Коэффициент критической ликвидности 

Коэффициент критической ликвидности - определение

Коэффициент критической ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент критической ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент критической ликвидности - что показывает

Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент критической ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент критической ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kкл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kкл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kкл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент критической ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент критической ликвидности - схема

Коэффициент критической ликвидности

Синонимы

Еще найдено про коэффициент критической ликвидности

  1. Определяем ликвидность баланса
    коэффициент критической ликвидности другие названия коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности Он характеризует ожидаемую платежеспособность компании на период средней продолжительности одного
  2. Анализ финансового состояния в динамике
    Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2015 года по сравнению с 01.01.2011 года увеличилось на 1.015
  3. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
    критическое значение показателя Например если коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение 1,5, то финансовая чувствительность по фактору ликвидности ФЧ определяется следующим образом ФЧт л Кт л ф - 1,5 1,5 100% где Кт л ф - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности Для расчета
  4. Коэффициент ликвидности активов
    коэффициент критической ликвидности коэффициент лакмусовой бумажки коэффициент быстрой ликвидности Страница была полезной
  5. Ликвидность предприятия
    Коэффициент критической ликвидности Коэффициент промежуточной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент маневренности функционирующего капитала Управление ликвидностью предприятия Для роста ликвидности предприятия принимают следующие меры 1. Надежным методом улучшения финансового состояния
  6. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    коэффициент критической ликвидности ДС КФВ КДЗ КО 2 где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность Показывает какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия ОбА КО 3 где ОбА
  7. Финансовые коэффициенты
    Коэффициент критической ликвидности Коэффициент промежуточной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия Коэффициент восстановления платёжеспособности Коэффициент утраты платежеспособности Коэффициент маневренности функционирующего капитала Коэффициенты оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости активов Коэффициент оборачиваемости мобильных средств Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коэффициент оборачиваемости дебиторской
  8. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации
    Коэффициент критической ликвидности покрытия обязательств перед кредиторами денежными средствами и средствами в расчетах с дебиторами п 1 п 2 п 3 п 4 п 8 0,631 0,253 -0,378 11 Коэффициент текущей ликвидности покрытия обязательств перед кредиторами текущими оборотными активами п 7 п 8
  9. Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия
    Коэффициент критической быстрой ликвидности 3 Чистая прибыль выручка 2 Оборотный капитал обязательства 2 Коэффициент фондоотдачи производственного капитала 2 Прибыль от реализации краткосрочные обязательства 1 1 Чистая прибыль активы 1 Степень платежеспособности по текущим обязательствам 1 Валовая прибыль собственный капитал Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент
  10. Классификация организаций по уровню их финансового состояния
    ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности основным показателем эффективности деятельности компании является рентабельность характеризующая соотношение полученной прибыли и имущества вложенного в компанию 3. Анализ показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности Основным показателем эффективности деятельности компании является
  11. Финансовый анализ предприятия - часть 2
    Коэффициент критической срочной ликвидности свидетельствует о способности предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет наиболее ликвидных текущих активов и рассчитывается как отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к текущим пассивам краткосрочным обязательствам Рекомендуемое значение этого показателя не менее 1. Коэффициент
  12. Балльная оценка финансовой устойчивости
    Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.233 9.32 0.413 16.52критической оценки Л3 п 2 п 5 с 1240Ф1 с 1250Ф1 с 1260Ф1 с 1500Ф1-с 1530Ф1-с 1540Ф1 style text-align left font-size 100% >2. Коэффициент критической оценки Л3 0.239 0 0.429 0 3. Коэффициент текущей ликвидности Л4
  13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника Как показали значения коэффициента текущей ликвидности предприятие реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости могло
  14. Анализ арбитражного управляющего
    Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2015 г по сравнению с 01.01.2012 г увеличилось на 0.183
  15. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
    Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2015 г по сравнению с 01.01.2012 г увеличилось на 0.183
  16. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
    Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2010 года по сравнению с 01.01.2008 года увеличилось на 0.1903
  17. Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя
    ликвидности 0.233 8 0.413 16 2. Коэффициент критической оценки 0.239 3 0.429 3 3. Коэффициент текущей ликвидности 1.387 4.5 2.202 16.5 4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 124.245 15 124.459 15 5. Коэффициент финансовой независимости 0.43 1 0.601 17 6. Коэффициент финансовой независимости в
  18. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов
    ликвидности норматив более 0,2 - 0,4 2 3. Коэффициент критической оценки норматив 0,7 - 0,8 3 4. Коэффициент текущей ликвидности норматив более 1 4 5. Коэффициент маневренности 5 6. Доля оборотных средств в активах 6 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 7 8. Коэффициент
  19. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
    ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки показывает Какую часть своих краткосрочных обязательств организация сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся у нее денежных средств высоколиквидных ценных бумаг и поступлений по расчетам с дебиторами и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов предприятия
  20. Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным управленческим персоналом параметрам платежеспособности
    ликвидности Л2 >0,2 0.024 0.045 0.037 -0.008 2. Коэффициент критической оценки Л3 >0,8 0.311 0.364 0.439 0.075 3. Общий коэффициент ликвидностиЛ1 >2 0.552 0.567 0.667 0.1 4. Коэффициент текущей ликвидности Л4 >2 1.456 1.557 2 0.443 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Л7 >0,1
Журнал Арбитражный управляющий