Обесценение активовОбесценение активов может оказывать влияние на ключевые финансовые показатели компании такие как рентабельность активов ROA рентабельность собственного капитала ROE коэффициент текущей ликвидности ... Поддержание оптимальной долговой нагрузки и диверсификация источников финансирования снижают риски рефинансирования и банкротства которые могут привести к обесценению активов Например Роснефть активно использует долгосрочные
Методические подходы к оценке кредитоспособности сельскохозяйственных организацийНо при этом могут возникать ситуации когда финансовое состояние предприятия и прогнозируемый балансфинансовых потоков по проекту приводят банк к диаметрально противоположным выводам 8 Другим источником покрытия ... Таким образом для совершенствования действующей методики оценки кредитоспособности сельскохозяйственных предприятий основанной на анализе их финансового состояния предлагается дополнить ее критерием характеризующим возможности предприятия покрывать текущие обязательства доходами Для этого ... Данный критерий предлагается назвать коэффициентом задолженности Экономический смысл данного показателя заключается в том что он показывает какая часть годовой ... I группа отличные заемщики - полностью кредитоспособные финансово устойчивые хозяйства не имеющие риска непогашения задолженности II группа стандартные заемщики -кредитоспособные финансово-устойчивые хозяйства со средним уровнем задолженности либо
Классификация подходов моделей и методов диагностики банкротства банковАнализ финансовой отчетности использует традиционные методы горизонтального вертикального коэффициентного и сравнительного анализа включает сравнение финансовых показателей отдельных банков с показателями группы аналогичных банков и изучение тенденций в изменениях показателей ... У большинства банков-банкротов где установлен криминальный характер банкротства фактическая стоимость активов составляет менее 10% их балансовой стоимости 7 7 Зубова Е 2014 Зачистка банков как сгорели вклады у миллиона россиян
Анализ структуры капитала и повышение финансовой устойчивости предприятияТак наличие в структуре капитала организации высокой доли заемных средств повышает финансовыериски организации Особенно актуальным это становится для тех организаций заемные средства которых сформированы преимущественно за ... Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия представляют собой комплексный анализ на основе расчета коэффициентов и показателей характеризующих структуру ... Таким образом в течение 2013 года произошло не только снижение валюты баланса ОАО Ростелеком но и одновременное снижение доли собственного капитала в общей структуре капитала организации
Рентабельность реализованной продукцииНарушение баланса между выручкой и затратами если затраты растут быстрее чем выручка то рентабельность снижается Сезонные ... Повышение налоговых и других финансовых расходов если налоговые ставки или другие финансовые расходы увеличиваются то это может привести к снижению рентабельности В России есть свои Рентабельность ... Различные внешние факторы такие как курс валюты мировые цены на сырье и другие экономические и политические риски Численное значение Ниже приведена таблица с известными нормативными значениями коэффициентапо некоторым отраслям в
Факторинг как эффективный механизм финансирования малого и среднего предпринимательстваКогда клиент пользуется факторингом то получает доступ к финансовому ресурсу используя платежеспособность своих покупателей Анализируя существующие продуктовые линейки российских факторов отмечаем что специальные ... Объем неденежных расчетов обратно пропорционален коэффициенту первого платежа КПП который устанавливается Фактором чем больше доля возвратов и взаимозачетов в ... Кредит отражается в пассивах уменьшая чистую стоимость компании в то время как факторинг забалансовый инструмент позволяющий без увеличения пассивов демонстрировать увеличение выручки и прибыли в несколько раз.При банковском
Межбанковский кредитА получить процентный доход и сохранить ликвидность а банку В использовать эти средства для предоставления кредитов ... Межбанковский рынок предоставляет банкам возможность эффективного использования своих ресурсов улучшения ликвидности и снижения рисков Он также способствует формированию процентных ставок и определению ценовых уровней на финансовых рынках в ... Кредитоспособность заемщика на межбанковском рынке определяется с помощью различных финансовых показателей и анализа его баланса и финансовой отчетности Ключевые показатели которые обычно учитываются при определении кредитоспособности заемщика Финансовая устойчивость ... Формулы для расчета некоторых показателей финансовой устойчивости Коэффициент обеспеченности собственными средствами Собственный капитал Общий актив Коэффициент текущей ликвидности Текущие активы
Методика оперативного управления краткосрочными финансовыми вложениямиВА i - совокупные активы i-й компании n - общее количество компаний акции которых котируются 2. Для каждой компании рассчитывается удельный вес q ее валюты баланса в общей корзине 3. Для i-й компании рассчитывается коэффициент превышения k i расчетной капитализации ... Рассчитывается генеральный коэффициент превышения К 5. Рассчитывается прогнозная рыночная капитализация s анализируемой компании s ВА K Другим ... ВА K Другим оценочным методом учитывающим российскую специфику является метод группировок который заключается в анализе набора показателей приобретаемой компании и отнесении приобретаемой компании к той или иной группе предприятий которые могут ... Экспертная оценка риска инвестиционной ценности Многообразие факторов риска усложняет процесс получения исходных данных и проведение самой оценки ... Текущие активы - ресурсы корпорации принимающие непосредственное в отличие от опосредованного участие в хозяйственном обороте корпорации 5 Экономический механизм оперативного управления текущими активами корпорации - это совокупность рычагов элементов инструментов и их взаимосвязей позволяющая осуществлять целенаправленное воздействие на экономические процессы по трансформации ресурсов непосредственно участвующих в экономическом производственном торговом финансовом процессе корпорации
Практика анализа эффективности использования нематериальных активов предприятияНМА на эффективность функционирования предприятия в целом Источниками информации для анализа нематериальных активов могут служить бухгалтерский баланс пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах учетная политика предприятия оборотно-сальдовые ведомости по счетам 04 Нематериальные ... Анализ следует начинать с изучения наличия объема состава и структуры нематериальных активов в сравнении за несколько аналогичных периодов Состав нематериальных активов следует изучить по источникам их поступления государственные субсидии внесенные учредителями приобретенные за плату или в обмен на другое имущество полученные безвозмездно от юридических и физических лиц и т.п по степени правовой защищенности защищенные авторскими правами патентами на изобретение свидетельствами на полезную м одель зарегистрированными лицензиями патентами на промышленные образцы свидетельствами на товарный знак свидетельствами на право пользования наименованием мест происхождения товара свидетельствами об официальной регистрации программных продуктов баз данных и т.д по срокам полезного использования по степени ликвидности и риска инвестиции высоколиквидные среднеликвидные и трудноликвидные Вообще нематериальные активы при оценке ликвидности имущества предприятия принято ... Таблица 1 Коэффициенты характеризующие движение и износ нематериальных активов Показатель Расчетная формула Наименование Числитель Знаменатель Коэффициент обновления
Модель ЗайцевойКфл коэффициентфинансового левериджа финансовогориска отношение заемного капитала долгосрочные и краткосрочные обязательства к собственным источникам финансирования Х6 Кзаг
Депозитная политикаСтоимости привлечения финансовых ресурсов на межбанковском рынке и рынке капитала Ориентируясь на эти показатели банк определяет минимально ... Эти показатели определяют минимально приемлемый уровень ставки по депозитам на отметке 8.5% Основные конкуренты предлагают ставки ... Текущий коэффициент ликвидности банка - 29% при нормативе 30% Для наращивания ликвидности необходим рост ставок по ... На основе этих факторов банк принимает решение об установлении ставки по новому депозитному продукту на уровне 10% годовых что соответствует оптимальному балансу конкурентоспособности и ликвидности Как контролируется выполнение депозитной политики в банке Контроль выполнения депозитной политики ... Какие риски несет банк проводя депозитную политику Основные риски которые несет банк при проведении депозитной политики
Оценка возможности использования матрицы финансовых стратегий Ж Франшона и И Романе для предприятий нефтегазового комплекса РоссииРФ что характеризует недостаточную ликвидность баланса Таблица 4 Оценка рентабельности ПАО Нефтяная компания Лукойл методикой рекомендованной Министерством регионального развития РФ ... РФ Наименование показателя Значение показателя по годам 2015 г 2016 г 2017 г 2018 г ROA 0.11 0.09 0.10 0.10 ... Значения большинства коэффициентов рентабельности в 2016 г резко уменьшаются а затем к 2018 г происходит приращение значений ... На основе вышеприведенных расчетов можно проанализировать результаты сводной таблицы табл 7 в которой объединены результаты расчетов и оценок всех методик и сравнить данные с оценкой финансово-хозяйственной деятельности по матрице Ж Франшона и И Романе Таблица 7 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ПАО ... Увеличение риска некредитоспособности в динамике Ликвидность Абсолютная ликвидность Абсолютная ликвидность Недостаточная ликвидность Недостаточная ликвидность Рентабельность Незначительное
Обмен акцийНапример если балансовая стоимость компании А составляет 100 млн руб а компании Б - 200 млн руб ... Данный метод предполагает расчет коэффициента на основе соотношения доходности компаний Если компания А генерирует EBITDA 50 млн ... Какие риски несёт обмен акций При обмене акций инвестор сталкивается с несколькими ключевыми рисками 1 Риск ... Проанализировать финансовые показатели и перспективы развития компаний акции которых он получит в результате обмена Рассчитать возможные
Кредитный анализБухгалтерская отчетность включая бухгалтерский баланс и отчет о финансовой устойчивости обеспечивает информацию о финансовом состоянии заемщика Прогнозы и бизнес-планы ... Кроме того для оценки кредитного риска могут использоваться данные о репутации клиентов информация о последствиях предыдущих кредитов и другие факторы ... При кредитном анализе используются различные методы включая Коэффициентный анализ расчет различных коэффициентов таких как ликвидность рентабельность оборачиваемость и
Оценка кредитоспособности заемщика методика СберБанка России С этой целью анализируется динамика оценочных показателей структура статей баланса качество активов основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия Качественный анализ основан на использовании информации которая ... В связи с тем что в основе качественного анализа рисков лежат субъективные факторы которые в силу их многообразия и без наличия конкретной информации по ... Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей коэффициенты ликвидности коэффициент наличия собственных средств показатели
Актуальность коэффициентного метода оценки финансовой устойчивостиСК 4 По мнению многих аналитиков оптимальное значение коэффициентафинансовогориска должно быть меньше или равно 1 Это будет означать что заемную основу имеют более ... С коэффициентомфинансового левериджа тесно связан коэффициент платежеспособности который показывает роль заемных средств в финансовой структуре ... Если на конец отчетного периода значение коэффициента обеспеченности собственными средствами составляет менее 0.1 то структура баланса организации считается неудовлетворительной При расчете коэффициентов всегда необходимо учитывать индивидуальные характеристики рассматриваемой организации Хотя
Аудиторский рискВыбор и качество применяемых аудиторских процедур также влияют на риск необнаружения Использование эффективных аналитических процедур подтверждающих процедур а также надлежащее документирование аудита способствуют снижению ... Аудитор должен проанализировать динамику ключевых показателей и выявить причины существенных отклонений 3 Сложность учета и характер операций Чем сложнее учетные ... Например если риск существенного искажения по конкретной статье баланса оценивается как высокий аудитор может увеличить количество проверяемых первичных документов и операций по этой ... Это связано с тем что при высоком аудиторском риске аудитору необходимо получить больше аудиторских доказательств чтобы подтвердить достоверность финансовой отчетности Согласно Методическим рекомендациям Минфина РФ по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности за 2021 ... Чем выше оценка этих рисков тем больший объем выборки аудитор должен применить чтобы снизить риск необнаружения Например если аудитор оценил неотъемлемый риск как умеренный а риск средств контроля как низкий то в соответствии с таблицей 3 из источника коэффициент проверки составит 1.5 Это означает что аудитору необходимо проверить выборку объем которой в 1.5
Метод сделокКроме того требуются годовые финансовые отчеты компаний-аналогов за последние 3-5 лет - бухгалтерские балансы отчеты о прибылях и убытках отчеты о движении денежных средств Это необходимо для проведения ... Следующим шагом нам нужно получить годовые финансовые отчеты компаний-аналогов В и С за последние 3-5 лет Предположим у нас есть следующие ... Шаг 3 Расчет коэффициента цены к выручке Price-to-Sales P S Для оценки компании А мы используем коэффициент P ... Уровень рисков Проведем анализ рисков с которыми сталкиваются компании-аналоги Шаг 2 Поиск компаний-аналогов Проведем исследование сделок
Анализ устойчивости экономического роста по данным бухгалтерской отчетности страховой компанииСК - средняя за отчетный период величина собственного капитала которая определяется по данным бухгалтерского баланса страховщика форма № 1-страховщик строка 2200 4 Архипов А.П Управление страховым бизнесом М Инфра-М ... Куликов СВ Финансовый анализ страховых организаций учебное пособие Ростов н д Феникс Новосибирск Сибирское соглашение 2006 224 ... Уровень и увеличение в динамике данного показателя используется для оценки потенциала роста страховой компании однако только в том случае когда его рост достигается за счет опережающего увеличения нераспределенной реинвестированной прибыли по сравнению с увеличением собственного капитала Повышение значения коэффициента устойчивости экономического роста за счет уменьшения собственного капитала является не признаком более ... Н.Н Суходоева Л.Ф Риск-менеджмент в страховом предпринимательстве Страховое дело 2012 №4 С 56-64 7 Никулина Н.Н Эриашвили Н.Д
Методика оценки финансового состояния предприятия определение кризисной и избыточной ликвидностиВ данном случае для финансового анализа используются табличный способ предполагающий представление данных об анализируемых показателях в табличной форме обычно берутся значения показателей на начало и конец периода и даётся оценка произошедшим изменениям графический способ предполагающий составление балансограмм на основе абсолютных или относительных величин показателей бухгалтерской отчетности и анализ получившейся структуры 4 ... Это сопряжено со значительным риском ухудшения платежеспособности предприятия и его финансовой несостоятельности в будущем Не учитывается влияние множества факторов ... Таким образом вышеназванные недостатки свидетельствуют о том что установление типа финансовой устойчивости на основе представленной методики не может быть признано корректным Коэффициентный способ предполагающий определение