Коэффициент текущей ликвидности

Определение

Коэффициент текущей ликвидности - рассчитывают делением текущих активов на краткосрочные обязательства (текущие пассивы). Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.

Иногда Коэффициент текущей ликвидности используется как синоним коэффициента общей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый не использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, которые присутствуют во втором.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности - что показывает

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия, так и для внешних субъектов анализа:

Коэффициент текущей ликвидности - формула

Общая формула расчета коэффициента

Формула расчета по группам активов и пассивов

Kтл = А1 + А2 + А3
П1 + П2

где

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kтл = стр.1200
стр.1500 - стр.1530 - стр.1540

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kтл = стр.290
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.290, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Коэффициент текущей ликвидности - значение

Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент текущей ликвидности - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Л.А. АдамайтисКоэффициент текущей ликвидности1,7-2,0[1, с. 67]
Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. МазуроваКоэффициент текущей ликвидности1,0-2,0[2, с. 416-418]
Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. ЕндовицкийКоэффициент текущей ликвидности (покрытия)1,0-2,0[3, с. 271-277]
Л.В. Донцова, Н.А. НикифороваКоэффициент текущей ликвидности> 1,5[4, с. 11-15]
В.В. Дроздов, Н.В. ДроздоваКоэффициент текущей ликвидности≥ 1,5[5, с. 183-184]
Н.Н. Илышева, С.И. КрыловКоэффициент текущей ликвидности≥ 2[6, с. 44-47]
В.В. Ковалев, Вит. В. КовалевКоэффициент текущей ликвидности> 2[7, с. 510-515]
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. МаркарьянКоэффициент текущей ликвидности (покрытия)> 2[8, с. 388-394]
Н.С. ПласковаКоэффициент текущей ликвидности≥ 2[9, с. 213-214]
Т.А. ПожидаеваКоэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)1,5-2,0[10, с. 46-47]
Н.Н. Селезнева, А.Ф. ИоноваКоэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)> 2[11, с. 358-360]
А.Д. ШереметКоэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств)≥ 2[12, с. 245–247]
А.Д. Шеремет, Е.В. НегашевКоэффициент уточненной (текущей) ликвидности≥ 1[13, с. 162-165]

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)1.1601.0870.9860.9781.0421.0570.9901.0641.0481.0850.939
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)1.3881.0881.1961.2041.1801.1391.1671.1401.1721.2141.138
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)1.4311.3711.3322.2731.2531.1901.1551.1641.1231.2071.212
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)1.4431.4081.3011.2991.3061.2791.2131.2151.2531.1831.190
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.3301.3191.3361.2901.3451.3041.3211.3641.3171.3471.386
Все организации1.3541.2491.2871.4141.2871.2441.2351.2611.2401.2691.280
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент текущей ликвидности по отраслям

Коэффициент текущей ликвидности - схема

Коэффициент текущей ликвидности

Синонимы

  • общий коэффициент покрытия
  • коэффициент общего покрытия
  • коэффициент обращения
  • коэффициент покрытия долга
  • коэффициент покрытия обязательств
  • коэффициент покрытия задолженности
  • коэффициент общего покрытия
  • коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов
  • коэффициент общей ликвидности (иногда используется как синоним)

Используемые источники

  • [1] Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
  • [2] Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
  • [3] Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
  • [4] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • [5] Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
  • [6] Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
  • [7] Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
  • [8] Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
  • [9] Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
  • [10] Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
  • [11] Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
  • [12] Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.
  • [13] Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: Инфра-М, 1999. — 208 с.

Еще найдено про коэффициент текущей ликвидности

  1. Коэффициент текущей ликвидности Является показателем ликвидности характеризующим способность компании выдерживать быстротечные изменения в рыночной конъюнктуре и бизнес-среде такие как задержки платежей со стороны покупателей колебания продаж непредвиденные расходы или требования немедленной уплаты задолженностей Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности
  2. Расширение аналитических возможностей коэффициентного анализа платежеспособности предприятий на основе денежных потоков Так с позиции анализа краткосрочной платежеспособности рядом зарубежных ученых предлагается сравнивать такие коэффициенты как коэффициент денежного потока и коэффициент текущей ликвидности коэффициент денежного покрытия критических потребностей и коэффициент срочной ликвидности а также коэффициент
  3. Интерпретации коэффициента абсолютной ликвидности предприятия Коэффициент абсолютной ликвидности 0.37 0.34 0.82 0.59 Коэффициент текущей ликвидности 1.43 1.34 1.20 1.19 Коэффициент быстрой ликвидности 1.12 1.04 0.97 0.85 Краткосрочные
  4. Совершенствование методологии оценки уровня текущей ликвидности предприятий винодельческой отрасли на примере предприятий Республики Крым г Севастополя и Краснодарского края В процессе исследования использовались различные методы научного познания при рассмотрении теоретических аспектов составления факторной модели анализа ликвидности и в целом определения ликвидности винодельческих предприятий абстрактно-логический метод метод анализа и синтеза при расчете показателей оказывающих наибольшее влияние на коэффициент текущей ликвидности экономико-статистические методы расчетно-аналитический метод Результаты Одной из наиболее важных задач обеспечения конкурентоспособности
  5. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика С помощью коэффициента быстрой ликвидности можно прогнозировать способность заемщика быстро высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия K 3 предполагает сопоставление текущих активов т.е средств которыми
  6. Влияние структуры оборотных средств на показатели финансового состояния организации Из данных таблицы можно сделать вывод о том что рост оборачиваемости текущих активов доли собственных оборотных средств темпа изменения объема продаж положительно влияет на коэффициент текущей ликвидности Показатели оборачиваемости и доли собственных оборотных средств использованные для расчетов имели крайние
  7. К вопросу об устойчивости финансового состояния отечественного предприятия Нередко в практике финансового анализа встречается ситуация когда при одинаковом значении текущей ликвидности одно предприятие является полностью платежеспособным а другое - не в состоянии своевременно отвечать по текущим обязательствам 1 Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия определяется отношением текущих активов к текущим пассивам По мнению
  8. Текущие пассивы Высокое соотношение может указывать на затруднения в получении денег от клиентов 5 Коэффициент текущей ликвидности Current Ratio Этот показатель отражает способность компании покрывать свои текущие обязательства за
  9. Определяем ликвидность баланса Прогнозируемые платежные возможности компании при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов с учетом компенсации затрат отражает коэффициент текущей ликвидности другие названия коэффициент общей ликвидности коэффициент общего покрытия коэффициент общего покрытия краткосрочных
  10. Взаимосвязь между ликвидностью финансовым циклом и рентабельностью российских компаний CR Current Ratio - коэффициент текущей ликвидности CCC Cash Conversion Cycle - финансовый цикл компании LOGTA Logarithm of Total
  11. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия Этот показатель рассчитывается если коэффициент текущей ликвидности меньше норматива но наметилась тенденция его роста Если значение данного коэффициента больше
  12. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации Коэффициент критической ликвидности 0.5-1.0 Коэффициент текущей ликвидности покрытия 1.0-2.0 Чистые оборотные активы рабочий капитал - Л.В Донцова Н.А Никифорова
  13. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных показателя различающихся набором ликвидных средств рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности промежуточный коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности При расчете всех этих показателей ис пользуют разные числители и один общий
  14. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 - коэффициент обеспеченности собственными
  15. Общий коэффициент покрытия Л.А Адамайтис Коэффициент текущей ликвидности 1.7-2.0 1 с 67 Н.В Войтоловский А.П Калинина И.И Мазурова Коэффициент текущей
  16. Коэффициент обращения Л.А Адамайтис Коэффициент текущей ликвидности 1.7-2.0 1 с 67 Н.В Войтоловский А.П Калинина И.И Мазурова Коэффициент текущей
  17. Коэффициент покрытия долга Л.А Адамайтис Коэффициент текущей ликвидности 1.7-2.0 1 с 67 Н.В Войтоловский А.П Калинина И.И Мазурова Коэффициент текущей
  18. Коэффициент общего покрытия Л.А Адамайтис Коэффициент текущей ликвидности 1.7-2.0 1 с 67 Н.В Войтоловский А.П Калинина И.И Мазурова Коэффициент текущей
  19. Коэффициент покрытия обязательств Л.А Адамайтис Коэффициент текущей ликвидности 1.7-2.0 1 с 67 Н.В Войтоловский А.П Калинина И.И Мазурова Коэффициент текущей
  20. Коэффициент покрытия задолженности Л.А Адамайтис Коэффициент текущей ликвидности 1.7-2.0 1 с 67 Н.В Войтоловский А.П Калинина И.И Мазурова Коэффициент текущей
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ