Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компанииПо основным средствам используемым в организациях с сезонным характером производства годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году т.е можно установить график начисления амортизации четыре пять шесть или больше месяцев амортизации в году но установление данного графика начисления амортизации в налоговом учете не предусматривается поэтому расходы будут больше в бухгалтерском учете чем в налоговом и возникнет временная вычитаемая разница которую умножают на 20 % и начисляется отложенный налоговыйактив и составляется бухгалтерская запись Дебет 09 Отложенный налоговыйактив Кредит 68 Расчеты по
Отложенные налоговые активыОтложенные налоговыеактивы - это обусловленная временными разницами сумма переплаты по налогу на прибыль в отчетном
Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательствПри проведении оценки стоимости компании в рамках затратного подхода оценщик отталкивается от данных бухгалтерской отчетности и производит корректировку активов и обязательств в соответствии с их рыночной стоимостью При этом отложенные налоговыеактивы и обязательства чаще всего включаются в расчет по балансовой стоимости что может исказить
Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыльОтражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налоговогоактива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном соблюдении следующих условий наличие в организации отложенных налоговыхактивов и отложенных налоговых обязательств отложенные налоговыеактивы и отложенные налоговые обязательства учитываются при
Проблемы бухгалтерского учета процентов по заемным и кредитным средствам полученным на приобретение инвестиционного активаСледует отметить что в стоимость инвестиционного актива включаются также проценты за пользование заемными кредитными средствами полученными в целях рефинансирования перекредитования займов кредитов ранее использованных на приобретение этого инвестиционного актива 5 Налоговым законодательством капитализация процентов по долговым обязательствам не предусмотрена что приводит к возникновению
Отложенный налог на прибыльЕсли доходы учитываются в налоговом учете раньше чем в бухгалтерском то возникает отложенный налоговыйактив Отложенный налог на прибыль также может возникнуть при проведении реорганизации продаже основных средств
Особенности бухгалтерского и налогового учета уступки права требованияПо рассмотренным данным разницы в бухгалтерском и налоговом учете цессионария не возникают и показатели постоянных и отложенных налоговыхактивов и обязательств в соответствии с ПБУ 18 02 не формируются Дискуссионным является вопрос
Капитализированная прибыльЭто может привести к увеличению налоговых обязательств и снижению чистой прибыли компании Упущенные возможности на рынке Временное удержание прибыли внутри ... Если конкуренты активно вкладывают средства в новые инициативы и расширение а компания капитализирует прибыль слишком долго она