Налоговое планирование

Налоговое планирование - это этап разработки налоговой политики предприятия, направленный на определение плановых сумм его налоговых платежей в предстоящем периоде. Налоговое планирование - составная часть:

  • системы бюджетного планирования,
  • формирования налоговой политики,
  • планирования операционной деятельности организаций.

Программа ФинЭкАнализ производит расчет налогового бремени для целей налогового планирования на предприятии.

Система налогового планирования

Налоговое планирование осуществляется по следующим видам налогов и сборов:

  • налог на прибыль;
  • налог на добавленную стоимость;
  • взносы в государственный фонд социального страхования;
  • взносы в государственный пенсионный фонд;
  • взносы в фонд ликвидации последствий чернобыльской катастрофы;
  • взносы в фонд содействия занятости населения;
  • взносы в фонд медицинского страхования.

В настоящее время указанные налоговые платежи предприятий составляют подавляющую часть общей их суммы.

Налоговое планирование на предприятии осуществляются в такой последовательности:

На первом этапе определяется сумма налоговых платежей, расчетная база уплаты которых - фонд оплаты труда. Учитывая, что кроме первых двух видов вышеперечисленные налоговые платежи рассчитываются по единой базе (фонду оплаты труда), в процессе расчетов ставки их взносов суммируются с целью формирования единой ставки отчислений. Расчет плановой суммы этих налоговых платежей осуществляется по формуле:

Нф = ФОТ * Сф / 100

Где:

  • Нф - плановая сумма налоговых платежей, исчисленная к сумме фонда оплаты труда;
  • ФОТ - планируемая сумма фонда оплаты труда;
  • Сф - единая суммированная ставка налоговых отчислений от фонда оплаты труда,%.

На втором этапе определяется сумма налоговых платежей, входящих в цену товара (налога на добавленную стоимость). Этот расчет осуществляется по формуле:

Нц = Вд * Снд / 100

Где:

  • Нц – плановая сумма налога на добавленную стоимость;
  • Вд - плановая сумма валового дохода от реализации продукции;
  • Снд - ставка налога на добавленную стоимость,%.

Если предприятие самостоятельно импортирует значительный объем продукции или производит большой объем подакцизных товаров, то этот расчет дополняют планируемой суммой таможенных сборов и пошлин, а также акцизного сбора.

На третьем этапе определяется сумма налога на прибыль. Расчет производится по формулам:

Нп = ЧПц * 100 / (100 - Сп)
Нп = БП * Сп / 100

Где:

  • Нп - плановая сумма налога на прибыль;
  • ЧПц - целевая сумма чистой прибыли;
  • Бп - плановая сумма балансовой прибыли;
  • Сп - ставка налога на прибыль.

На четвертом этапе определяется сумма планируемых налоговых платежей предприятия. Этот расчет осуществляется по следующей формуле:

Н0 = Нф + Нц + Нп + Нпр,

Где:

  • Н0 - общая сумма плановых налоговых платежей предприятия;
  • Нф - плановая сумма налоговых платежей, исчисленная к сумме фонда оплаты труда;
  • Нц - плановая сумма налога на добавленную стоимость;
  • Нп - плановая сумма налога на прибыль;
  • Нпр - плановая сумма прочих налогов и сборов (рассчитанная по их фактическому удельному весу в общей сумме налоговых платежей или методом прямого счета).

В отличие от понятий «избежание налогообложения» или «уклонение от уплаты налогов», налоговое планирование налогоплательщиков подразумевает минимизацию налоговых платежей с помощью

  • предусмотренных действующим законодательством налоговых льгот и вычетов,
  • разработки соответствующей учетной и амортизационной политики.

Нередко налогоплательщики привлекают консалтинговые фирмы (налоговых консультантов) для выработки экономически грамотной, честной в правовом отношении стратегии и тактики налогового планирования.

Использование отдельными налогоплательщиками при налоговом планировании пробелов в действующем налоговом законодательстве для минимизации налоговых платежей не является его нарушением. Под оптимизацией налоговых платежей понимается не только их минимизация, но и правильное разнесение по срокам платежа. В этих целях в организациях разрабатывается налоговый календарь (как правило, помесячно на очередной квартал). В нем учитываются размеры и даты уплаты авансовых и фактических сумм по каждому налогу. Небольшие организации включают показатели налоговых платежей в общий платежный календарь.

Синонимы

планирование налогов

Еще найдено про налоговое планирование

  1. Совершенствование системы налогового планирования (на примере ОАО «Угольный разрез») Неотъемлемой составляющей финансовой политики является налоговое планирование и оптимизация налоговых обязательств В специальной литературе налоговое планирование определяется как систематическая деятельность
  2. Модернизация инструментов налогового планирования в организации Таблица 1. Ограничения применения налоговых инструментов в налоговом планировании налоговых платежей в организации Проблемы Налоговый инструмент Налоговый учет Налоговые льготы Хозяйствующие договора
  3. Система налогового планирования в перерабатывающих организациях РФ характеристики такого понятия как налоговое планирование оно уже получило возможность стать полноправной составной частью налогового менеджмента организации-налогоплательщика Особенно важным
  4. Налоговое планирование: консалтинговый аспект Многие юридические и физические лица пытаются применять на практике налоговое планирование На помощь налогоплательщикам приходят организации оказывающие консалтинговые услуги Налоговые консультанты оказывают услуги методологического
  5. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия Таким образом при проведении операций между филиалами одного юридического лица профессиональное и корректное налоговое планирование может значительно сократить налоговые выплаты филиалов в местные бюджеты При осуществлении налоговой оптимизации
  6. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях Так или иначе российский бизнес сталкивается с необходимостью внесения существенных корректировок в налоговое планирование От менеджмента российских компаний потребуется более внимательный подход к структурированию трансграничных сделок и
  7. Налоговая безопасность организации в области оптимизации налогообложения К законным относится налоговое планирование Налоговое планирование это способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых
  8. Определение налоговой нагрузки на организацию Все это должно помочь организации в налоговом планировании отчислений в бюджет При этом также важно предусмотреть различные налоговые риски которые могут
  9. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок Оценка налогоплательщиков является основой планирования выездных налоговых проверок В статье изложены принципы критериальной оценки налогоплательщиков предложены их классификация на
  10. Управление потенциалом по налогу на прибыль организаций как фактор обеспечения налоговой безопасности региона Генерирование возможных сценариев формирования налогового потенциала и управление им обуславливает выделение такой функции как налоговое планирование и прогнозирование Особое внимание необходимо уделить стратегическому планированию В 2014 году вступил в
  11. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации Компоненты учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации включают бухгалтерскую финансовую учетно-аналитическую систему бухгалтерский финансовый учет бухгалтерская финансовая отчетность финансовый анализ бухгалтерскую управленческую учетно-аналитическую систему бухгалтерский управленческий учет управленческая отчетность бюджетирование управленческий анализ налоговую учетно-аналитическую систему налоговый учет налоговый анализ налоговое планирование Составляющие указанных компонентов учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации предлагаем разделить на два
  12. Налоговая оптимизация как элемент финансовой политики предприятия Глубокова Н Ю Налоговое планирование учебно-методический комплекс Н Ю Глубокова - М Изд центр ЕАОИ 2008. - 64
  13. Учетная политика как инструмент налогового планирования Режим доступа lawmix comm 2280 5 Налоговое планирование Электронный ресурс - Режим доступа
  14. Разработка модели учета доходов от обычных видов деятельности коммерческой организации производственной сферы Налоговый учет Налоговое планирование и основа для регулирования Управленческий учет - Операционное планирование Операционное и денежное планирование
  15. Влияние правовых и учетных аспектов на уровень налоговой нагрузки предприятия К налоговой деятельности можно отнести такие виды работ как стратегическое текущее оперативное налоговое планирование налоговый учет подготовку и сдачу налоговой отчетности взаимодействие с фискальными органами в ходе
  16. Налоговые риски и пути их снижения при заключении договоров В первую очередь необходимо знать три основных принципа налогового планирования при заключении договоров договор должен быть юридически безупречным не допускающим переквалификации сделки и
  17. Управление налоговыми рисками организации Это позволяет предприятию применять более широкий набор инструментов для налогового планирования в сравнении с остальными формами организации деятельности Таким образом учреждение дочерней компании является
  18. Общие вопросы оптимизации налогов Обычно под налоговым планированием имеется в виду целенаправленная деятельность предприятия ориентированная на максимальное использование возможностей налогового законодательства
  19. Проблемы организации выездных налоговых проверок Совершенствование модели организации и планирования выездных налоговых проверок позволит оптимизировать работу налоговой службы и увеличит эффективность и качество ее
  20. Оценка налоговой нагрузки предприятия по методике федеральной налоговой службы Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок Электронный ресурс URL http na buhgalteria ru document n56535 дата обращения
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ