Коэффициент промежуточного покрытия

Коэффициент промежуточного покрытия - определение

Коэффициент промежуточного покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент промежуточного покрытия рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент промежуточного покрытия - что показывает

Коэффициент промежуточного покрытия - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент промежуточного покрытия - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент промежуточного покрытия - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kпп = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kпп = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kпп = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент промежуточного покрытия - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
2012201320142015201620172018
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.8490.8760.8530.8840.7920.8390.825
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.8710.8720.8440.8160.8520.8110.843
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.8880.8800.8140.8720.8590.8740.916
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.8900.8720.9350.9110.8960.9340.950
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.0951.0641.0581.1131.0741.0611.084
Все организации1.0270.9780.9681.0020.9770.9811.010
Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Коэффициент промежуточного покрытия - схема

Коэффициент промежуточного покрытия

Синонимы

  • коэффициент быстрой ликвидности
  • коэффициент срочной ликвидности
  • коэффициент критической ликвидности
  • коэффициент промежуточной ликвидности
  • коэффициент критической оценки

Еще найдено про коэффициент промежуточного покрытия

  1. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации Коэффициент промежуточного покрытия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент критической оценки ≥ 0,8 Коэффициент текущей ликвидности ≥ 1,5
  2. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций Краткосрочные обязательства с 250 с 260 с 690 - с 640 - с 650 2 Промежуточный коэффициент покрытия Кп Денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность в течение 12 мес
  3. Финансовый анализ деятельности малых предприятий Принято считать что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,03 0,08 Коэффициент промежуточного покрытия быстрой ликвидности КЛП показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за
  4. Анализ интегральной динамики финансово-хозяйственной деятельности с использованием рейтинговой оценки Например если оптимальный среди имеющихся коэффициент промежуточного покрытия был равен 0,8, то рейтинг предприятия со значением коэффициента промежуточного покрытия 0,4
  5. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 К2 промежуточный коэффициент покрытия 0,3 0,3 0,3 13,9 13,3 13,9 -0,62 -0,6 К3 общий коэффициент покрытия
  6. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика K1 1,13 промежуточный коэффициент покрытия быстрой ликвидности K2 1,43 коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия K3 1,56
  7. Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) K2 Промежуточный коэффициент покрытия 0.2 0.1 10 7.692 -2.308 K3 Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия
  8. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации Коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки показывает Какую часть своих краткосрочных обязательств организация сможет погасить в
  9. Определяем ликвидность баланса Ликвидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической ликвидности другие названия коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при
  10. Роль анализа деловой активности в системе управления кредиторской задолженностью организации Значения коэффициента абсолютной ликвидности за исследуемый период находятся ниже нормативных значений что показывает невозможность предприятия в ближайшее время погасить краткосрочную задолженность за счет денежных средств то есть на 1 р краткосрочных обязательств приходится 0,16 р денежных средств в 2016 году Промежуточный коэффициент покрытия характеризует возможности предприятия покрывать свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств краткосрочных
  11. Показатели финансового состояния рассчитанные по методике ОАО "Связьинвест" Коэффициент абсолютной ликвидности 0.002 0 -0.002 5 Промежуточный коэффициент покрытия 0.227 0.433 0.206 6 Коэффициент текущей ликвидности 0.556 0.738 0.182 7. Коэффициент
  12. Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организации K1 промежуточный коэффициент покрытия K2 коэффициент текущей ликвидности K3 коэффициент наличия собственных средств K4 рентабельность продукции
  13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 К1 не учитывается Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия в расчет которого в числителе включаются все оборотные
  14. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации L2 промежуточный коэффициент покрытия L3 - коэффициент текущей ликвидности Ка коэффициент автономии КОС коэффициент обеспеченности собственными
  15. Ликвидность задолженности компаний: новый инструментарий финансового анализа Ккл - Кал 10 где Ккл - коэффициент критической ликвидности промежуточный коэффициент покрытия Кал - коэффициент абсолютной ликвидности Предлагаемый анализ ликвидности задолженности предприятия позволяет получить
  16. Анализ финансового состояния в динамике К1 0.096 0.134 0.182 0.233 0.413 2 Промежуточный коэффициент покрытия К2 0.631 0.709 0.633 0.541 0.88 3. Общий коэффициент покрытия К3 1.182
  17. Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия Чистая прибыль себестоимость продукции Промежуточный коэффициент покрытия Рентабельность оборотного капитала Рентабельность продукции Рентабельность основной деятельности Коэффициент кредитоспособности капитал и
  18. Управление финансами предприятия посредством разработки финансовой политики Для измерения платежеспособности рассчитывают три коэффициента коэффициент ликвидности промежуточный коэффициент покрытия общий коэффициент покрытия Финансовая устойчивость предприятия определяется с помощью ряда коэффициентов обеспеченности
  19. Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженности В И Бариленко Для промежуточного коэффициента покрытия нормативы установлены на уровне 0,80-1,00 и 0,60-1,00 у А Д Шеремета и
  20. Классификация организаций по уровню их финансового состояния Для анализа платежеспособности в рамках рассматриваемой классификации используются следующие показатели общий показатель ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности основным показателем эффективности деятельности
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ