всё о финансовом анализе
Финансовый анализ - это просто!
тел. +7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Финансовый анализ 2015

Программа ФинЭкАнализ позволяет проводить финансовый анализ оргнизации на опредедленный отчетный период.

Ниже представлен отчет, созданный в программе ФинЭкАнализ.

Анализ финансовой устойчивости

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
Наименование показателя 01.01.2014 01.01.2015 изменение
базис отчет
1. Источники формирования собственных оборотных средств 871733 1498360 626627
2. Внеоборотные активы 497371 656425 159054
3. Наличие собственных оборотных средств 374362 841935 467573
4. Долгосрочные пассивы 20170 20933 763
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств 394532 862868 468336
6. Краткосрочные заемные средства 289370 0 -289370
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 683902 862868 178966
8. Общая величина запасов 924500 1016399 91899
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств -550138 -174464 375674
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов -529968 -153531 376437
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат -240598 -153531 87067

По состоянию на 01.01.2014 г. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, при котором оно находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.

По состоянию на 01.01.2015 г. финансовое положение не изменилось. Оценивается оно как кризисное.

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:
- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль выручки;
- обоснованным уменьшением запасов (до норматива);
- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала

Как видно из приведенной схемы, за 2014 г. сумма собственного оборотного капитала увеличилась в целом на 468336 тыс. руб. Это произошло за счет роста перманентного капитала, а именно увеличения уставного капитала, добавочного капитала, нераспределенной прибыли, долгосрочных обязательств.

Дополнительное вложение капитала в долгосрочных ценных бумаг и материальных ценностей, прочих внеоборотных активов вызвало уменьшение суммы собственного капитала, направленного на финансирование текущих запасов и затрат.

Изменение наличия собственных оборотных средств

Анализ и оценка доходности и рентабельности

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

Доходность и рентабельность – показатели эффективности деятельности организации.

Доходность характеризует отношение (уровень) дохода к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатель доходности свидетельствует о том, сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала, активов, расходов и т.д.

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Расчет показателей доходности
Наименование показателя за 2013 за 2014 изменение
базис отчет
1. Доходность активов 3.002 3.714 0.712
2. Доходность cобственного капитала 7.388 7.067 -0.321
3. Доходность заемного капитала 5.058 7.826 2.768
4. Доходность производства 2.349 2.42 0.071
5. Доходность расходов по обычным видам деятельности 0.991 1.106 0.115
6. Доходность совокупных расходов 0.981 1.1 0.119

Величина дохода, полученного организацией, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы, возросла на 0.712 руб. и составила 371.4 копеек на рубль полученных средств.

Доходные поступления, приходящиеся на каждый рубль привлеченных средств, в отчетном периоде возросли на 2.768 руб., т.е. до уровня 782.6 копеек на рубль заемных средств.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов) возросла и составляла 2.42 руб.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации) возросла и составила 1.106 руб.

Уровень дохода, приходящегося на каждый рубль величины совокупных расходов организации в отчетном периоде возрос до 1.1 руб.

Таким образом, в исследуемом периоде наблюдается рост практически всех коэффициентов доходности, что свидетельствует о росте эффективности использования средств, привлекаемых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Расчет основных показателей рентабельности
Наименование показателя за 2013 за 2014 изменение
базис отчет
Экономическая рентабельность
7. Рентабельность совокупных активов -0.057 0.336 0.393
8. Эффективность внеоборотного капитала -0.195 1.036 1.231
9. Рентабельность оборотного капитала -0.062 0.355 0.417
Финансовая рентабельность
10. Pентабельность cобственного капитала -0.116 0.503 0.619
11. Pентабельность вложенного капитала -0.106 0.478 0.584
12. Pентабельность перманентного капитала -0.061 0.653 0.714
13. Pентабельность инвестиций -0.066 0.468 0.714
14. Pентабельность заемного капитала -0.041 0.707 0.748
Рентабельность производства и реализации
15. Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности -0.009 0.106 0.115
16. Рентабельность cовокупных расходов -0.015 0.077 0.092
17. Рентабельность производства -0.02 0.232 0.252
18. Рентабельность продаж -0.009 0.096 0.105
19. Рентабельность валовой продукции 0.574 0.587 0.013

Рентабельность совокупных активов характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Увеличение показателя на 39.3 % свидетельствует о растущем спросе на товары и о накоплении активов, что является положительным.

Рентабельность внеоборотного капитала характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации. Эффективность использования внеоборотного капитала возросла на 123.1 %, что может свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и отсутствии резервов, так и о значительной степени физического и морального износа устаревшего производственного оборудования.

Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. Коэффициент рентабельности оборотного капитала в отчетном периоде возрос на 41.7 и составил 35.5 %, что говорит о росте эффективности использования оборотного капитала и уменьшении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, снижении степени коммерческого риска.

С точки зрения акционеров важнейшей оценкой эффективности вложения средств является наличие прибыли на вложенный капитал. Показатель прибыли на вложенный акционерами (собственниками) капитал, называется рентабельностью собственного капитала. В отчетный период рентабельность собственного капитала увеличилась на 61.9 пунктов, т.е. отдача на инвестиции собственников возросла, что увеличило инвестиционную привлекательность данного предприятия.

Рентабельность вложенного капитала (рентабельность инвестиций) характеризует эффективность операционной и инвестиционной деятельности компании; показывает, насколько грамотно работают менеджеры с заемным и с собственным капиталом. Увеличение данных показателей говорит о целенаправленной политике предприятия направленной на повышение эффективности использования капитала.

Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок. Отмечается рост данного показателя на 71.4%, что, несомненно, является положительным результатом.

Рентабельность заемного капитала отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль заемных средств. В отчетном периоде рентабельность заемного капитала находится на уровне 70.7%.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности отражает величину прибыли от продаж, приходящуюся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации). В отчетный период прибыль с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции составила 10.6%, что на 11.5 пункта выше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Таким образом, эффективность производственной деятельности (окупаемость издержек) возросла.

Рентабельность совокупных расходов – это величина чистой прибыли, полученной организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль величины совокупных расходов. Окупаемость издержек возросла на 9.2 копеек чистой прибыли на рубль совокупных затрат.

Рентабельность производств представляет собой величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов). Наблюдается рост рентабельности производств.

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Валовая рентабельность отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж. При оценке значений данных показателей следует иметь в виду, что динамика соотношений доходов и расходов зависит не только от эффективности использования ресурсов, но и от применяемых на предприятии принципов ведения учета.В рассматриваемом случае отмечается рост показателя рентабельности продаж на 10.5%, что, несомненно, является положительным результатом.

Доля валовой прибыли в выручке при этом возросла на 1.3% и составила 58.7%.

Дополнительно можно проанализировать динамику показателей рентабельности, рассчитанных как отношение чистой прибыли (прибыли до налогообложения) за определенный период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.

Динамика показателей прибыли

Балльная оценка финансовой устойчивости

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.

Сущность методики заключается в классификации предприятий по уровню риска, т.е. любое анализируемое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
№ п.п. Показатели
финансового состояния
Рейтинги
пока-
зателей
К Р И Т Е Р И И
высший низший Условия снижения
критерия
1 Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) 20 0,5 и выше -
20 баллов
менее 0,1 - 0
баллов
За каждый 0,1 пункта
снижения, по сравнению
с 0,5, снимается по 4
балла
2 Коэффициент критической
оценки (Л3)
18 1,5 и выше -
18 баллов
менее 1,0 - 0
баллов
За каждый 0,1 пункта
снижения, по сравнению
с 1,5, снимается по 3
балла
3 Коэффициент текущей
ликвидности (Л4)
16,5 2,0 и выше -
16,5 балла
менее 1,0 - 0
баллов
За каждый 0,1 пункта
снижения, по сравнению
с 2,0, снимается по 1,5
балла
4 Коэффициент финансовой
независимости
(У12)
17 0,6 и выше -
17 баллов
менее 0,4 -  0
баллов
За каждый 0,01 пункта
снижения, по сравнению
с 0,6, снимается по 0,8
балла
5 Коэффициент обеспеченности
собственными источниками финансирования (У1)
15 0,5 и выше -
15 баллов
менее 0,1 - 0
баллов
За каждый 0,1 пункта
снижения, по сравнению
с 0,5, снимается по 3
балла
6 Коэффициент финансовой
независимости в части
формирования запасов
и затрат (У24)
13,5 1,0 и выше -
13,5 балла
менее 0,5 - 0
баллов
За каждый 0,1 пункта
снижения, по сравнению
с 1,0, снимается по 2,5
балла
Итого: 100,0 100,0 0
Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
1 класс 100 - 94 балла 3 класс 64 - 52 балла
2 класс 93 - 65 балла 4 класс 51 - 21 балла
5 класс 20 - 0 балла
Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
Показатели
финансового состояния
01.01.2014 01.01.2015
Фактические значения Количество баллов Фактические значения Количество баллов
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) 0.233 9.32 0.413 16.52
2. Коэффициент критической оценки (Л3) 0.239 0 0.429 0
3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4) 1.387 7.31 2.202 16.5
4. Коэффициент финансовой независимости (У12) 0.43 3.4 0.601 17
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) 124.245 15 124.459 15
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) 0.943 12.08 1.474 13.5

ИТОГО :

47.11 78.52

На начало периода: 01.01.2014 г.: 4 класс финансовой устойчивости

Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен.


На конец периода: 01.01.2015 г.: 2 класс финансовой устойчивости

Предприятие имеет хорошее финансовое состояние. Имеется незначительный уровень риска взаимоотношений партнеров с данным предприятием.



Оценка кредитоспособности заемщика
(методика СберБанка России)

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

Методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика [Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами. С доп. и изм. № 285-3-р от 30.06.2006].

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

Количественный анализ производится с учетом тенденций, характеризующих изменение финансового состояния предприятия и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности банка и информация базы данных.

В связи с тем, что в основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы, которые в силу их многообразия и без наличия конкретной информации по каждому анализируемому предприятию не представляется возможным на данном этапе систематизировать, качественный анализ в рамках данной методики не рассматривается.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

  • коэффициенты ликвидности;
  • коэффициент наличия собственных средств;
  • показатели оборачиваемости и рентабельности.

Все группы оцениваются при помощи шести коэффициентов: К1, К2, К3, К4, К5, К6. Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Оценка на основе шести коэффициентов представлена ниже.

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Определенный на основе шести коэффициентов предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

В соответствии с методикой предприятия делятся на три класса кредитоспособности:

  • 1 класс - кредитование которых не вызывает сомнений (сумма взвешенных баллов S <= 1.25);
  • 2 класс - кредитование требует взвешенного подхода (сумма взвешенных баллов 1.25 < S <= 2.35);
  • 3 класс - кредитование связано с повышенным риском (сумма взвешенных баллов S > 2.35).

Обязательным условием отнесения к 1-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.

Обязательным условием отнесения ко 2-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности.

Основные оценочные показатели методики Сбербанка РФ
Показатели Значения Категория коэффициента Вес показа теля
01.01.2014 01.01.2015 изменение 01.01.2014 01.01.2015
1 2 3 4 5 6 7
K1 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.233 0.413 0.18 1 1 0.05
K2 Промежуточный коэффициент покрытия 0.541 0.88 0.339 2 1 0.1
K3 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) 1.385 2.009 0.624 2 1 0.4
K4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0.445 0.625 0.18 1 1 0.2
K5 Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) -0.009 0.096 0.105 3 3 0.15
K6 Рентабельность деятельности предприятия -0.016 0.073 0.089 3 1 0.1
Оценка класса кредитоспособности предприятия-заемщика
по методике Сбербанка РФ
Показатели Взвешенные баллы Структура, %
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2014 01.01.2015 измене ние
1 8 9 10 11 12
K1 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.05 0.05 2.5 3.846 1.346
K2 Промежуточный коэффициент покрытия 0.2 0.1 10 7.692 -2.308
K3 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) 0.8 0.4 40 30.769 -9.231
K4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0.2 0.2 10 15.385 5.385
K5 Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) 0.45 0.45 22.5 34.615 12.115
K6 Рентабельность деятельности предприятия 0.3 0.1 15 7.692 -7.308
Общий балл 2 1.3 100 100 -0
Класс кредитоспособности 3 3
Дифференциация показателей по категориям
на 01.01.2014          на 01.01.2015
Коэффициент 1 категория 2 категория 3 категория
K1
K2
K3
K4
K5
K6
Коэффициент 1 категория 2 категория 3 категория
K1
K2
K3
K4
K5
K6

Общий балл кредитоспособности исследуемой организации на 01.01.2014 равен 2. Организация относится к третьему классу кредитоспособности. Выдача кредита связана с большим риском.

Общий балл кредитоспособности исследуемой организации на 01.01.2015 равен 1.3. Организация относится к третьему классу кредитоспособности. Выдача кредита связана с большим риском.


Матричный анализ

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.


Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2013 г.
(базисный)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
3596687 -337325 6263775 6317989 6601100 573530 891711 101
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
3596687 -0.094 1.742 1.757 1.835 0.159 0.248 0
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-337325 -10.662 -18.569 -18.73 -19.569 -1.7 -2.643 0
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
6263775 0.574 -0.054 1.009 1.054 0.092 0.142 0
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
6317989 0.569 -0.053 0.991 1.045 0.091 0.141 0
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
6601100 0.545 -0.051 0.949 0.957 0.087 0.135 0
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
573530 6.271 -0.588 10.921 11.016 11.51 1.555 0
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
891711 4.033 -0.378 7.024 7.085 7.403 0.643 0
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
101 35610.762 -3339.851 62017.574 62554.347 65357.426 5678.515 8828.822

2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2014 г.
(отчетный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
4815599 2384534 8207745 7420219 5823211 568952 845863 120
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
4815599 0.495 1.704 1.541 1.209 0.118 0.176 0
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2384534 2.02 3.442 3.112 2.442 0.239 0.355 0
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
8207745 0.587 0.291 0.904 0.709 0.069 0.103 0
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
7420219 0.649 0.321 1.106 0.785 0.077 0.114 0
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
5823211 0.827 0.409 1.409 1.274 0.098 0.145 0
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
568952 8.464 4.191 14.426 13.042 10.235 1.487 0
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
845863 5.693 2.819 9.703 8.772 6.884 0.673 0
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
120 40129.992 19871.117 68397.875 61835.158 48526.758 4741.267 7048.858

3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1218912 2721859 1943970 1102230 -777889 -4578 -45848 19
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1218912 0.589 -0.038 -0.216 -0.626 -0.041 -0.072
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2721859 12.682 22.011 21.842 22.011 1.939 2.998
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1943970 0.013 0.345 -0.105 -0.345 -0.023 -0.039
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
1102230 0.08 0.374 0.115 -0.26 -0.014 -0.027
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
-777889 0.282 0.46 0.46 0.317 0.011 0.01
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
-4578 2.193 4.779 3.505 2.026 -1.275 -0.068
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
-45848 1.66 3.197 2.679 1.687 -0.519 0.03
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
19 4519.23 23210.968 6380.301 -719.189 -16830.668 -937.248 -1779.964

4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1.339 -7.069 1.31 1.174 0.882 0.992 0.949 1.188
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1.339 -5.266 0.978 0.877 0.659 0.742 0.71
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-7.069 -0.189 -0.185 -0.166 -0.125 -0.141 -0.134
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1.31 1.023 -5.389 0.896 0.673 0.75 0.725
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
1.174 1.141 -6.057 1.116 0.751 0.846 0.809
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
0.882 1.517 -8.02 1.485 1.331 1.126 1.074
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
0.992 1.35 -7.128 1.321 1.184 0.889 0.956
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
0.949 1.412 -7.458 1.381 1.238 0.93 1.047
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
1.188 1.127 -5.95 1.103 0.989 0.742 0.835 0.798

- - показатели эффективности

- - показатели взаимосвязи затрат и результатов

- - показатели использования ресурсов


1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N1+N2+N3) / 3 = -1.518

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.


2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N4+N5+N6+...+N18) / 15 = -1.444

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.


3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N19+N20+N21+...+N28) / 10 = 0.998

Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.


4. Интегральная оценка показателей матрицы:


Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = -0.655

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = -1.481

В отчетном периоде наблюдается существенное снижение эффективности деятельности предприятия.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности
1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)
Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
  •  изменения численности (ЧП)
  • 1178333.9
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • -1500390.7
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 2266026.8
    Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД) 1943970
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО - отражают влияние интенсивных факторов
    2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
    (по методу дифференцирования)
    Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
  •  изменения численности персонала (ЧП)
  • 676604.5
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • -861530.9
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 1301162.5
  •  изменения рентабельности по ВД (RВД)
  • 102675.9
    Общее изменение прибыли 1218912
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов
    3. Анализ изменения объема выручки от деятельности
  •  за счет изменения величины фондов
  • -322056.8
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 2266026.8
    Общее изменение продукции
  •  за счет изменения численности персонала
  • 1178333.9
  •  за счет изменения производительности
  • 765636.1
    Общее изменение продукции 1943970
  •  за счет изменения величины материальных затрат
  • -738137.8
  •  за счет изменения эффективности использования материалов
  • 2682107.8
    Общее изменение продукции 1943970
    4. Анализ использования фонда оплаты труда
    Изменение фонда оплаты труда за счет:
  •  изменение численности персонала
  • 107891.8
  •  изменение средней зарплаты
  • -112469.8

    Общее изменение производительности труда по ВД

    -4578
    5. Факторный анализ использования основных средств
    Изменение производительности труда:
  •  за счет изменения фондовооруженности
  • -12503.3
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 18883.6
    Общее изменение производительности труда по ВД 6380.3
    Факторный анализ прибыли
    Анализ показателей рентабельности
    1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.574
  •  отчетного периода
  • 0.587
    1.1. Затраты на 1 руб. ВД.
  •  базового периода
  • 1.009
  •  отчетного периода
  • 0.904
    1.2. Рентабельность затрат
  •  базового периода
  • 0.569
  •  отчетного периода
  • 0.649
    2. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 4.033
  •  отчетного периода
  • 5.693
    2.1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.574
  •  отчетного периода
  • 0.587
    2.2. Фондоотдача
  •  базового периода
  • 7.024
  •  отчетного периода
  • 9.703
    3. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 35610.762
  •  отчетного периода
  • 40129.992
    3.1. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 4.033
  •  отчетного периода
  • 5.693
    3.2. Фондовооруженность персонала
  •  базового периода
  • 8828.822
  •  отчетного периода
  • 7048.858
    4. Рентабельность оплаты персонала
  •  базового периода
  • 6.271
  •  отчетного периода
  • 8.464
    4.1. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 35610.762
  •  отчетного периода
  • 40129.992
    4.2. Соотношение персонала и зарплаты
  •  базового периода
  • 0
  •  отчетного периода
  • 0
    Факторный анализ рентабельности

    С другими аналитическими блоками можно ознакомиться, скачав и установив программу на компьютер.

    Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для оценки вероятности банкротства.
    Обратная связь
    Реклама
    Рейтинг@Mail.ru