Оценка риска выездной налоговой проверки

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

В результате проведения выездных налоговых проверок налоговыми органами у налогоплательщика могут возникнуть потери из-за неблагоприятных санкций, предусмотренных тремя кодексами Российской Федерации за совершение правонарушений.

Для крупнейших предприятий нашей страны при проведении серьезной налоговой проверки формальная вероятность риска подпадания под налоговые, административные и уголовные санкции приближается к 100%. Для крупных предприятий такая вероятность также достаточно велика и заведомо превышает 50%.

Поэтому необходимо проводить анализ риска выездной налоговой проверки на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

Концепция определяет алгоритм отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Она также предусматривает самостоятельное проведение налогоплательщиками оценки рисков выездной налоговой проверки по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности.

Наименование критерия Результат по предприятию Критерий отбора объекта для проверки Критерий отбора объекта для проверки
1. Налоговая нагрузка 0 2.8 ДА
2. Наличие убытков 0 прибыль - убыток НЕТ
3. Налоговые вычеты 0.988 89% НЕТ
4. Темпы роста расходов и доходов 0.141 0 НЕТ
5. Среднемесячная заработная плата 25000 29814 ДА
6. Применение специального налогового режима - НЕТ
7. Цепочка контрагентов Не используется Не используется НЕТ
8. Непредоставление пояснений Присутствовали факты непредставления налогоплательщиком пояснений по требованию налоговых органов. - ДА
9. «Миграция» между налоговыми органами Существует - ДА
10. Рентабельность продаж 0.106 11.9 ДА
11. Рентабельность активов 0.336 1.8 ДА
12. Взаимоотношения с контрагентами Высокий налоговый риск - ДА

Из 12 критериев оценки рисков 7 дали положительный результат (т.е. по этим критериям налогоплательщик попадает в поле зрения налоговых органов при планировании выездных проверок). Это позволяет оценить вероятность налоговой проверки как среднюю.

В связи с тем, что организация осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском, рекомендуется:

- уведомить налоговые органы о мерах, предпринятых для снижения данных рисков (уточнении налоговых обязательств), для возможности своевременного учета откорректированных налоговых обязательств при отборе объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Финансовый анализ Онлайн
Сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ