Коэффициент промежуточного покрытия 

Коэффициент промежуточного покрытия - определение

Коэффициент промежуточного покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент промежуточного покрытия рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент промежуточного покрытия - что показывает

Коэффициент промежуточного покрытия - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент промежуточного покрытия - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент промежуточного покрытия - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kпп = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kпп = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kпп = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент промежуточного покрытия - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент промежуточного покрытия - схема

Коэффициент промежуточного покрытия

Синонимы

Еще найдено про коэффициент промежуточного покрытия

  1. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
    Промежуточный коэффициент покрытия Кп Денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность в течение 12 мес и прочие оборотные активы Краткосрочные обязательства с 240 с 250 с 260 с 270 с 690 - с 640 - с 650 3. Коэффициент текущей ликвидности Ктл Оборотные
  2. Финансовый анализ деятельности малых предприятий
    Коэффициент промежуточного покрытия быстрой ликвидности КЛП показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов где ДБ расчеты с дебиторами Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7. Общий коэффициент покрытия текущей
  3. Анализ интегральной динамики финансово-хозяйственной деятельности с использованием рейтинговой оценки
    коэффициент промежуточного покрытия был равен 0,8, то рейтинг предприятия со значением коэффициента промежуточного покрытия 0,4 будет равен 50% или 0,5. Складывая значения рейтинга по каждому показателю соответствующего предприятия получим суммарный рейтинг предприятия периода Заметим что рейтинговую оценку не обязательно строить по нескольким предприятиям
  4. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    промежуточный коэффициент покрытия 0,3 0,3 0,3 13,9 13,3 13,9 -0,62 -0,6 К3 общий коэффициент покрытия 0,8 0,8 0,8 37,2 35,5 37,2 -1,6 -1,6 К4 коэффициент наличия собственных средств 0,4 0,4 0,4 18,6 17,7 18,6 -0,8 -0,8 К5 рентабельность продаж 0,3 0,3 0,3 13,9
  5. Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России)
    Промежуточный коэффициент покрытия 0.2 0.1 10 7.692 -2.308 K3 Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 0.8 0.4 40 30.769 -9.231 K4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0.2 0.2 10 15.385 5.385 K5 Рентабельность продукции или рентабельность продаж 0.45 0.45 22.5 34.615 12.115
  6. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
    промежуточного покрытия коэффициент критической оценки показывает Какую часть своих краткосрочных обязательств организация сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся у нее денежных средств высоколиквидных ценных бумаг и поступлений по расчетам с дебиторами и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов предприятия и краткосрочной
  7. Определяем ликвидность баланса
    коэффициент промежуточного покрытия показывающий какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности Он характеризует ожидаемую платежеспособность компании на период средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности Таблица 1 Показатель Расчетная формула Нормативное ограничение Коэффициент
  8. Показатели финансового состояния рассчитанные по методике ОАО "Связьинвест"
    Промежуточный коэффициент покрытия 0.227 0.433 0.206 6. Коэффициент текущей ликвидности 0.556 0.738 0.182 7. Коэффициент маневренности функционирующего капитала -0.477 -0.104 0.373 8. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -1.714 -0.536 1.178 Показатель за период за 9 мес 2005 за 9 мес 2006 изменение 9.
  9. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
    Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства К2 определяется как отношение Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка ... покрытия К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия в расчет которого в числителе включаются все оборотные
  10. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации
    промежуточный коэффициент покрытия L3 - коэффициент текущей ликвидности Ка коэффициент автономии КОС коэффициент обеспеченности собственными средствами Ос - себестоимость проданной продукции Р1 прибыль от продажи Р прибыль до налогообложения Рч -- чистая прибыль Rа рентабельность экономическая Rч рентабельность финансовая Ric рентабельность собственных средств
  11. Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия
    Промежуточный коэффициент покрытия Рентабельность оборотного капитала Рентабельность продукции Рентабельность основной деятельности Коэффициент кредитоспособности капитал и резервы обязательства Коэффициент иммобилизации собственного капитала Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка от реализации баланс Денежный поток обязательства Долгосрочные обязательства баланс Краткосрочные обязательства баланс Прибыль обязательства
  12. Управление финансами предприятия посредством разработки финансовой политики
    промежуточный коэффициент покрытия общий коэффициент покрытия Финансовая устойчивость предприятия определяется с помощью ряда коэффициентов обеспеченности оборотных активов собственными источниками автономии предприятия финансовой устойчивости реальной стоимости имущества маневренности собственных средств финансовой зависимости Официально в практику оценки финансового состояния предприятия введены три коэффициента текущей ликвидности
  13. Анализ финансового состояния в динамике
    Промежуточный коэффициент покрытия К2 0.631 0.709 0.633 0.541 0.88 3. Общий коэффициентпокрытия К3 1.182 1.255 1.35 1.385 2.009 4. Коэффициент наличия собственных средств К4 0.317 0.353 0.428 0.445 0.625 5. Рентабельность продаж К5 0.022 0.015 0.03 -0.009 0.096 6. Рентабельность деятельности предприятия К6
  14. Классификация организаций по уровню их финансового состояния
    промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности основным показателем эффективности деятельности компании является рентабельность характеризующая соотношение полученной прибыли и имущества вложенного в компанию 3. Анализ показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности Основным показателем эффективности деятельности компании является рентабельность характеризующая соотношение полученной
  15. Финансовые коэффициенты
    промежуточной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент маневренности функционирующего капитала Коэффициенты оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости мобильных средств Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости кредиторской
  16. Анализ финансового равновесия активов и пассивов баланса - основа оценки финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия
    промежуточной ликвидности 5 Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости по экономической сути едины и взаимосвязаны - они связывают между собой структуру активов и пассивов Если СК > ВНА то есть ... покрытия СК ВОА > 1 СК > ЗК то и коэффициент текущей ликвидности ОА ЗККР
  17. Многопродуктовая точка безубыточности
    коэффициент промежуточной маржи равный доле промежуточной маржи в выручке от реализации или части выручки от реализации товара которая идет на покрытие косвенных условно-постоянных затрат предприятия и формирование прибыли kпром i Qi pi - Vi - Спрям i Qi pi Если хотя бы часть
  18. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов
    покрытия собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными средствами запасов 0.950 0,947 -0,003 Коэффициент мобильности собственного капитала 0,353 0.343 -0.010 Оценка платежеспособности и ликвидности Коэффициент общей платежеспособности 5,038 4,538 -0,500 ... промежуточной ликвидности 2,968 2,619 -0,370 Коэффициент текущей ликвидности 2,988 2,618 -0,370 Рост доли оборотных активов
  19. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    промежуточный коэффициент ликвидности коэффициент критической ликвидности ДС КФВ КДЗ КО 2 где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность Показывает какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств ... покрытия ОбА КО 3 где ОбА - оборотные активы Показывает насколько оборотные активы организации покрывают
  20. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации
    коэффициента рентабельности оборотных активов ведется в динамике в сопоставлении с данными аналогичных предприятий принадлежащих той ... промежуточных результатов анализа делается общий вывод о степени рациональности их структуры достаточности для покрытия краткосрочных обязательств уровне интенсивности и эффективности использования Литература 1.Анализ в управлений финансовым состоянием коммерческой организации
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ