Финансовый анализ 2021

Программа ФинЭкАнализ позволяет проводить финансовый анализ оргнизации на опредедленный отчетный период.

Ниже представлен отчет, созданный в программе ФинЭкАнализ.

Анализ финансовой устойчивости

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
Наименование показателя01.01.202001.01.2021изменение
базисотчет
1. Источники формирования собственных оборотных средств620 494886 844266 350
2. Внеоборотные активы676 903589 463-87 440
3. Наличие собственных оборотных средств-56 409297 381353 790
4. Долгосрочные пассивы20 93320 9330
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств-35 476318 314353 790
6. Краткосрочные заемные средства000
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат-35 476318 314353 790
8. Общая величина запасов1 252 3511 138 343-114 008
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств-1 308 760-840 962467 798
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов-1 287 827-820 029467 798
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат-1 287 827-820 029467 798

По состоянию на 01.01.2020 г. организация имеет кризисное финансовое состояние, при котором оно находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.

По состоянию на 01.01.2021 г. финансовое положение не изменилось. Оценивается оно как кризисное.

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена:
- ускорением оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль выручки;
- обоснованным уменьшением запасов (до норматива);
- пополнением собственного оборотного капитала из внутренних и внешних источников.

Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала

Как видно из приведенной схемы, за 2020 г. сумма собственного оборотного капитала увеличилась в целом на 353 790 тыс. руб. Это произошло за счет роста перманентного капитала, а именно увеличения добавочного капитала, нераспределенной прибыли.

Дополнительное выбытие капитала в форме основных фондов, прочих внеоборотных активов также вызвало рост суммы собственного капитала, направленного на финансирование текущих запасов и затрат.

Изменение наличия собственных оборотных средств

Анализ и оценка доходности и рентабельности

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Доходность и рентабельность – показатели эффективности деятельности организации.

Доходность характеризует отношение (уровень) дохода к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатель доходности свидетельствует о том, сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала, активов, расходов и т.д.

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Расчет показателей доходности
Наименование показателяза 2020
среднее значение по отрасли
за 2019за 2020изменение
базисотчет
1. Доходность активов1.0651.1251.11-0.015
2. Доходность cобственного капитала3.0832.8063.8921.086
3. Доходность заемного капитала1.6281.8781.553-0.325
4. Доходность производства1.3431.7921.709-0.083
5. Доходность расходов по обычным видам деятельности1.1361.0091.0140.005
6. Доходность совокупных расходов1.1081.0691.053-0.016

Величина дохода, полученного организацией, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы, снизилась на 0.015 руб. и составила 111 копеек на рубль полученных средств.

При этом на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, в отчетном периоде приходится 3.892 руб. дохода, что на 1.086 руб. больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

Доходные поступления, приходящиеся на каждый рубль привлеченных средств, в отчетном периоде снизились на 0.325 руб., т.е. до уровня 155.3 копеек на рубль заемных средств.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов) уменьшилась и составляла 1.709 руб.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации) возросла и составила 1.014 руб.

Уровень дохода, приходящегося на каждый рубль величины совокупных расходов организации в отчетном периоде упал до 1.053 руб.

Таким образом, в исследуемом периоде наблюдается снижение практически всех коэффициентов доходности, что свидетельствует о падении эффективности использования средств, привлекаемых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Расчет основных показателей рентабельности
Наименование показателяза 2020
среднее значение по отрасли
за 2019за 2020изменение
базисотчет
Экономическая рентабельность
1. Рентабельность совокупных активов0.0600.0730.056-0.017
2. Pентабельность внеоборотного капитала0.0760.4770.413-0.064
3. Рентабельность оборотного капитала0.1080.1610.13-0.031
Финансовая рентабельность
4. Pентабельность cобственного капитала0.1290.30.3470.047
5. Pентабельность вложенного капитала0.0660.2820.3170.035
6. Pентабельность перманентного капитала0.0670.2940.3380.044
7. Pентабельность инвестиций0.0830.3080.3660.058
8. Pентабельность заемного капитала0.1760.0150.020.005
Рентабельность производства и реализации
9. Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности0.1360.0090.0140.005
10. Рентабельность cовокупных расходов0.0470.1090.09-0.019
11. Рентабельность производства0.1610.0170.0240.007
12. Рентабельность продаж0.1200.0090.0140.005
13. Рентабельность валовой продукции0.2550.4420.415-0.027
14. Общая рентабельность0.0610.0710.054-0.017
15. Чистая рентабельность0.0460.1180.097-0.021

Рентабельность совокупных активов характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Уменьшение показателя на 1.7 % свидетельствует о снижении спроса на товары, что является отрицательным.

Рентабельность внеоборотного капитала характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации. Эффективность использования внеоборотного капитала снизилась на -6.4 %, что свидетельствует о недостаточной загруженности имеющегося оборудования.

Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. Коэффициент рентабельности оборотного капитала в отчетном периоде снизился на 3.1 и составил 13 %, что говорит о снижении эффективности использования оборотного капитала и увеличении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, росте степени коммерческого риска.

С точки зрения акционеров важнейшей оценкой эффективности вложения средств является наличие прибыли на вложенный капитал. Показатель прибыли на вложенный акционерами (собственниками) капитал, называется рентабельностью собственного капитала. В отчетный период рентабельность собственного капитала увеличилась на 4.7 пунктов, т.е. отдача на инвестиции собственников возросла, что увеличило инвестиционную привлекательность данного предприятия.

Рентабельность вложенного капитала (рентабельность инвестиций) характеризует эффективность операционной и инвестиционной деятельности компании; показывает, насколько грамотно работают менеджеры с заемным и с собственным капиталом. Увеличение данных показателей говорит о целенаправленной политике предприятия направленной на повышение эффективности использования капитала.

Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок. Отмечается рост данного показателя на 4.4%, что, несомненно, является положительным результатом.

Рентабельность заемного капитала отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль заемных средств. В отчетном периоде рентабельность заемного капитала находится на уровне 2%.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности отражает величину прибыли от продаж, приходящуюся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации). В отчетный период прибыль с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции составила 1.4%, что на 0.5 пункта выше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Таким образом, эффективность производственной деятельности (окупаемость издержек) возросла.

Рентабельность совокупных расходов – это величина чистой прибыли, полученной организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль величины совокупных расходов. Окупаемость издержек снизилась на 1.9 копеек чистой прибыли на рубль совокупных затрат.

Рентабельность производств представляет собой величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов). Наблюдается рост рентабельности производств.

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж. Валовая рентабельность отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж. При оценке значений данных показателей следует иметь в виду, что динамика соотношений доходов и расходов зависит не только от эффективности использования ресурсов, но и от применяемых на предприятии принципов ведения учета. В рассматриваемом случае отмечается рост показателя рентабельности продаж на 0.5%, что, несомненно, является положительным результатом.

Доля валовой прибыли в выручке при этом снизилась на 2.7% и составила 41.5%.

Дополнительно можно проанализировать динамику показателей рентабельности, рассчитанных как отношение чистой прибыли (прибыли до налогообложения) за определенный период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.


Динамика показателей прибыли

Балльная оценка финансовой устойчивости

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.

Сущность методики заключается в классификации предприятий по уровню риска, т.е. любое анализируемое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
Показатели финансового состоянияРейтинги показателейК Р И Т Е Р И И
высшийнизшийусловия снижения критерия
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)200.5 и выше - 20 балловменее 0.1 - 0 балловЗа каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 0.5, снимается по 4 балла
2. Коэффициент критической оценки (Л3)181.5 и выше - 18 балловменее 1.0 - 0 балловЗа каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 1.5, снимается по 3 балла
3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4)16.52.0 и выше - 16.5 балламенее 1.0 - 0 балловЗа каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 2.0, снимается по 1.5 балла
4. Коэффициент финансовой независимости (У12)170.6 и выше - 17 балловменее 0.4 - 0 балловЗа каждый 0.01 пункта снижения, по сравнению с 0.6, снимается по 0.8 балла
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1)150.5 и выше - 15 балловменее 0.1 - 0 балловЗа каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 0.5, снимается по 3 балла
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24)13.51.0 и выше - 13.5 балламенее 0.5 - 0 балловЗа каждый 0.1 пункта снижения, по сравнению с 1.0, снимается по 2.5 балла
ИТОГО:1001000
Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
1 класс2 класс3 класс4 класс5 класс
100 - 94 балла93 - 65 балла64 - 52 балла51 - 21 балла20 - 0балла

Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
Показатели
финансового состояния
01.01.202001.01.2021
Фактические значенияКоличество балловФактические значенияКоличество баллов
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)0.0500.0670
2. Коэффициент критической оценки (Л3)0.4100.5020
3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4)0.99901.2555.33
4. Коэффициент финансовой независимости (У12)0.22200.3560
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1)-0.02700.1574.71
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24)0.49500.7797.98
ИТОГО:
x
0
x
18.02

На начало периода: 01.01.2020 г.: 5 класс финансовой устойчивости

Организация имеет неудовлетворительное финансовое состояние. Может быть признано банкротом. Взаимоотношения партнеров с данным предприятием нецелесообразны.

На конец периода: 01.01.2021 г.: 5 класс финансовой устойчивости

Организация имеет неудовлетворительное финансовое состояние. Может быть признано банкротом. Взаимоотношения партнеров с данным предприятием нецелесообразны.

В пределах данного класса финансовой устойчивости происходит ее повышение.


Оценка кредитоспособности заемщика
(методика СберБанка России)

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика [Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами. С доп. и изм. № 285-3-р от 30.06.2006].

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

Количественный анализ производится с учетом тенденций, характеризующих изменение финансового состояния предприятия и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности банка и информация базы данных.

В связи с тем, что в основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы, которые в силу их многообразия и без наличия конкретной информации по каждому анализируемому предприятию не представляется возможным на данном этапе систематизировать, качественный анализ в рамках данной методики не рассматривается.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

  • коэффициенты ликвидности;
  • коэффициент наличия собственных средств;
  • показатели оборачиваемости и рентабельности.

Все группы оцениваются при помощи шести коэффициентов: К1, К2, К3, К4, К5, К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Коэффициенты1 категория2 категория3 категорияВес показателя
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)0.1 и выше0.05 - 0.1менее 0.050.05
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2)0.8 и выше0.5 - 0.8менее 0.50.1
3. Общий коэффициент покрытия (К3)1.5 и выше1 - 1.5менее 10.4
4. Коэффициент наличия собственных средств (К4)
    кроме торговли0.4 и выше0.25 - 0.4менее 0.250.2
    для торговли0.25 и выше0.15 - 0.25менее 0.150.2
5. Рентабельность продаж (К5)0.1 и вышеменее 0.1нерентаб.(К5≤0)0.15
6. Рентабельность деятельности предприятия (К6)0.06 и вышеменее 0.06нерентаб.(К5≤0)0.1

Определенный на основе шести коэффициентов предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0.05 × Категория К1 + 0.1 × Категория К2 + 0.4 × Категория К3 + 0.2 × Категория К4 + 0.15 × Категория К5 + 0.1 × Категория К6

В соответствии с методикой предприятия делятся на три класса кредитоспособности:

  • 1 класс - кредитование которых не вызывает сомнений (сумма взвешенных баллов S ≤ 1.25);
  • 2 класс - кредитование требует взвешенного подхода (сумма взвешенных баллов 1.25 < S ≤ 2.35);
  • 3 класс - кредитование связано с повышенным риском (сумма взвешенных баллов S > 2.35).

Обязательным условием отнесения к 1-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-й категории кредитоспособности.

Обязательным условием отнесения ко 2-ому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-й категории кредитоспособности.

Основные оценочные показатели методики Сбербанка России
ПоказателиЗначенияКатегория коэффициентаВес показа-
теля
01.01.202001.01.2021изменение01.01.202001.01.2021
1234567
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)0.050.0670.017220.05
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2)0.4060.4990.093330.1
3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3)0.9991.2550.256320.4
4. Коэффициент наличия собственных средств (К4)0.2340.3830.149320.2
5. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К5)0.0090.0140.005330.15
6. Рентабельность деятельности предприятия (К6)0.1180.097-0.021110.1
Оценка класса кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка России
ПоказателиВзвешенные баллыСтруктура, %
01.01.202001.01.202101.01.202001.01.2021изменение
189101112
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)0.10.13.6364.6511.015
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2)0.30.310.90913.9533.044
3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К2)1.20.843.63637.209-6.427
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К3)0.60.421.81818.605-3.213
5. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К4)0.450.4516.36420.934.566
6. Рентабельность деятельности предприятия (К5)0.10.13.6364.6511.015
Общий балл2.752.151001000
Класс кредитоспособности32
Дифференциация показателей по категориям
на 01.01.2020 г.        на 01.01.2021 г.
Коэффициент1 категория2 категория3 категория
K1
K2
K3
K4
K5
K6
Коэффициент1 категория2 категория3 категория
K1
K2
K3
K4
K5
K6

Общий балл кредитоспособности исследуемой организации на 01.01.2020 г. равен 2.75. Организация относится к третьему классу кредитоспособности. Выдача кредита связана с большим риском.

Общий балл кредитоспособности исследуемой организации на 01.01.2021 г. равен 2.15. Организация относится ко второму классу кредитоспособности. Кредитование заемщика требует взвешенного подхода. Получение кредита на обычных условиях.


Матричный анализ

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2019 г.
(базисный)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1 192 4472 119 5982 698 1452 673 208578 547249 875762 049111
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1 192 4471.7782.2632.2420.4850.210.6390
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2 119 5980.5631.2731.2610.2730.1180.360
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
2 698 1450.4420.7860.9910.2140.0930.2820
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
2 673 2080.4460.7931.0090.2160.0930.2850
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
578 5472.0613.6644.6644.6210.4321.3170
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
249 8754.7728.48310.79810.6982.3153.050
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
762 0491.5652.7813.5413.5080.7590.3280
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
11110 742.76619 095.47724 307.61324 082.9555 212.1352 251.1266 865.306
2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2020 г.
(отчетный период)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1 123 5112 107 4982 708 7522 670 116601 254342 551698 766101
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1 123 5111.8762.4112.3770.5350.3050.6220
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2 107 4980.5331.2851.2670.2850.1630.3320
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
2 708 7520.4150.7780.9860.2220.1260.2580
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
2 670 1160.4210.7891.0140.2250.1280.2620
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
601 2541.8693.5054.5054.4410.571.1620
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
342 5513.286.1527.9087.7951.7552.040
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
698 7661.6083.0163.8763.8210.860.490
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
10111 123.87120 866.31726 819.32726 436.7925 953.013 391.5946 918.475
3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
-68 936-12 10010 607-3 09222 70792 676-63 283-10
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
-68 9360.0980.1480.1350.050.095-0.017
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-12 100-0.030.0120.0060.0120.045-0.028
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
10 607-0.027-0.008-0.0050.0080.033-0.024
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
-3 092-0.025-0.0040.0050.0090.035-0.023
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
22 707-0.192-0.159-0.159-0.180.138-0.155
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
92 676-1.492-2.331-2.89-2.903-0.56-1.01
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
-63 2830.0430.2350.3350.3130.1010.162
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
-10381.1051 770.842 511.7142 353.837740.8751 140.46853.169
4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
0.9420.9941.0040.9991.0391.3710.9170.91
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
0.9421.0551.0651.061.1031.4520.973
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
0.9940.9471.0091.0051.0441.3810.922
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1.0040.9390.990.9951.0371.3550.915
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
0.9990.9440.9951.0051.0421.3760.919
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
1.0390.9070.9570.9660.9611.3190.882
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
1.3710.6870.7250.7320.7290.7580.669
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
0.9171.0271.0851.0951.0891.1331.494
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
0.911.0351.0931.1031.0981.1421.5071.008

- показатели эффективности

- показатели взаимосвязи затрат и результатов

- показатели использования ресурсов


1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N1+N2+N3) / 3 = 0.959

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.

2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N4+N5+N6+...+N18) / 15 = 0.957

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.

3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N19+N20+N21+...+N28) / 10 = 1.092

Увеличилась показатели отдачи ресурсов предприятия.

4. Интегральная оценка показателей матрицы:

Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = 1.003

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = 0.958

В отчетном периоде наблюдается увеличение эффективности деятельности предприятия.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Увеличилась показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности
1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)
Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
  •  изменения численности (ЧП)
  • -243 076.1
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • 19 013.5
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 234 669.6
    Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД)10 607
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО - отражают влияние интенсивных факторов
    2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
    (по методу дифференцирования)
    Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
  •  изменения численности персонала (ЧП)
  • -107 427.7
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • 8 403
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 103 712.4
  •  изменения рентабельности по ВД (RВД)
  • -73 623.8
    Общее изменение прибыли-68 936.1
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов
    3. Анализ изменения объема выручки от деятельности
  •  за счет изменения величины фондов
  • -224 062.6
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 234 669.6
    Общее изменение продукции10 607
  •  за счет изменения численности персонала
  • -243 076.1
  •  за счет изменения производительности
  • 253 683.1
    Общее изменение продукции10 607
  •  за счет изменения величины материальных затрат
  • 105 897.7
  •  за счет изменения эффективности использования материалов
  • -95 290.7
    Общее изменение продукции10 607
    4. Анализ использования фонда оплаты труда
    Изменение фонда оплаты труда за счет:
  •  изменение численности персонала
  • -22 511.3
  •  изменение средней зарплаты
  • 115 187.3
    Общее изменение производительности труда по ВД92 676
    5. Факторный анализ использования основных средств
    Изменение производительности труда:
  •  за счет изменения фондовооруженности
  • 188.3
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 2 323.5
    Общее изменение производительности труда по ВД2 511.8
    Факторный анализ прибыли
    Анализ показателей рентабельности
    1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.442
  •  отчетного периода
  • 0.415
    1.1. Затраты на 1 ВД.
  •  базового периода
  • 0.991
  •  отчетного периода
  • 0.986
    1.2. Рентабельность затрат
  •  базового периода
  • 0.446
  •  отчетного периода
  • 0.421
    2. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 1.565
  •  отчетного периода
  • 1.608
    2.1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.442
  •  отчетного периода
  • 0.415
    2.2. Фондоотдача
  •  базового периода
  • 3.541
  •  отчетного периода
  • 3.876
    3. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 10 742.766
  •  отчетного периода
  • 11 123.871
    3.1. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 1.565
  •  отчетного периода
  • 1.608
    3.2. Фондовооруженность персонала
  •  базового периода
  • 6 865.306
  •  отчетного периода
  • 6 918.475
    4. Рентабельность оплаты персонала
  •  базового периода
  • 4.772
  •  отчетного периода
  • 3.28
    4.1. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 10 742.766
  •  отчетного периода
  • 11 123.871
    4.2. Соотношение персонала и зарплаты
  •  базового периода
  • 0
  •  отчетного периода
  • 0
    Факторный анализ рентабельности

    С другими аналитическими блоками можно ознакомиться, скачав и установив программу на компьютер.

    Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для оценки вероятности банкротства.
    Журнал Арбитражный управляющий
    Скачать ФинЭкАнализ
    Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
    Скачать ФинЭкАнализ
    Провести Финансовый анализ Онлайн
    Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
    Попробовать ФинЭкАнализ