Каталог: анализ налоговой нагрузки показателей эффективности налогообложения

121. Операционная выручка Это не просто учетный показатель а инструмент для принятия управленческих решений Анализ структуры и динамики операционной выручки позволяет выявить ... Операционная выручка и налогообложение тонкости и нюансы В налоговом учете операционная выручка играет ключевую роль при расчете налога ... Эти различия требуют тщательного учета и могут существенно влиять на налоговую нагрузку компании Например в случае с компанией Йота различия между бухгалтерской и налоговой выручкой составили
122. Факторы ограничивающие деятельность организации базовых секторов экономики Если значительная часть этих средств не будет вложена в человеческий капитал а только в производство то эффективность затрат будет крайне мала Промышленность Предприятия работают на пределе спроса Наиболее значительными факторами сдерживающими ... Наиболее значительными факторами сдерживающими промышленное производство в апреле 2014 г можно назвать недостаточный спрос на продукцию на внутреннем рынке это констатировали 47% респондентов высокий уровень налогообложения 40% недостаток финансовых средств 39% и неопределенность экономической обстановки 33% рис 7 Анализируя динамику ... Строительство Налоговый пресс ослабел конкуренция усилилась В совокупности проблем препятствующих развитию строительного бизнеса в I квартале ... В программе обследования к группе спросовых ограничений можно отнести два показателя недостаток заказов и неплатежеспособность заказчиков которые в совокупности отметила почти половина девелоперов 19 и ... Высокую фискальную нагрузку отметили более трети участников опроса рис 11 на стр 23 Около трети 30% предпринимателей
123. Специфические особенности дивидендной политики российских компаний Как уже было обозначено нами выше исследование специфики дивидендной политики российских компаний целесообразно проводить через призму ее основных параметров т.е анализ должен проводиться системно В рамках данного подхода первой особенностью дивидендной политики российских компаний является ... На практике выплата дивидендов акциями затруднена тем что для выкупа акций компания не только должна располагать необходимым объемом свободных денежных средств но и быть осознанно готова к сокращению количества акций в свободном обращении на отечественном рынке данный показатель и без того является относительно небольшим в силу наличия практически в каждой компании крупных ... Прежде всего данный глобальный тренд обусловлен более высоким уровнем эффективности обратного выкупа акций который при условии последующего погашения выкупленных акций практически всегда приводит к ... Например изменение порядка налогообложения дивидендов с 1 января 2015 г повышение налоговой ставки с 9 до 13% привело ... Например изменение порядка налогообложения дивидендов с 1 января 2015 г повышение налоговой ставки с 9 до 13% привело к тому что в 2014 г непосредственно перед вступлением в силу этих налоговых новаций многие российские компании стремясь использовать старую налоговую ставку произвели выплату промежуточных дивидендов По ... По нашему мнению отсутствие системного подхода к выплате промежуточных дивидендов на российском рынке обусловлено высокой степенью изменчивости бизнес-среды в которой работают компании особенно учитывая высокий уровень геополитической напряженности неблагоприятную конъюнктуру внешних рынков изменчивость российского законодательства и постепенное увеличение налоговой нагрузки по сути ориентируясь на выплату дивидендов по факту года компании подстраховывают себя от вероятных
124. Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономики Процентные ставки слишком велики по сравнению с доходностью реального сектора экономики в промышленности рентабельность активов рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к сумме активов в 2004 г составила 6.1 % по сравнению со ставкой рефинансирования ... Неблагополучие развития социально трудовой сферы находит концентрированное выражение в показателе безработицы поскольку снижение занятости влечет за собой ухудшение всех других факторов социально-трудового потенциала общества ... К мероприятиям системного характера направленным на повышение платежеспособности предприятий относятся взаимозачет долгов реструктуризация задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами финансирование направленное на восстановление платежеспособности а также мероприятий по реорганизации и ликвидации предприятий оптимизация налоговой системы применение системы налоговых льгот и снижение налоговой нагрузки для предприятий низкоприбыльных отраслей изменение сроков уплаты налогов и сборов Для улучшения финансового состояния ... Для предприятий эффективность применения системы участия в результатах деятельности предприятия является низкой если она не обещает существенного ... Государство может стимулировать введение систем участия на предприятиях по следующим направлениям разработка рекомендаций по применению систем участия проведение целевых семинаров непосредственное изучение опыта на предприятиях применение налоговых отсрочек платежей по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу на суммы ... Финансовый анализ Онлайн
125. Инвестиционный кредит Если фактические показатели эффективности проекта выручка себестоимость прибыль окажутся ниже запланированных это приведет к снижению доходности и ... Это позволяет им равномерно распределить налоговую нагрузку и высвободить средства для реализации инвестиционного проекта Например компания получила инвестиционный кредит в размере ... Ее прибыль до налогообложения составила 20 млн руб Без рассрочки она должна была бы уплатить налог на прибыль ... Если организация получившая инвестиционный налоговый кредит допускает задержку уплаты налогов и процентов по нему более чем на 3 месяца действие договора об инвестиционном налоговом кредите прекращается досрочно В этом случае организация обязана единовременно уплатить всю сумму неуплаченного налога ... ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной через ИНН Скачать ФинЭкАнализ ФинЭкАнализ
126. Долговое финансирование Доля заемного капитала в общем капитале компании определяется показателем левериджа финансового рычага который позволяет оценить уровень зависимости бизнеса от заемных средств Формы долгового ... Высокая долговая нагрузка может привести к финансовым трудностям и даже банкротству в случае резкого падения доходов Ограничение ... Регулирует выпуск облигаций и других ценных бумаг Налоговый кодекс РФ Устанавливает правила налогообложения процентов по займам Согласно статистике доля заемного капитала в ... Для эффективного использования долгового финансирования необходимо учитывать несколько ключевых аспектов Анализ финансовых потоков Перед привлечением заемных
127. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств Причины отклонения соотношения от единицы следующие отражение в составе платежей суммарных налоговых платежей не все из которых включаются в расходы по обычным видам деятельности отражение в ... Как показывает предварительный анализ отчета о движении денежных средств корпорация эффективна Об этом свидетельствует положительное чистое сальдо по ... Финансовая деятельность в отчетном году направлена на дальнейшее увеличение долговой нагрузки При этом в отчетном году сформировалось отрицательное сальдо по финансовой деятельности вследствие существенного увеличения Анализ денежных потоков по операционной деятельности Показатель Сумма млн руб Структура °% Годовой темп прироста °% Доля факторов в изменении денежных ... Прибыль до налогообложения 8 184 25 524 249.36 242.44 211.88 239.30 Корректировки для приведения в соответствие чистой
128. Выручка предприятия Расходы учитываемые для целей налогообложения 8 000 000 Налогооблагаемая прибыль 2 000 000 Налог на прибыль 20% 400 000 ... Возможность оптимизации налоговой нагрузки за счет грамотного планирования расходов Необходимость постоянного мониторинга изменений в налоговом законодательстве В Российской ... Это свидетельствует о растущей активности предприятий в использовании механизмов налоговой оптимизации Выручка в консолидированной финансовой отчетности учет дочерних предприятий и ассоциированных компаний Консолидированная финансовая ... Сбербанк активно развивает экосистему цифровых сервисов Показатель 2019 2023 Доля цифровых клиентов 64% 74% Выручка от нефинансовых сервисов млрд руб 35 ... Ключевым фактором успеха является способность компании быстро адаптироваться к изменениям и эффективно использовать открывающиеся возможности Далее выручка от продажи прибыль убыток от продаж рентабельность продаж себестоимость ... ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной через ИНН Скачать ФинЭкАнализ ФинЭкАнализ
129. Собственные акции выкупленные у акционеров Это может происходить по разным причинам от повышения стоимости оставшихся акций до улучшения финансовых показателей и увеличения доли контроля Согласно законодательству Российской Федерации такие операции регулируются Гражданским кодексом РФ ... Учитывая все нюансы бухгалтерского учета и налогообложения компании могут эффективно управлять своими ресурсами и минимизировать риски при проведении операций с собственными ... Выкуп может повлечь за собой налоговые последствия как для компании так и для продавцов акций Альтернативы Перед принятием решения о ... Риски увеличения долговой нагрузки- Возможные конфликты интересов Выплата дивидендов - Привлечение новых инвесторов- Увеличение доверия со стороны текущих ... Однако их использование требует взвешенного подхода и глубокого анализа текущей ситуации на рынке На фоне мировых практик важно учитывать уникальные условия российского законодательства ... В конечном итоге успешное применение данного инструмента зависит от способности компании адаптироваться к изменениям внешней среды и эффективно управлять своими ресурсами Чистые активы Активы - Обязательства Таким образом понимание механизма выкупа собственных
130. Инструменты снижения процентных ставок как способ увеличения стоимости фирмы Кейс рассматриваемый ниже за вычетом некоторых элементов относящихся к корпоративным финансам представляет решение которое удовлетворяет и первому и второму подходу и позволяет ответить на вопрос о том как управление стоимостью кредита при помощи инструментов финансового рынка позволяет улучшить текущие показатели фирмы и увеличить стоимость в будущем Заемный капитал и стоимость фирмы Теорема сформированная Миллером ... FCFF Помимо прочего в западной практике принято учитывать налоговый щит образующийся при наращивании долга облагаемая налогом на прибыль база уменьшается на сумму средств ... Разумеется до тех пор пока долговая нагрузка не станет чрезмерной делая риск неплатежа или даже банкротства реальным но это рассуждения для ... Такой подход основан на анализе периодических платежей и не учитывает единовременных расходов Для банковского варианта такими расходами являются зачастую ... Наиболее эффективными стратегиями являются те которые выстраиваются индивидуально под запросы клиента в соответствии с его целями ... Улучшение результата по текущей деятельности до налогообложения и амортизации составит по такому сценарию около 15-28% за счет дополнительного инвестиционного денежного потока
131. Формирование финансового результата Этот показатель прибыли появится в соответствующей строке Отчета о финансовых результатах по итогам деятельности за отчетный ... Например амортизация может начисляться по-разному Таким образом формирование финансового результата для целей налогообложения требует учёта специфики налогового учёта использования соответствующих данных и расчёта налога на прибыль В ... Ставка налога на прибыль Налоговая нагрузка на прибыль организации За счет каких резервов возможно увеличение прибыли предприятия Увеличение прибыли ... Улучшение эффективности производства и управления также может повысить прибыль Эффективное управление персоналом Рациональное использование человеческих ресурсов может сказаться на финансовых результатах компании Адаптация экономической ... ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной через ИНН Скачать ФинЭкАнализ ФинЭкАнализ
132. Фонд потребления Например руководство компании может стремиться сократить расходы на фонд потребления для улучшения краткосрочных финансовых показателей С другой стороны сотрудники ожидают повышения уровня своих благосостояний Для расчета доли прибыли направляемой ... Процесс формирования фонда потребления включает несколько ключевых этапов Анализ текущего состояния финансов необходимо оценить текущие доходы и расходы предприятия Определение доли прибыли важно ... Это подтверждает важность фонда потребления как инструмента для повышения эффективности бизнеса Социальная ответственность бизнеса от слов к делу Социальная ответственность бизнеса подразумевает не только ... В условиях современного бизнеса где налоговая политика становится все более сложной и изменчивой правильное управление фондом потребления может стать ключевым ... Однако возникает вопрос как это повлияет на налоговую нагрузку Для оценки влияния фонда потребления на налоговые обязательства можно использовать следующую формулу Н ФП ... России существует ряд норм касающихся налогообложения социальных выплат Статья 255 Налогового кодекса РФ позволяет учитывать расходы на оплату труда при
133. Экономическая политика государства Важную роль играют также государственные программы нацеленные на достижение конкретных показателей в различных областях экономики Например государственная программа Экономическое развитие и инновационная экономика направлена на ... Бюджетный кодекс Налоговый кодекс и др Таким образом определение и реализация экономической политики - сложный процесс требующий ... Таким образом определение и реализация экономической политики - сложный процесс требующий скоординированных действий различных органов власти на основе анализа текущей ситуации и стратегического планирования Как соотносятся экономическая и социальная политика государства Экономическая и ... В России действуют специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства такие как упрощенная система налогообложения УСН и патентная система налогообложения ПСН позволяющие существенно снизить налоговую нагрузку Денежно-кредитная политика Регулирование ... Таможенные пошлины квоты торговые соглашения и санкции определяют условия для экспортно-импортных операций и международного сотрудничества Эффективная экономическая политика создает благоприятный инвестиционный климат снижает административные барьеры обеспечивает стабильность и предсказуемость условий ... Подобные меры позволяют снизить налоговую нагрузку и повысить рентабельность проектов стимулируя приток капитала Субсидирование и финансирование проектов Государство может напрямую
134. Аннуитет В реальности процентные ставки могут меняться что повлияет на конечный результат Налогообложение В зависимости от типа инвестиционного инструмента могут применяться различные налоговые ставки В мировой практике ... N 75-ФЗ Понимание концепции будущей стоимости аннуитета - ключевой навык для эффективного финансового планирования Это позволяет оценить потенциал долгосрочных сбережений и инвестиций а также помогает в ... Приведенная стоимость аннуитета - это финансовый показатель отражающий текущую ценность серии будущих платежей с учетом временной стоимости денег Этот концепт играет ... Инвестиционный анализ Инвесторы применяют концепцию приведенной стоимости для оценки привлекательности различных инвестиционных возможностей Ипотечное кредитование Банки ... Выплаты по аннуитету гарантированы что обеспечивает стабильный доход в будущем Налоговые льготы В некоторых странах существуют налоговые льготы для инвесторов использующих аннуитеты Риски Инфляция Инфляция ... Оптимизация налоговой нагрузки Пример 1 Ипотека с растущими платежами Предположим молодой специалист Иван берет ипотеку на 20
135. Прибыль до вычета амортизации процентов и налогов EBITDA часто используется для оценки операционной эффективности бизнеса исключая влияние капитальных затрат Однако здесь кроется ловушка Компании с высоким уровнем амортизации ... Этот показатель показывает что компания способна генерировать 100 млн рублей для покрытия амортизации процентов и налогов Однако если объемы реализации снизятся на 20% EBITDA упадет до 60 млн рублей что ... EBITDA включая в выручку разовые доходы или исключая из расходов существенные затраты Недооценка долговой нагрузки EBITDA не отражает уровень закредитованности компании что может ввести в заблуждение инвесторов Альтернативы EBITDA ... Только комплексный анализ финансовых показателей и глубокое понимание бизнес-процессов позволят увидеть истинное лицо компании Далее прибыль до
136. Экспресс-методика анализа финансового состояния компании Листа 02 у которых расходы признанные в целях налогообложения за анализируемый период превысили сумму доходов письмо ФНС России О работе комиссий налоговых органов ... ПБУ 10 99 расходы связанные с предоставлением за плату во временное пользование временное владение и пользование активов организации расходы связанные с предоставлением за плату прав возникающих из патентов на изобретения промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности расходы связанные с участием в уставных капиталах других организаций расходы связанные с продажей выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов отличных от денежных средств кроме иностранной валюты товаров продукции проценты уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов расходы связанные с оплатой услуг оказываемых кредитными организациями отчисления в оценочные резервы создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета резервы по сомнительным долгам под обесценение вложений в ценные бумаги и др а также резервы создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности штрафы пени неустойки за нарушение условий договоров возмещение причиненных организацией убытков убытки прошлых лет признанные в отчетном году суммы дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности других долгов нереальных для взыскания курсовые разницы сумма уценки активов перечисление средств взносов выплат и т.д связанных с благотворительной деятельностью расходы на осуществление спортивных мероприятий отдыха развлечений мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий прочие расходы Таким образом после проведения экспресс-анализа компания должна детально провести анализ своих непроизводственных расходов и составить план их снижения Оценке ... В нашем случае данный показатель имеет отрицательные значения следовательно говорить об эффективности производства товаров или осуществления услуг не приходится ... Рентабельность является основным показателем эффективной работы предприятия но о какой эффективность может идти речь если этот показатель даже не ... Расчеты по налогам и сборам переплата в бюджет налогов сборов 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению переплата при расчетах по социальному страхованию ... НДС хотя есть информация из банка о движении денег по ее счетам компания не представляет налоговую или бухгалтерскую отчетность в течение одного или нескольких налоговых периодов компания представляет нулевую налоговую или бухгалтерскую отчетность в течение нескольких налоговых периодов налоговая нагрузка компании уменьшается на фоне роста выручки у компании есть задолженность по уплате основных налогов
137. Расчеты с персоналом по прочим операциям Это позволит не только повысить производительность труда но и укрепить лояльность сотрудников к компании что в долгосрочной перспективе приведет к улучшению финансовых показателей организации Расчеты с персоналом по прочим операциям возмещение расходов сотрудникам Расчеты с персоналом по ... Грамотно выстроенная система возмещения расходов сотрудникам не только обеспечивает соблюдение трудового законодательства но и способствует повышению лояльности персонала и эффективности работы организации в целом При этом важно соблюдать баланс между интересами компании и сотрудников ... Однако там применяется иной подход сумма удержания вычитается из налогооблагаемого дохода что уменьшает налоговую нагрузку на работника Статистика показывает что в России ежегодно выдается около 7 млн исполнительных листов ... Это значительное число которое подчеркивает важность правильного учета и налогообложения таких операций Для наглядности представим сравнительную таблицу налоговых последствий различных операций отражаемых на счете ... Это позволяет организациям избежать ошибок в расчетах и возможных санкций со стороны налоговых органов Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной через
138. Особый экономический режим Прибыль до налогообложения 100 000 000 руб 100 000 000 руб Ставка налога на прибыль 20% 2% Эффективное управление налоговыми и таможенными льготами Использование инфраструктурных возможностей ОЭЗ Важно отметить что для получения статуса резидента ... Роль финансового анализа в условиях особого экономического режима В условиях особого экономического режима роль финансового анализа и ... Компаниям необходимо тщательно оценивать эффективность использования предоставляемых льгот и преференций а также прогнозировать финансовые результаты с учетом особенностей ОЭЗ ... ОЭЗ включают Оценка влияния налоговых льгот на финансовые показатели Анализ эффективности использования таможенных преференций Расчет экономии на инфраструктурных затратах Прогнозирование денежных потоков с ... Оптимизация налоговой нагрузки с учетом льгот ОЭЗ Управление денежными потоками в условиях таможенных преференций Оценка эффективности инвестиционных
139. Добровольное страхование в России тенденции проблемы перспективы развития Опережающий темп роста премий по сравнению с выплатами привел к снижению показателя уровня выплат с 0.45 до 0.31 что имеет положительное значение для страховщиков Одной из ... Структурный анализ добровольного страхования начнем с оценки соотношения премий по типу клиентуры рис 2 Рис 2 ... Другие же проблемы повышение страховой культуры качества урегулирования страховых случаев обеспечения лояльности клиентов повышение эффективности борьбы с мошенничеством оптимизация тарифной политики нормализация убыточности ОСАГО могут быть решены за счет ... В целях развития налогового стимулирования целесообразны следующие меры проведение индексации предельного объема расходов включая страховые премии по ДМС ... НДФЛ договоров среднесрочного страхования жизни от 3 лет выравнивание условий налогообложения страховых взносов по договорам коллективного пенсионного страхования со страховщиками и НПФ внесение поправок в ... Оптимизировать стоимость страховой защиты можно за счет введения ограничения в отношении размера комиссионного вознаграждения посредников 30% и доли нагрузки в тарифе 45% Развитие деятельности страховщиков в сфере добровольного страхования должно быть основано на
140. Расходы на амортизацию Возможность оптимизации налогообложения правильный выбор метода амортизации может помочь снизить налоговую нагрузку Риск неверной оценки срока полезного ... Правильный учет амортизации помогает организациям более точно оценивать эффективность инвестиций в арендный бизнес и принимать обоснованные управленческие решения Расходы на амортизацию международные стандарты ... МСФО и налоговым учетом Многие крупные международные компании успешно применяют МСФО для учета амортизации Например компания Siemens ... Выбор метода амортизации может существенно повлиять на финансовые показатели предприятия Необходимо регулярно пересматривать сроки полезного использования и методы начисления амортизации для обеспечения их ... ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной через ИНН Скачать ФинЭкАнализ ФинЭкАнализ