Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Определение

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - что показывает

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - формула

Общая формула расчета коэффициента

Или другой вариант формулы

Косос= (Собственный капитал – Внеоборотные активы)
Оборотные активы

или

Косос= (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)
Оборотные активы

Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.

Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kосос = (стр.1300 - стр.1100)      (1)
стр.1200

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kосос = стр.490 - стр.190
стр.290

где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).

Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса

Kосос = [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)]      (2)
cтр.1200 Форма 1

В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.

Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - значение

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.

Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.

Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Т.В. БазильКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[1, с.60-62]
Л.В. ДонцоваКоэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования≥0.1; оптимально ≥0.5[2]
Л.Г. МишураКоэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами≥0.1[3]
Т.П. ВарламоваКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0.1[4]
Ю.А. ДолгихКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[5]

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)-0.436-0.405-0.591-0.538-0.448-0.435-0.471-0.435-0.456-0.515-0.606
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)-0.116-0.060-0.269-0.187-0.203-0.200-0.182-0.198-0.207-0.200-0.266
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)-0.053-0.069-0.139-0.070-0.181-0.194-0.209-0.231-0.294-0.181-0.214
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)-0.128-0.095-0.174-0.187-0.209-0.161-0.213-0.191-0.225-0.262-0.225
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)-0.278-0.301-0.373-0.381-0.428-0.407-0.386-0.394-0.359-0.278-0.188
Все организации-0.211-0.198-0.317-0.270-0.344-0.326-0.317-0.322-0.321-0.261-0.221
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)-0.389-0.374-0.491-0.448-0.360-0.382-0.433-0.391-0.398-0.458-0.590
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)-0.098-0.050-0.241-0.150-0.169-0.160-0.141-0.157-0.166-0.147-0.237
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)-0.032-0.049-0.1160.340-0.151-0.165-0.185-0.207-0.262-0.147-0.178
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)-0.108-0.075-0.147-0.160-0.175-0.129-0.192-0.171-0.188-0.217-0.194
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)-0.241-0.269-0.359-0.351-0.396-0.374-0.362-0.367-0.332-0.250-0.159
Все организации-0.181-0.175-0.294-0.139-0.310-0.291-0.289-0.294-0.289-0.225-0.190
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям

Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - схема

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Синонимы

  • коэффициент наличия собственных средств
  • коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
  • коэффициент обеспеченности собственными средствами

Используемые источники

  • [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
  • [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
  • [3] Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
  • [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
  • [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
  • [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
  • [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)

Еще найдено про коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

  1. Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами ФинЭкАнализ Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами - что показывает Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами показывает какая
  2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники 1 Базиль Т.В Анализ финансовой отчетности коммерческих
  3. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования Поскольку рамки одной статьи не позволяют рассмотреть данную проблему по всем видам экономической деятельности остановимся только на показателях двух видов деятельности наиболее показательных с точки зрения состояния и динамики обеспеченности собственными материальными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными средствами аграрного сектора Сибирского федерального округа по сравнению
  4. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению КЗ ф 3 стр 1300 -1.207 0.177 0.279 9 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами К4 ф 3 стр 1200 -0.080 0.010 0.012 10
  5. Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Нормальным значением коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами считается 0.5 Величина данного показателя на ОАО Пигмент отражает преобладание
  6. Финансовая устойчивость компании проблемы и решения Расчет показателя финансовой устойчивости в динамике демонстрирует что за 2014-2015 гг коэффициент финансовой устойчивости возрос и приблизился к оптимальному значению Коэффициент маневренности и обеспеченности СОС дает отрицательный результат что свидетельствует об отсутствии отрицательном значении собственных
  7. Анализ источников финансирования деятельности компании Значение данного коэффициента для компаний анализируемой отрасли должно быть менее 0.82 оптимальное значение - 0.33-0.54 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами данный коэффициент рассчитывается как отношение собственных оборотных средств компании к
  8. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии На основе проделанного исследования можно сделать следующий вывод что политика финансирования оборотных активов представляет собой часть общей политики управления оборотными активами которая заключается в оптимизации объема и состава финансовых источников их формировании с точки зрения обеспечения эффективного использования собственного капитала и достаточной финансовой устойчивости предприятия Главной целью управления финансированием оборотных активов предприятия является ... Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Социально-экономические
  9. Финансовое прогнозирование в организациях инфокоммуникаций Величина собственных оборотных средств с экономических позиций является одним из важнейших условий стабильного функционирования организации инфокоммуникаций в условиях рыночной среды поэтому проблема повышения эффективности использования оборотных средств может быть рассмотрена и в ракурсе изучения факторов влияющих на обеспеченность организации собственными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственными источниками рассчитываемый отношением собственных оборотных средств к
  10. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации Финансовый результат собственные средства 205 402.7 198 610.4 -6 792.3 8 Общая величина источников формирования внеоборотных активов
  11. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства Кав и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами Кос см табл 3 в расчете показателя Собственные средства вместо
  12. Риск дефолта аграрного бизнеса в регионе продовольственный аспект Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.1 -0.4877 -0.5225 -0.0348 Коэффициент восстановления платежеспособности 1.0 X 0.82 X
  13. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Используемые
  14. Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО Элетросвязьстрой В том числе собственные оборотные средства тыс руб 5 128 -4 458 -7 079 -12 207 -2 621 Заемные ... Заемные средства тыс руб 26 095 24 577 39 786 13 691 15 209 в том числе кредиторская задолженность руб 26 095 24 577 30 936 4 841 6 359 Коэффициенты - концентрации собственного капитала 0.16 -0.22 -0.1205 -0.28 0.10 - соотношения собственных и заемных
  15. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Коэффициент концентрации заемного капитала п 6 п 3 0.5 0.483 0.422 -0.061 12 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами п 7 п 2 0.1 0.077 -0.490 -0.567 13 Коэффициент
  16. Анализ финансовой деятельности предприятия Среднегодовая балансовая величина собственного капитала тыс руб 866034 1185046.5 319012.5 10 Коэффициент финансового рычага 1.466 0.906 -0.56 11 ... Сравнение значений показателей эффекта финансового рычага и рентабельности собственного капитала говорит о том что достигнутый уровень рентабельности собственного капитала за 2014 г 50.429% - был на 45.602% обеспечен за счет использования заемных средств и на 54.4% - за счет собственного капитала Данная ... Для установления наличия отсутствия признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами К1 определяется как отношение величины оборотных
  17. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Коэффициент обеспеченности собственными средствами K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и меньше ... K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности и дает представления о той части
  18. Источники заёмных средств Например для пополнения оборотных средств лучше использовать краткосрочные кредиты а для инвестиций - долгосрочные Требования к обеспечению Различные ... Если предприятие имеет хорошую кредитную историю и может предложить обеспечение банковский кредит может быть доступным и дешевым источником средств Эмиссия облигаций Если предприятие хочет ... Как оценивается эффективность использования заемных средств Для оценки эффективности использования заемного капитала рассчитываются и анализируются финансовые коэффициенты 1 Рентабельность собственного
  19. Численные значения финансовых коэффициентов Л6 0.506 0.531 0.458 0.490 0.462 0.472 0.470 0.483 0.471 0.462 0.458 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Л7 -0.181 -0.175 -0.294 -0.139 -0.310 -0.291 -0.289 -0.294 -0.289
  20. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий на основании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности - имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными средствами представляется как доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как доля собственных оборотных средств в оборотных активах
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ