Коэффициент наличия собственных средств

Определение

Коэффициент наличия собственных средств - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.

Коэффициент наличия собственных средств рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент наличия собственных средств - что показывает

Коэффициент наличия собственных средств показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент наличия собственных средств - формула

Общая формула расчета коэффициента

Или другой вариант формулы

Кнсс= (Собственный капитал – Внеоборотные активы)
Оборотные активы

или

Кнсс= (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)
Оборотные активы

Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.

Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kнсс = (стр.1300 - стр.1100)      (1)
стр.1200

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kнсс = стр.490 - стр.190
стр.290

где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).

Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса

Kнсс = [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)]      (2)
cтр.1200 Форма 1

В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.

Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.

Коэффициент наличия собственных средств - значение

Коэффициент наличия собственных средств характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.

Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.

Нормативное значение показателя Коэффициент наличия собственных средств - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент наличия собственных средств - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Т.В. БазильКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[1, с.60-62]
Л.В. ДонцоваКоэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования≥0.1; оптимально ≥0.5[2]
Л.Г. МишураКоэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами≥0.1[3]
Т.П. ВарламоваКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0.1[4]
Ю.А. ДолгихКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[5]

Коэффициент наличия собственных средств рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент наличия собственных средств на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)-0.436-0.405-0.591-0.538-0.448-0.435-0.471-0.435-0.456-0.515-0.606
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)-0.116-0.060-0.269-0.187-0.203-0.200-0.182-0.198-0.207-0.200-0.266
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)-0.053-0.069-0.139-0.070-0.181-0.194-0.209-0.231-0.294-0.181-0.214
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)-0.128-0.095-0.174-0.187-0.209-0.161-0.213-0.191-0.225-0.262-0.225
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)-0.278-0.301-0.373-0.381-0.428-0.407-0.386-0.394-0.359-0.278-0.188
Все организации-0.211-0.198-0.317-0.270-0.344-0.326-0.317-0.322-0.321-0.261-0.221
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент наличия собственных средств по отраслям

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)-0.389-0.374-0.491-0.448-0.360-0.382-0.433-0.391-0.398-0.458-0.590
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)-0.098-0.050-0.241-0.150-0.169-0.160-0.141-0.157-0.166-0.147-0.237
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)-0.032-0.049-0.1160.340-0.151-0.165-0.185-0.207-0.262-0.147-0.178
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)-0.108-0.075-0.147-0.160-0.175-0.129-0.192-0.171-0.188-0.217-0.194
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)-0.241-0.269-0.359-0.351-0.396-0.374-0.362-0.367-0.332-0.250-0.159
Все организации-0.181-0.175-0.294-0.139-0.310-0.291-0.289-0.294-0.289-0.225-0.190
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент наличия собственных средств по отраслям

Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].

Коэффициент наличия собственных средств - схема

Коэффициент наличия собственных средств

Синонимы

  • коэффициент обеспеченности собственными средствами

Используемые источники

  • [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
  • [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
  • [3] Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
  • [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
  • [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
  • [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
  • [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)

Еще найдено про коэффициент наличия собственных средств

  1. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика K 3 1.56 коэффициент наличия собственных средств K 4 0.1 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 -
  2. Ликвидация предприятия Управленческие решения Организация учета Обобщая сказанное можно сделать вывод несостоятельным должен быть признан должник величины имущества в том числе денежных средств которого не хватает для погашения требований всех кредиторов в полном объеме и в нужные ... Преднамеренное банкротство возникает в случае преднамеренного создания руководителем или собственником организации его неплатежеспособности в личных интересах или в интересах иных лиц Выявленные факты умышленного ... В случае если анализ значений и изменений коэффициента абсолютной ликвидности коэффициента текущей ликвидности показателя обеспеченности обязательств должника его активами а также степени ... В случае если анализ значений и изменений коэффициента абсолютной ликвидности коэффициента текущей ликвидности показателя обеспеченности обязательств должника его активами а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и или
  3. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в
  4. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Вместе с тем учитывая наличие долгосрочных обязательств более точный расчет показателя Собственный оборотный капитал позволяет получить более высокое значение Собственный оборотный капитал позволяет получить более высокое значение как чистого собственного оборотного капитала так и двух коэффициентов коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента маневренности собственного капитала В частности по уточненному
  5. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности ФК - функционирующий капитал т.е разница между собственными оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью вместе с просроченной дебиторской задолженностью Коэффициент маневренности общего
  6. Влияние ограничений ликвидности на вложения промышленных компаний в исследования и разработки и результативность инновационной деятельности ИР более важным оказывается наличие собственных источников средств чем возможность привлечения заемных источников финансирования следовательно такие решения нечувствительны к ограничению ... Используемые косвенные инструменты инвестиционная чувствительность к потоку наличности Fazzari S Hubbard R.G Petersen В.С 1988 коэффициенты левереджа и коэффициенты ликвидности Greenaway D
  7. Методика оценки финансового состояния предприятия определение кризисной и избыточной ликвидности Между тем чрезмерная величина высоколиквидных активов как было показано выше также может свидетельствовать о наличии риска потери финансовой устойчивости в будущем Сопоставление показателей бухгалтерской отчётности и расчёт на их ... Сопоставление показателей бухгалтерской отчётности и расчёт на их основе коэффициентов не учитывают качественные различия между активами и пассивами предприятий сведения о которых в отчётности ... Например при анализе основных средств и нематериальных активов нет учёта степени их участия в производственно-хозяйственной деятельности при анализе дебиторской ... Опираясь на вышеизложенное автором была разработана собственная методика анализа финансовой состоятельности хозяйствующих субъектов основанная на использовании системы координат и предполагающая выделение
  8. Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практике Расчет финансовых коэффициентов определяющих ликвидность платежеспособность И т.д Экономические возможности погашения кредита Наличие реализуемых активов способность привлечь ... Отсутствие у организации собственных или арендованных основных средств система тическое снятие предприятием со своих банковских счетов крупных наличных
  9. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Заемщика представлены такие группы оценочных показателей коэффициенты ликвидности коэффициент наличия собственных средств показатели оборачиваемости и рентабельности Методика расчета обозначенных показателей представлена в приложении
  10. Анализ арбитражного управляющего Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей стр баланса 1200 1510 1520 1550 Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2 - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для
  11. Анализ источников финансирования деятельности компании Коэффициент обеспеченности запасов данный коэффициент рассчитывается как отношение собственных оборотных средств компании к величине запасов Нормальным выступает значение более 0.5 Коэффициент краткосрочной задолженности краткосрочной задолженности ... Нормальным выступает значение более 1 Коэффициент абсолютной ликвидности данный коэффициент рассчитывается как отношение высоколиквидных активов компании к краткосрочным обязательствам компании ... Оборачиваемость собственного капитала данный показатель рассчитывается как отношение средней величины собственного капитала компании к её среднедневной ... Эффективное управление капиталом на предприятиях реального сектора экономики выступает одним из оснований их успешного функционирования в современных экономических условиях Наличие собственного капитала в достаточных объемах его оптимальное соответствие заемным источникам финансирования наличие возможности рационального
  12. Финансовый анализ для арбитражного управляющего Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей стр баланса 1200 1510 1520 1550 Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2 - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для
  13. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса Результаты расчетов заносятся в таблицу 1 строка 1 см приложение 1.4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для его финансовой
  14. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в
  15. Исследование методик прогнозирования вероятности и выявления признаков преднамеренного банкротства организации Второй этап - расчет показателей на основании бухгалтерской и иной отчетности характеризующих изменения в обеспеченности обязательств предприятия-должника перед кредиторами что позволяет определить существенность влияния конкретных сделок на финансовое состояние предприятия обеспеченность обязательств должника всеми его активами обеспеченность обязательств должника его оборотными активами - коэффициент автономии величина чистых активов организации наличие активов не обремененных обязательствами коэффициент основных средств отношение остаточной стоимости основных средств к сумме ... Деятельность руководителей и собственников по экономическому содержанию совершаемых операций можно подразделить на экономически целесообразную для выхода из кризисной
  16. Определение ставки дисконтирования методом кумулятивного построения Руководящий состав ключевая фигура качество управления Учитываются факторы наличие отсутствие квалифицированного управленческого резерва независимость зависимость от одной ключевой фигуры характеристика ключевой фигуры первого ... Финансовая структура представляет собой соотношение собственных и заемных средств Премия за риск связанный с финансовой структурой оценивается по результатам финансовой
  17. Анализ финансового состояния в динамике Их способности превращаться в денежную наличность так как зависит от нее напрямую Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021 Изменение ... Изменение 01.01.2021 от 01.01.2017 Коэффициент общей ликвидности Л1 1.329 1.36 1.964 0.99 1.238 -0.091 Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.182 ... Доля оборотных средств в активах Л6 0.76 0.755 0.737 0.758 0.763 0.003 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
  18. Финансовый анализ предприятия - часть 2 Положительное значение финансового цикла характеризует длительность периода в течение которого предприятие испытывает потребность в средствах для финансирования оборотных активов которую необходимо восполнять из различных собственных и заемных источников Отрицательное значение длительности финансового цикла означает наличие временно свободных денежных средств
  19. Стратегирование источников финансирования аграрного бизнеса В качестве предварительного анализа была построена матрица парных коэффициентов корреляции анализ которой позволяет сделать вывод по коэффициенту корреляции о зависимости прибыли от объема собственных средств 75 % и от объема заемных
  20. Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банка Небольшие отклонения от нормативных значений не критичны сами по себе однако могут свидетельствовать о нерациональном подходе в привлечении источников финансирования или проблемах с наличием собственных средств Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей логичнее оценивать в динамике отслеживая сезонность
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ