Расчет точки безубыточности

Программа ФинЭкАнализ позволяет рассчитывать точку безубыточности. Для большинства аналитических методик достаточно данных Формы №1 и Формы №2 бухгалтерской отчетности (РСБУ). Для расширенного анализа необходимо вводить данные форм №№3-5.

Ниже представлен финансовый анализ, созданный в программе ФинЭкАнализ.

Расчет точки безубыточности с использованием операционного левериджа

Расчет точки безубыточности с использованием операционного левериджа
ЗАО "Рассвет" на 01.10.2006 г.

Самым эффективным методом решения взаимосвязанных задач, а если брать шире – финансового анализа с целью оперативного и стратегического планирования служит операционный анализ, называемый также анализом «Издержки – Объем - Прибыли» (CVP), отслеживающий зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства (сбыта).

Ключевыми элементами операционного анализа служат: операционный рычаг, порог рентабельности и запас рыночной прочности предприятия.

В практических расчетах при определении данных показателей необходимо разделять затраты предприятия на постоянные и переменные. Для этого воспользуемся понятием операционного левериджа.

Операционный леверидж рассматривается как один из методов измерения делового риска предприятия. Показатель операционного левериджа строится на основе данных об изменениях в объеме продаж, соотношения переменных и постоянных затрат в этом объеме.

Операционный леверидж рассчитывается как отношение темпов изменения прибыли от продаж к темпам изменения выручки от продаж.

Расчет операционного левериджа, уровня постоянных и переменных затрат ЗАО "Рассвет"

Параметры за 9 мес. 2005 за 9 мес. 2006
1. Индекс инфляции 1.13 1.107
2. Индекс (средний) изменения продажных цен 0 0
Показатели за 9 мес. 2005 за 9 мес. 2006 отклонение
1. Скорректированная на инфляцию выручка от продаж 26098 6864 -19234
2. Скорректированная себестоимость 28941 14202 -14739
3. Скорректированная прибыль от продаж -2843 -7338 -4495
4. Операционный леверидж -2.145
5. Скорректированные переменные затраты 19998 5259 -14739
6. Переменные затраты 19998 4303 -15695
7. Постоянные затраты 8943 9899 956
Расчет порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага ЗАО "Рассвет"1. Валовая маржа (М) представляет собой разницу между выручкой от продаж и переменными затратами. Желательно, чтобы валовой маржи хватало не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.
  М базис 6100  
М отчет 2561
Изменение: -3539
Как за 9 мес. 2005 г., так и за 9 мес. 2006 г. валовой маржи, полученной предприятием, было недостаточно даже для покрытия постоянных расходов. 2. Коэффициент валовой маржи (Км) характеризует долю валовой маржи в выручки организации. Тем выше коэффициент валовой маржи, тем меньше использование прямого труда на предприятии.
Км базис 0.234
Км отчет 0.373
Изменение: 0.139
За отчетный период, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля валовой маржи в выручке увеличилась на 0.139пункта.
3. Порог рентабельности (Кт) - это такая выручка от продаж, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянный затарт и прибыль равна нулю.
Кт базис 38217
Кт отчет 26538
Изменение: -11679
За отчетный период порог рентабельности предприятия составил 26538 тыс.руб., что меньше, чем за аналогичный период прошлого года на 11679 тыс.руб., т.е. себестоимость продукции за отчетный период была снижена.
4. Запас финансовой прочности (ЗФП) определяется как разница между достигнутой выручкой от продаж и порогом рентабельности. Если выручка от продаж опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается.
ЗФП базис -12119
ЗФП отчет -19674
Изменение: -7555
Запас финансовой прочности предприятия за отчетный период снизился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 7555 тыс.руб.При этом как за отчетный период, так и за аналогичный период прошлого года финансовое положение можно оценить как неустойчивое и в будущем это может привести к дефициту ликвидности.
5. Сила воздействия операционного рычага (СВОР) определяется как отношение валовой маржи к прибыли. Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж порождает более сильное изменение прибыли.
СВОР базис -2
СВОР отчет 0
Изменение: 2
За отчетный период сила воздействия операционного рычага составила 0, а за аналогичный период прошлого года - -2. Это означает, что в отчетном периоде увеличение выручки на 1% могло привести к увеличению прибыли на 0%, а в прошлом периоде - на -2%.

Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности с использованием данных аналитического учета

Расчет точки безубыточности с использованием данных аналитического учета
ЗАО "Рассвет" на 01.01.2007 г.

Анализ безубыточности позволяет определить:

1. Объем продаж, при котором предприятие может полностью покрыть общую сумму переменных и постоянных затрат.

2. Запас финансовой прочности, т.е. На сколько может снизится объем продаж, прежде, чем появится убыток

3. Операционный рычаг, который показывает на сколько процентов изменится прибыль от продаж при изменении продаж на 1%.

Классификация затрат по отношению к объему производства

Показатель за 2005 за 2006
Постоянные Переменные Постоянные Переменные
1. Материальные затраты 4136 78581 5114 97173
2. Затраты на оплату труда 12859 115733 7684 145996
2.1. Повременная 12859 x 7684 x
2.2. Сдельная x 115733 x 145996
3. ЕСН, расчитанный с использованием налоговой базы 3372 30350 1953 37115
3.1. Повременная 3372 x 1953 x
3.2. Сдельная x 30350 x 37115
4. Амортизация 8033 x 8730 x
5. Прочие 22280 28736
Итого: 50680 224664 52217 280284


Показатель за 2005 за 2006 изменение
1. Всего затрат на производство 275344 332501 57157
2. Переменные затраты 224664 280284 55620
3. Постоянные затраты 50680 52217 1537
4. Объем продаж 342763 422275 79512
5. Уровень затрат, % 80.33% 78.74% -1.59%
6. Уровень переменных затрат, % 65.54% 66.37% 0.83%
7. Уровень постоянных затрат, % 14.79% 12.37% -2.42%
8. Прибыль от продаж 38560 43306 4746
9. Рентабельность продаж, % (п.8:п.4 х 100) 11.25% 10.26% -0.99%
10. Вклад покрытия (п.3+п.8) 89240 95523 57157
11. Коэф. Вклада покрытия (п.10:п.4) 0.26 0.23 -0.03
12. Точка безубыточности (п.3:п.11) 194923.08 227030.43 32107
13. Запас финансовой прочности, % (п.4:п.12 х 100-100) 75.85% 86% 10.15%
14. Операционный рычаг 0.005

На предприятии запас финансовой прочности за 2006 г. составлял 86%, а за 2005 г. он равнялся 75.85% - имеет место положительная тенденция. Теоретически, предприятие могло за 2006 г. снизить объем продаж до уровня 227030.43 тыс.руб., а за 2005 г. до уровня 194923.08 тыс.руб. - при этих объемах предприятие имело бы нулевую прибыль, т.е. могло бы только покрыть затраты на производство и реализацию продукции.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2014 для расчета рентабельности продаж и большого количества финансово-экономических коэффициентов.

Для увеличения прибыли на 1% предприятию необходимо увеличить объем продаж на 0.005%. Т.е. для увеличения прибыли необходимы значительные усилия по наращиванию объема продаж, однако риск получения убытков не высок в связи с удалением от точки безубыточности.

Расчет безубыточности

С другими аналитическими блоками можно ознакомиться, скачав и установив программу на компьютер.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для расчета точки безубыточности.
Рейтинг@Mail.ru