготовки заключения могут являться: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ а) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ б) список дебиторов (за исключением организаций с суммой долга менее 1% от величины дебиторской задолженности) с указанием величины дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); документы, подтверждающие осуществление мер по истребованию дебиторской задолженности; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ в) справка о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ г) перечень кредиторов (за исключением организаций с суммой долга менее 1% от величины кредиторской задолженности) должника с указанием основной суммы задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и сроков наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 12 месяцев, предшествующий дате подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом); 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ д) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, соответствующие требованиям Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ е) отчет временного управляющего о проведении процедуры наблюдения. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 4. Выводы экспертизы основываются на документах, являющихся оригиналами или копиями, заверенными в установленном порядке, и официально представляемых в Федеральную службу России по финансовому оздоровлению и банкротству (далее – ФСФО России) или ее территориальные органы. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ II. Порядок определения признаков фиктивного банкротства 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 5. Определение признаков фиктивного банкротства производится только при наличии в производстве дела о банкротстве организации-должника, возбужденного арбитражным судом по заявлению должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 6. Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 7. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.290 - стр.220 формы № 1 бухгалтерской отчетности), к величине краткосрочных пассивов, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.690 - стр. 640 - стр.650 - стр.660 формы № 1 бухгалтерской отчетности). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 8. При определении обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами в составе краткосрочных обязательств следует учитывать, помимо величины основного долга, величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций, а также (по возможности) степень ликвидности соответствующих оборотных активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 9. На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами делаются следующие выводы: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами равна или больше единицы, то признаки фиктивного банкротства усматриваются; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - если величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами меньше единицы, то признаки фиктивного банкротства отсутствуют. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ III. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 10. Определение признаков преднамеренного банкротства производится в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о банкротстве и при наличии оснований предполагать неправомерные действия лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства (за исключением конкурсного производства). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 11. Признаками преднамеренного банкротства являются действия определенных выше лиц, вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 12. С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности должника, который делится на два этапа. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за период проверки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ На втором этапе анализируются условия совершения сделок должника за этот же период, повлекших существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 13. К показателям, характеризующим степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, относятся: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - обеспеченность обязательств должника всеми его активами; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - обеспеченность обязательств должника его оборотными активами; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - величина чистых активов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 14. Обеспеченность обязательств должника всеми его активами характеризуется величиной активов организации, приходящихся на единицу долга. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Обеспеченность обязательств должника всеми его активами определяется как отношение всей величины имущества, равной валюте баланса, за исключением организационных расходов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков (стр. 399 – стр. 111 – стр. 220 – стр. 390 формы № 1 бухгалтерской отчетности), к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам (стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – стр. 650 – стр. 660 формы № 1 бухгалтерской отчетности). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 15. Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами характеризуется величиной оборотных активов организации, приходящихся на единицу долга. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами определяется, как отношение величины оборотных активов за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 290 – стр. 220 формы № 1 бухгалтерской отчетности), к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам (стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – стр. 650 – стр. 660 формы № 1 бухгалтерской отчетности). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 16. Величина чистых активов организации характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Чистые активы рассчитываются как разность между активами организации (стр. 190 + стр. 290 – стр. 220 – стр. 244 – стр. 252 формы № 1 бухгалтерской отчетности) и пассивами организации (стр. 460 + стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – стр. 650 формы № 1 бухгалтерской отчетности). 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 17. Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности должника предполагает рассмотрение динамики вышеназванных показателей за период проверки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ При рассмотрении показателей, характеризующих обеспечение требований кредиторов, в составе обязательств следует учитывать, помимо величины основного долга, величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций, а также (по возможности) степень ликвидности соответствующих активов должника. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Данные отчета оценщика о рыночной стоимости имущества должника могут быть использованы только в случае соответствия данного отчета законодательным и иным правовым актам об оценочной деятельности, а также общепринятым методам рыночной оценки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 18. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения в показателях обеспеченности обязательств проводится экспертиза сделок должника за тот же период, реализация которых могла быть причиной соответствующей динамики показателей. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 19. В результате проведенной экспертизы делаются следующие выводы: 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - если обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют; 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ - если обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные должником, не соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства усматриваются. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ IV. Сроки проведения экспертизы и представления заключения по ее результатам 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 20. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и (или) преднамеренного банкротства представляется в адрес заявителя не позднее 30 календарных дней после регистрации запроса на проведение экспертизы в ФСФО России или ее территориальных органах. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 21. В случае установления судом или иным уполномоченным на это органом конкретной даты представления заключения заключение представляется в установленный срок при наличии всех необходимых для проведения экспертизы документов и материалов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 22. В случае недостаточности представленных документов ФСФО России или ее территориальные органы в течение 5 дней после регистрации запроса на проведение экспертизы направляют запрос в адрес заявителя с перечнем необходимых для проведения экспертизы документов и указанием о невозможности представления заключения в установленные заявителем сроки. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ 23. В случае непредставления запрошенных документов и материалов ФСФО России или ее территориальные органы вправе направить заявителю письмо с отказом от представления заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и (или) преднамеренного банкротства в связи с невозможностью проведения экспертизы из-за недостаточности документов и материалов. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff0a622_19782765___skip_ Приложение 10 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897fef9c86_63541324___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Приложение 3 к Приказу 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Министерства экономического 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ развития и торговли Российской Федерации 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ и Федеральной службы России 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ по финансовому оздоровлению 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ и банкротству «О применении постановления 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002» 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ от 28 июня 2001 г. № 211/295 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897fefa725_92557028___skip_ СПРАВКА О ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ ОРГАНИЗАЦИИ 6606897fefaa07_05440207___skip_ 6606897feeeac0_38996687___skip_ 6606897ff03eb8_82514792___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Наименование показателя 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Код стр. 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ на 01.01._ г. 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ на 01.04._ г 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ на 01.07._ г 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ на 01.10._ г 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897ff04660_23743329___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Внеоборотные активы (стр. 190, ф.1) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 10 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Капитал и  резервы (стр. 490, ф. 1) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 20 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Собственный капитал в оборотных средствах (20-10) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 30 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Доля собственных средств в оборотном капитале (30/100), % 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 40 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Выручка от  продаж (стр. 010, ф.2) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 50 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Количество месяцев в отчетном периоде 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 60 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 12 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 3 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 6 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 9 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Среднемесячная выручка (50/60) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 70 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Краткосрочные обязательства (стр. 690, ф. 1) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 80 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Показатель текущей платежеспособности (80/70) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 90 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Оборотные активы (стр. 290, ф. 1) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 100 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Коэффициент покрытия (100/80) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 110 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Прибыль (убыток) от продаж (050, ф. 2) 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 120 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897feeee23_63310543___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ Рентабельность продаж (120/50)   6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ 130 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897feef4e2_46092039___skip_ &nbsp; 6606897fef00f7_79744678___skip_ 6606897fef07b4_55587705___skip_ 6606897fef8923_68663989___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Сокращения ф. 1 и ф. 2 - означают соответственно форма № 1 и форма № 2 бухгалтерской отчетности организации за рассматриваемый период. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897feed6f6_03186913___skip_ Курсивом даны показатели, вычисляемые в соответствии с формулой, приведенной в круглых скобках, где указаны коды строк, участвующих в расчетах показателей. 6606897feec1a0_18253061___skip_ 6606897ff210a2_35670588___skip_ 6606897ff215b3_10248826___skip_ ← назад 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff21c23_11349387___skip_ 6606897ff22094_78352254___skip_ Метки 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff22a36_21194305___skip_ 6606897ff22e81_11708680___skip_ финансовый анализ 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897ff232f6_06701870___skip_ методы 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897ff236c9_83734717___skip_ современный опыт 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897ff239f3_30100654___skip_ часть 8 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff23e38_21319420___skip_ 6606897ff242a8_72376891___skip_ См. также 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff24886_83296133___skip_ 6606897ff24d58_03818537___skip_ 6606897ff25045_30601339___skip_ %APP_NAME_SM% - программа для анализа финансового состояния компании 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff24d58_03818537___skip_ 6606897ff25796_37357258___skip_ Финансовый анализ для арбитражного управляющего 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897ff24d58_03818537___skip_ 6606897ff25ee0_96095755___skip_ Финансовый анализ Онлайн 6606897fef10f7_45998296___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_ 6606897feee6b7_20245233___skip_
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ