Каталог: средний срок оплаты кредиторской задолженности
Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризисаМаксимальный срокоплаты по выставленному счету Дата Сумма руб 1 15.02.09 18.02.09 50000 350000 3 20.02.09 ... Т - период просроченной дебиторской задолженности Пример 1 При средней ставке 15% годовых 0.04% 11 в день по которой предприятие ... На дату проведения инвентаризации бухгалтерии необходимо составить справку о состоянии дебиторской и кредиторскойзадолженности фирмы которую нужно приложить к Акту инвентаризации расчетов с покупателями поставщиками и прочими
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиВАС РФ № 2341 12 от 3 июля 2012 года сформировало позицию арбитражных судов при рассмотрении дел об оценке необоснованности налоговой выгоды получаемой при взаимодействии налогоплательщиков с недобросовестными контрагентами Развитие правоприменительной практики в сфере налоговых правоотношений ставит перед управленческим персоналом ... Результаты выполненного исследования показывают во-первых объективность результатов анализа ликвидности непосредственно зависит от качества дебиторской задолженности ее состава сроков образования наличия сомнительных и маловероятных для взыскания долгов Анализ платежеспособности предприятия коэффициентным способом только ... Пояснениях к ней делают анализ качества дебиторской задолженности возможным только в рамках внутреннего анализа Предоставленное предприятиям право самостоятельно решать вопросы о степени ... Предоставленное предприятиям право самостоятельно решать вопросы о степени детализации показателей бухгалтерской отчетности и содержании примечаний к ней привели к тому что многие предприятия малого и среднего бизнеса составляют основные формы отчетности по предлагаемым формам формируя агрегированные показатели а примечания к ... Т.Р Специфика оценки дебиторской и кредиторскойзадолженностей предприятия Т.Р Валинуров Т.В Трофимова Международный бухгалтерский учет 2014 № 3 297 С
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям стр 290 стр 220 формы № 1 бухгалтерской отчетности к сумме кредиторскойзадолженности включая задолженность по обязательным платежам стр 590 стр 690 стр 640 стр 650 ... К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены - занижение или завышение цены на поставляемые приобретаемые товары работы услуги по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой - заведомо невыгодные для должника сроки и или способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу - любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника ... К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены - занижение или завышение цены на поставляемые приобретаемые товары работы услуги по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой - заведомо невыгодные для должника сроки и или способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу - любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности 19 В результате проведенной экспертизы делаются следующие выводы - если обеспеченность требований кредиторов за ... ФСФО России или ее территориальные органы в течение 5 дней после регистрации запроса на проведение экспертизы направляют запрос в адрес заявителя с перечнем необходимых для проведения экспертизы документов и указанием о невозможности представления заключения в установленные заявителем сроки 23 В случае непредставления запрошенных документов и материалов ФСФО России или ее территориальные органы ... Количество месяцев в отчетном периоде 60 12 3 6 9 Среднемесячная выручка 50 60 70 Краткосрочные обязательства стр 690 ф 1 80 Показатель текущей платежеспособности
Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банкаКроме того существенное превышение периода оборота дебиторской задолженности над периодом оборота кредиторскойзадолженности может свидетельствовать о нерациональном предоставлении отсрочек покупателям за счет заемных средств о некачественной ... ЦБ Чтобы не отвлекать значительные средства на длительный срок и обеспечить устойчивое финансовое положение многие компании при размещении контрактов на свои работы устанавливают ... ЦБ Чтобы не отвлекать значительные средства на длительный срок и обеспечить устойчивое финансовое положение многие компании при размещении контрактов на свои работы устанавливают условия рассрочки оплаты для поставщиков оборудования и производителей этих работ Привлечь финансовые ресурсы под ставку рефинансирования ЦБ ... То есть для среднего и малого бизнеса проблема привлечения средств под такие проекты пока не разрешима И только
Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротстваРФ 3 года Кроме того к показателям анализа деловой активности должника позволяющим оценить насколько эффективно предприятие использует свои средства разумно добавить фондоотдачу характеризующую количество выручки от продаж приходящейся на рубль основных фондов оборачиваемость кредиторскойзадолженности - показатель связывающий сумму денег которую организация должна вернуть кредиторам в основном поставщикам ... Кроме того к показателям анализа деловой активности должника позволяющим оценить насколько эффективно предприятие использует свои средства разумно добавить фондоотдачу характеризующую количество выручки от продаж приходящейся на рубль основных фондов оборачиваемость кредиторскойзадолженности - показатель связывающий сумму денег которую организация должна вернуть кредиторам в основном поставщикам к определенному сроку и текущую величину закупок выраженный в календарных днях и характеризующий среднийсрокоплаты товаров услуг приобретенных в кредит оборачиваемость дебиторской задолженности характеризующую договорную политику организации ... Оценочные обязательства организаций проходящих процедуру банкротства составляют накопившиеся у организации долги перед персоналом по оплате непредоставленных дней отдыха отпускных согласно ст 115 Трудового кодекса РФ В категорию оценочных обязательств
Источники формирования и методика расчета потребности в оборотном капиталеКредиторскаязадолженность в основном возникает вследствие нарушения организацией сроковоплаты сырья Такая задолженность обходится дорого для организации так как кредиторы в силах инициировать процедуры ... Организация обязана погашать кредиторскуюзадолженность независимо от величины дебиторской С целью определения целесообразности привлечения одного или другого финансового ... Целью нормирования является определение рационального размера активов направляемых на определенный срок в сфере производства и обращения Каждая организация определяет потребность в текущих активах в момент ... При определении норматива нужно принимать во внимание в денежном выражении расход среднесуточный нормируемых элементов Касаемо производственных запасов здесь среднесуточный расход вычисляется по подходящей статье сметы затрат
Шесть признаков рискованности дебиторовКспто от нуля до трех месяцев с компанией можно вести переговоры об отсрочке но если итоговый показатель превышает три месяца - высока вероятность что покупатель будет нарушать срокиоплаты ПРИМЕР Определим степень платежеспособности по текущим обязательствам торговой сети Магазин баланс приведен в ... Параллельно анализируется период оборота кредиторскойзадолженности покупателя Этот показатель характеризует средний период погашения обязательств компании перед поставщиками и подрядчиками ... В этом случае высока вероятность что покупатель будет задерживать оплату регулярно сталкиваясь с кассовыми разрывами ПРИМЕР Допустим кредиторскаязадолженность торговой сети Магазин на начало
Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисковЕсли кредиторскаязадолженность оборачивается быстрее срок оборота занимает меньше дней это может привести к кассовым разрывам ... Дебиторская задолженность ОАО ИЖСТАЛЬ Z 1.3257 5 лет до банкротства высокая 81.959.92 ООО Газ-Сервис Z 1.3257 ... Z 1.9911 5 лет до банкротства средняя 81.495.17 ОАО Востонный 1.77 Z 1.9911 компания благополучна низкая 38.965.36 ОАО ИЖНЕФТЕМАШ Z 1.3257 ... Риски дебиторской задолженности определенные в рамках предлагаемой авторами методики необходимо учитывать при формировании политики продаж в том числе при выборе условий оплаты предоставления отсрочек платежа и коммерческих кредитов выборе условий поставки Апробация предлагаемой методики успешно проведена
Источники заёмных средствЭто банковские и коммерческие кредиты и займы средства полученные путем выдачи векселей и размещения облигаций лизинг факторинг а также кредиторскаязадолженность перед поставщиками бюджетом персоналом Заемные средства пополняют ресурсную базу предприятия но увеличивают его ... Факторинг - это уступка факторинговой компании денежных требований по дебиторской задолженности за отгруженную продукцию с получением финансирования Это ускоряет оборачиваемость оборотных средств Предполжим что предприятие ... Вместо того чтобы оплатить счет поставщику в срок оно откладывает оплату на еще 30 дней В результате предприятие А получает дополнительный месяц чтобы использовать эти ... Использование льготных кредитных программ государственной поддержки малого и среднего бизнеса программ Фонда развития промышленности и т.д Позволяет получить финансирование по ставкам ниже рыночных ... Оптимизация всех условий кредитного договора - ставки срока графика погашения обеспечения Дает возможность снизить стоимость Повышение собственной кредитоспособности путем улучшения финансовых показателей
Определяем ликвидность балансаЭто касается наиболее ликвидной части имущества компании и ее обязательств с наименьшим срокомоплаты Данные финансовые коэффициенты рассчитываются на основе соответствующих статей бухгалтерского баланса форма № 1 Перечисленные ... При этом точного обоснования почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов не существует Учитывая имеющую место в российской практике неоднородность структуры краткосрочной задолженности и сроков ее погашения указанное нормативное значение следует считать явно завышенным Поэтому для многих отечественных компаний ... Он характеризует ожидаемую платежеспособность компании на период средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности Таблица 1 Показатель Расчетная формула Нормативное ограничение Коэффициент абсолютной ... Или если компания входящая в холдинговую группу находится в сложных финансовых отношениях с остальными компаниями этой группы и дебиторская задолженность у него внешняя а кредиторская внутренняя то в расчет финансовых коэффициентов ликвидности нельзя включать эти показатели Соответственно в таком
Прочие обязательстваПрочие обязательства - это часть пассива бухгалтерского баланса которая включает в себя долгосрочные и краткосрочные обязательства не связанные с заемными средствами или кредиторскойзадолженностью В бухгалтерской отчетности прочие обязательства в балансе в разделе V в составе краткосрочных ... Если организация получила от поставщика скидку на оплату или дополнительный бесплатный товар на сумму этих товаров также распространяется налоговое обязательство по НДС ... Он рассчитывается как отношение суммы остатка к общему среднему балансу Коэффициент покрытия обязательств данный коэффициент оценивает как компании могут покрыть свои обязательства активами ... N 49 прочие обязательства списываются по мере выполнения условий или истечения срока Целевое финансирование от инвесторов списывается после выполнения обязательств по строительству и передаче объекта инвестору
Система скидок как инструмент гибкой ценовой политики в условиях дефицита оборотных средствЕе грамотное использование может в короткие сроки повысить спрос на продукцию подняв конкурентоспособность Это особенно актуально в условиях острой нехватки оборотных ... В этом случае удастся покрыть материальные затраты оплату труда основных производственных рабочих и частично амортизацию В общем виде процесс ценообразования выглядит следующим ... Процентные скидки располагаются по строкам интервал устанавливается исходя из среднего принятого на предприятии объема скидки и маржинальной рентабельности Для быстрого расчета коэффициента обеспеченности собственными ... Дебиторская задолженность 57 415 450 739 495 074 186 497 Краткосрочные обязательства в т.ч краткосрочная КЗ ... Хроническая нехватка собственных оборотных средств вызванная их замораживанием в товарных запасах привела к тому что у предприятия увеличивалась кредиторскаязадолженность в том числе перед поставщиками материалов Так доля краткосрочных обязательств в общей сумме
Финансовый циклФинансовый цикл - это период полного оборота денежных средств инвестированных в оборотные активы начиная с оплаты за сырье материалы и полуфабрикаты и заканчивая получением денег за отгруженную продукцию Продолжительность финансового ... Продолжительность финансового цикла это аналитический показатель характеризующий среднюю продолжительность между оттоком денежных средств в рамках текущей производственной деятельности и притоком денежных средств ... ПОА где ПОДЗ период оборота дебиторской задолженности ПОКЗ период оборота кредиторскойзадолженности ПОА период оборота авансов Управление финансовым циклом Управление финансовым циклом сводится к следующим ... Управление финансовым циклом сводится к следующим принципам положительная величина страховой запас денежного потока которая определяется уровнем риска приемлемым с точки зрения руководства предприятия продавать как можно больше продукции путем установления разумных цен на нее максимально ускорять оборачиваемость запасов при поддержании бездефицитности как средства защиты от падения объемов продаж продукции как можно быстрее собирать деньги с дебиторов но избегать чрезмерного давления на них так как это приведет к падению объемов продаж использовать разумные экономически оправданные скидки на продукцию и услуги для ускорения процесса продаж продукции добиваться разумных сроков выплаты кредиторскойзадолженности без ущерба для дальнейшей работы компании скидок у поставщиков сырья и
Оценка качества финансового менеджмента бюджетных инвестиций в РоссииПри этом основная часть доходов населения 74.9% шла на покупку товаров и оплату услуг Учитывая что приобретение товаров инвестиционного назначения в том числе финансовых активов осуществляется населением ... Рациональность бюджетных инвестиций 1.Среднесрочное финансовое планирование расходов бюджетов 30% 2 Исполнение бюджета в части расходов бюджетов 30% 1 ... Нарушение сроков доведения бюджетных ассигнований и или лимитов бюджетных обязательств бюджета 10% Группа 2 Исполнение бюджета ... Иные цели 2.4 Эффективность управления кредиторской дебиторской задолженностью 5% 2.5 Несоответствие расчетно-платежных документов требованиям бюджетного законодательства 10% 2.6 Качество составления ... Эффективность управления кредиторскойзадолженностью и дебиторской задолженностью по расходам е8 Своевременность принятия бюджетных обязательств е9 Качество исполнения предписаний
Приемы финансового анализа и оценки предпринимательских рисковСумма процентов к оплате обычно указывается как ставка за определенный период времени Например если в течение одного года ... И это неудивительно потому что ставок из которых можно выбрать великое множество базисная ставка прайм-рэйт ставка целевого займа для данной компании ставка вмененных издержек ставка доходности инвестиции средневзвешенная стоимость капитала и т.д Процентная ставка имеет три составляющих чистая процентная ставка 2%-4% Это ... К группе учетных оценок относятся такие как срок окупаемости и коэффициент эффективности инвестиций Срок окупаемости РВ или РР - Payback Period представляющий ... Контроль за движением дебиторской и кредиторскойзадолженности Современный бухучет 2004 № 9.С 38 5 Петров А.М Организационный механизм контроля за ... А.М Организационный механизм контроля за движением дебиторской и кредиторскойзадолженности Экономический анализ теория и практика 2006 № 18 С 54-62 6 Петров А.М Лымарь
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиБольшое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров предусматриваемых в контрактах Обобщающим показателем возврата задолженности в финансовом анализе является оборачиваемость Показатель ... Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода выручки от реализации продукции работ услуг к средней дебиторской задолженности по формуле К о.д ДР ДЗ где К о.д коэффициент оборачиваемости дебиторской ... При анализе соотношения между дебиторской и кредиторскойзадолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов Проанализировать эффективность ... Д6 характеризует среднийсрок погашения всей дебиторской задолженности в днях D6 Анализируемый период дней D5 Д6пред-щий 13.7 дней
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью практика применения скидок и взаимозачетовПодобная динамика оценивается положительно так как сокращается срок возврата покупателями своей задолженности При выборе варианта Б общая сумма дебиторской задолженности сократится на ... Предположительно рост оборачиваемости данной задолженности также будет иметь правильную динамику а именно снизится в среднем с 20 дней до ... ООО Заря При этом наибольший эффект можно получить при использовании 6% скидки в случае предоплаты в размере 50% от общей стоимости продукции При выборе такого варианта развития событий ООО ... Затем проанализируем возможность сокращения кредиторскойзадолженности за счет взаимозачетов В таблице 4 представлены сводные данные организаций по которым можно
Использование лимитов в рамках механизма банковского кредитованияСреднеквартальная выручка за отчётный период корректируется с учётом прогнозируемых поступлений реальной дебиторской задолженности и кредиторскойзадолженности подлежащей погашению в следующем отчётном периоде Полученный прогнозируемый денежный поток используется в качестве ... Р.В Пашков считает целесообразным установление следующих видов лимитов лимит самостоятельного кредитования филиала банка на клиента лимит риска кредитного портфеля филиала банка лимит сроков кредитования лимит процентных ставок по кредитным продуктам При этом он не предлагает какие-либо методы ... По конкретному банковскому продукту лимит на оборотное финансирование рассчитывается как минимальное значение следующих показателей запрашиваемое финансирование сумма затрат на операционный цикл среднемесячная выручка клиента за последние 12 месяцев Существуют также методы расчёта лимитов в процентах от ... Выручка от реализации и затраты на материалы корректируются с учётом изменения статей оборотных средств и краткосрочных обязательств и оплаты постоянных затрат табл 1 см выше Сумма ЧДП от текущей деятельности за период кредитования
Исследование влияния продолжительности операционного и финансового циклов на финансовую устойчивость предприятий Тульской областиАпол - период оборота авансов полученных за поставляемую продукцию с учетом удельного веса готовой продукции поставляемой на условиях предоплаты в днях С целью укрепления платежеспособности предприятия стремятся сократить как продолжительность операционного цикла так ... Расчет периодов оборачиваемости производственных запасов незавершенного производства готовой продукции дебиторской и кредиторскойзадолженностей в днях определялся как отношение их среднегодовых величин к выручке за год помноженное ... Основной вклад в продолжительность операционного цикла вносят период хранения запасов 22.5 дн и период погашения дебиторской задолженности 23.6 дн Срок погашения кредиторскойзадолженности в 2014 г существенно увеличился до 52.25 дн с 33.4 дн
Управление задолженностью предприятия железнодорожного транспортаТ.к часто оказывается что организации предоставляют плательщикам кредит на больший срок чем имеют сами в рамках этого можно выделить некоторые общие советы по управления дебиторской задолженностью установить контроль над состоянием расчетов с потребителями с целью понижения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности увеличить круг потребителей следить за соотношением дебиторской и кредиторскойзадолженности так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения ... Т.к часто оказывается что организации предоставляют плательщикам кредит на больший срок чем имеют сами в рамках этого можно выделить некоторые общие советы по управления дебиторской задолженностью установить контроль над состоянием расчетов с потребителями с целью понижения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями следует по возможности увеличить круг потребителей следить за соотношением дебиторской и кредиторскойзадолженности так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате В целях уточнения границ и параметров принимаемых на предприятии управленческих решений управленческому персоналу следует ... В целях уточнения границ и параметров принимаемых на предприятии управленческих решений управленческому персоналу следует дополнительно определить средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде и оценить состав