всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Прогнозный баланс

Программа ФинЭкАнализ позволяет составлять прогнозный баланс. Для большинства аналитических методик достаточно данных Формы №1 и Формы №2 бухгалтерской отчетности (РСБУ). Для расширенного анализа необходимо вводить данные форм №№3-5.

Ниже представлен финансовый анализ, созданный в программе ФинЭкАнализ.

Прогнозирование по среднему темпу роста

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2018 г.

Чтобы оценить возможную величину доходов и эффективность вложений, нужно определить не только последовательность действий и рассчитать их предполагаемый результат, но и будущее состояние организации и внешней среды, в том числе условия сбыта продукции или выполнения услуг, поведение конкурентов, возможную структуру активов и источников их финансирования и т.п.

Прогнозирование результатов деятельности организации и ее финансового состояния осуществляется с целью:

  • оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов производственно-сбытовой деятельности организации и ее финансирования;
  • формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства организации.

Процесс прогнозирования на основе рядов динамики предполагает, что закономерность развития, действующая в прошлом (внутри ряда динамики), сохранится и в прогнозируемом будущем.

Прогнозирование по среднему темпу роста можно осуществлять в случае, когда есть основание считать, что общая тенденция ряда характеризуется показательной (экспоненциальной) кривой. Для нахождения прогнозного значения на i шагов вперед необходимо использовать следующую формулу:

yn+1 = yn + Kip

yn – фактическое значение в последней n-й точке ряда (конечный уровень ряда);

yn+1 – прогнозная оценка значения (n+1) уровня ряда;

Kip – средний коэффициент роста.

Данный метод может быть использован как приближенный, простейший способ прогнозирования, предшествующий более глубокому количественно-качественному анализу.

Прогнозный баланс
АКТИВ Код
стр.
01.01.2015 Индекс
роста
01.01.2016 Индекс
роста
01.01.2017 Средний
индекс
01.01.2018
1 2 3 4 5 6 7 8 9
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 5967 0.98 5877 0.86 5076 0.92 4660
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 324515 0.97 314415 0.9 284433 0.93 265758
Доходные вложения в материальные ценности 1160 920 0.9 827 0.7 579 0.79 460
Финансовые вложения 1170 20656 0.15 3015 58.31 175813 2.96 519958
Отложенные налоговые активы 1180 31245 0.93 29078 0.39 11323 0.6 6819
Прочие внеоборотные активы 1190 155896 0.92 144159 1.24 179201 1.07 191401
ИТОГО по разделу I 1100 539199 x 497371 x 656425 x 989056
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 895632 1.03 924324 1.1 1014646 1.06 1080014
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 532 0.33 176 9.96 1753 1.81 3178
Дебиторская задолженность 1230 569852 0.6 340691 1.25 426937 0.87 369738
Финансовые вложения 1240 131252 1.16 152612 0.03 5076 0.19 947
Денежные средства 1250 98563 1.06 104238 3.54 368828 1.94 714461
Прочие оборотные активы 1260 8875 0.81 7219 2.02 14580 1.28 18650
ИТОГО по разделу II 1200 1704706 x 1529260 x 1834975 x 2186988
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200) 1600 2243905 x 2026631 x 2491400 x 3176044

ПАССИВ Код
стр.
01.01.2015 Индекс
роста
01.01.2016 Индекс
роста
01.01.2017 Средний
индекс
01.01.2018
1 2 3 4 5 6 7 8 9
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1310 46754 1 46754 1.03 48156 1.01 48873
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 498785 1.16 579738 1.05 608013 1.1 671022
Резервный капитал 1360 2338 1 2338 1 2338 1 2338
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 312458 0.78 242903 3.46 839853 1.64 1379713
ИТОГО по разделу III 1300 860335 x 871733 x 1498360 x 2101946
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420 20170 1 20170 1.04 20933 1.02 21348
Резервы под условные обязательства 1430
Прочие долгосрочные обязательства 1450
ИТОГО по разделу IV 1400 20170 x 20170 x 20933 x 21348
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные обязательства 1510 289370 1 289370 0 1
Кредиторская задолженность 1520 965252 0.84 809613 1.12 907014 0.97 879757
Доходы будущих периодов 1530 1732 0.98 1692 1.35 2289 1.15 2633
Резервы предстоящих расходов 1540 98682 0.29 28682 1.97 56550 0.76 42743
Прочие краткосрочные обязательства 1550 8364 0.64 5371 1.16 6254 0.86 127617
ИТОГО по разделу VI 1500 1363400 x 1134728 x 972107 x 1052750
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500) 1700 2243905 x 2026631 x 2491400 x 3176044
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатель Код
стр.
2014 Индекс
роста
2015 Индекс
роста
2016 Средний
индекс
2017
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка 2110 6854775 0.91 6263775 1.31 8207745 1.09 8961489
Себестоимость продаж 2120 3567088 0.75 2667088 1.27 3392146 0.98 3310602
Валовая прибыль 2100 3287687 x 3596687 x 4815599 x 5650887
Коммерческие расходы 2210 2948704 1.19 3513105 1.1 3877503 1.14 4436311
Управленческие расходы 2220 132098 1.04 137796 1.09 150570 1.06 160313
Прибыль (убыток) от продаж 2200 206885 x -54214 x 787526 x 1054263
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320 23565 0.68 16064 1.53 24510 1.02 25000
Проценты к уплате 2330 10568 1.8 19022 1.48 28206 1.63 46037
Прочие доходы 2340 155698 0.84 131161 1.2 157072 1 157699
Прочие расходы 2350 203547 0.96 195239 0.93 181210 0.94 171222
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 172033 x -121250 x 759692 x 1019703
Текущий налог на прибыль 2410 4182 0 141937
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 8969 0.48 4339 0.18 763 0.29 224
Изменение отложенных налоговых активов 2450 1878 13.35 25063 -0.71 -17755 3.08 -54663
Прочее 2460 389 1 389 4.2 1633 2.05 3347
Чистая прибыль (убыток) 2400 160371 x -100915 x 597604 x 961469

Прогнозирование по среднему абсолютному приросту

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2018 г.

Чтобы оценить возможную величину доходов и эффективность вложений, нужно определить не только последовательность действий и рассчитать их предполагаемый результат, но и будущее состояние организации и внешней среды, в том числе условия сбыта продукции или выполнения услуг, поведение конкурентов, возможную структуру активов и источников их финансирования и т.п.

Прогнозирование результатов деятельности организации и ее финансового состояния осуществляется с целью:

  • оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов производственно-сбытовой деятельности организации и ее финансирования;
  • формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства организации.

Процесс прогнозирования на основе рядов динамики предполагает, что закономерность развития, действующая в прошлом (внутри ряда динамики), сохранится и в прогнозируемом будущем.

Прогнозирование по среднему абсолютному приросту может быть выполнено в том случае, если можно уверенно считать общую тенденцию линейной, т.е. метод основан на предположении о равномерном изменении уровня (под равномерностью понимается стабильность абсолютных приростов). В этом случае, чтобы получить прогноз на i шагов вперед (i-период упреждения), достаточно воспользоваться следующей формулой:

yn+1 = yn + i × Δ

yn – фактическое значение в последней n-й точке ряда (конечный уровень ряда);

yn+1 – прогнозная оценка значения (n+1) уровня ряда;

Δ – значение среднего абсолютного прироста, рассчитанное для ряда динамики y1,y2 ... yn.

Данный метод может быть использован как приближенный, простейший способ прогнозирования, предшествующий более глубокому количественно-качественному анализу.

Прогнозный баланс
АКТИВ Код
стр.
01.01.2015 Откло-
нение
01.01.2016 Откло-
нение
01.01.2017 Среднее
отклоение
01.01.2018
1 2 3 4 5 6 7 8 9
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 5967 -90 5877 -801 5076 -446 4630
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 324515 -10100 314415 -29982 284433 -20041 264392
Доходные вложения в материальные ценности 1160 920 -93 827 -248 579 -171 408
Финансовые вложения 1170 20656 -17641 3015 172798 175813 77579 253392
Отложенные налоговые активы 1180 31245 -2167 29078 -17755 11323 -9961 1362
Прочие внеоборотные активы 1190 155896 -11737 144159 35042 179201 11653 190854
ИТОГО по разделу I 1100 539199 x 497371 x 656425 x 715038
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 895632 28692 924324 90322 1014646 59507 1074153
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 532 -356 176 1577 1753 611 2364
Дебиторская задолженность 1230 569852 -229161 340691 86246 426937 -71458 355479
Финансовые вложения 1240 131252 21360 152612 -147536 5076 -63088
Денежные средства 1250 98563 5675 104238 264590 368828 135133 503961
Прочие оборотные активы 1260 8875 -1656 7219 7361 14580 2853 108839
ИТОГО по разделу II 1200 1704706 x 1529260 x 1834975 x 2044796
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200) 1600 2243905 x 2026631 x 2491400 x 2759834

ПАССИВ Код
стр.
01.01.2015 Откло-
нение
01.01.2016 Откло-
нение
01.01.2017 Среднее
отклоение
01.01.2018
1 2 3 4 5 6 7 8 9
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1310 46754 46754 1402 48156 701 48857
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 498785 80953 579738 28275 608013 54614 662627
Резервный капитал 1360 2338 2338 2338 2338
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 312458 -69555 242903 596950 839853 263698 1103551
ИТОГО по разделу III 1300 860335 x 871733 x 1498360 x 1817373
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420 20170 20170 763 20933 382 21315
Резервы под условные обязательства 1430
Прочие долгосрочные обязательства 1450
ИТОГО по разделу IV 1400 20170 x 20170 x 20933 x 21315
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные обязательства 1510 289370 289370 -289370 -144685
Кредиторская задолженность 1520 965252 -155639 809613 97401 907014 -29119 877895
Доходы будущих периодов 1530 1732 -40 1692 597 2289 279 2568
Резервы предстоящих расходов 1540 98682 -70000 28682 27868 56550 -21066 35484
Прочие краткосрочные обязательства 1550 8364 -2993 5371 883 6254 -1055 5199
ИТОГО по разделу VI 1500 1363400 x 1134728 x 972107 x 921146
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500) 1700 2243905 x 2026631 x 2491400 x 2759834
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатель Код
стр.
2014 Откло-
нение
2015 Откло-
нение
2016 Среднее
отклоение
2017
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка 2110 6854775 -591000 6263775 1943970 8207745 676485 8884230
Себестоимость продаж 2120 3567088 -900000 2667088 725058 3392146 -87471 3304675
Валовая прибыль 2100 3287687 x 3596687 x 4815599 x 5579555
Коммерческие расходы 2210 2948704 564401 3513105 364398 3877503 464400 4341903
Управленческие расходы 2220 132098 5698 137796 12774 150570 9236 159806
Прибыль (убыток) от продаж 2200 206885 x -54214 x 787526 x 1077846
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320 23565 -7501 16064 8446 24510 473 24983
Проценты к уплате 2330 10568 8454 19022 9184 28206 8819 37025
Прочие доходы 2340 155698 -24537 131161 25911 157072 687 157759
Прочие расходы 2350 203547 -8308 195239 -14029 181210 -11169 170041
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 172033 x -121250 x 759692 x 1053522
Текущий налог на прибыль 2410 4182 -4182 141937 141937 68878 210815
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 8969 -4630 4339 -3576 763 -4103
Изменение отложенных налоговых активов 2450 1878 23185 25063 -42818 -17755 -9817
Прочее 2460 389 389 1244 1633 622 2255
Чистая прибыль (убыток) 2400 160371 x -100915 x 597604 x 840452

С другими аналитическими блоками можно ознакомиться, скачав и установив программу на компьютер.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для составления прогнозного баланса.
Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru