Налоговая ставка

Налоговая ставка - это величина налога на единицу обложения. Определяет часть дохода, которая забирается в бюджет. В соответствии с НК РФ Н.с. представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговые ставки используются при расчете налогового бремени предприятия в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет налоговой нагрузки.

По методу установления выделяют ставки:

  • твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (применяются обычно при обложении реальными налогами земельных участков, домов и пр.);
  • процентные (налоговые квоты) – выражаются в процентах от единицы обложения, характерны для налогообложения прибыли и доходов.

По отношению к динамике роста объекта налога различают ставки:

  • пропорциональные – действуют в одинаковом проценте к объекту налога без учета дохода;
  • прогрессивные – возрастают по мере роста облагаемого дохода;
  • регрессивные – уменьшаются по мере роста дохода.

По содержанию выделяют ставки:

  • маржинальные [непосредственно указанные в нормативном акте о налоге и применяемые к отд. частям дохода (разрядам или маржам), например, в подоходном налоге с физических лиц РФ в разное время использовались маржинальные ставки 12, 15, 20, 25, 30 и 35%];
  • фактические [определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе];
  • экономические [определяются как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу].

Налоговые ставки могут быть едиными для всех налогоплательщиков или дифференцированными. Дифференцированные налоговые ставки устанавливаются налоговым законодательством в пределах определенных норм по разным основаниям:

  • различиям в материально-имущественном или социальном положении плательщиков;
  • собым заслугам перед государством;
  • организационно-правовым формам деятельности и др.

Дифференциация налоговых ставок может способствовать поддержке развития отдельных производств, промыслов, регионов, переливу капиталов по сферам деятельности, привлечению иностранного капиталов в экономику, достижению других финансово-экономических и социальных результатов.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про налоговая ставка

  1. Регулирование налоговой ставки как способ повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ Как видно из таблицы 3 физическим лицам имеющим размер совокупного дохода за год до 1 млн руб предлагается оставить налоговую ставку неизменной при этом установив необлагаемый минимум доходов в размере прожиточного минимума и социальных
  2. Практика анализа декларации по налогу на добычу полезных ископаемых Стоимость тонны полезного ископаемого за вычетом затрат на доставку руб т 871 981 989 952 Стоимость добытого полезного ископаемого руб 8714286 10990 000 9691111 29514583 Налоговая ставка % 5.5 5.5 5.5 5.5 Налог на добычу полезного ископаемого руб 479286 604450
  3. Совершенствование косвенного налогообложения в Российской Федерации Реализацию предприятия как имущественного комплекса можно рассматривать как смену его владельца которая не всегда приводит к ожидаемым положительным результатам поэтому указанную налоговую ставку по нашему мнению следует отменить Современная налоговая политика декларирует необходимость проведения анализа применения
  4. Применение налога на добычу полезных ископаемых при добыче природного газа в Российской Федерации Таблица 1 К данному виду полезных ископаемых применяется специфическая налоговая ставка и зависит от количества добытого ископаемого Таблица 1 Размер налоговой ставки НДПИ на
  5. Методы оптимизации налога на прибыль организации USD прибыли используется налоговая ставка на уровне 15 % при 50-70 тыс USD 25 % при 75 тыс
  6. Анализ действующего налога на доходы физических лиц НДФЛ НДФЛ Налоговая ставка Размер налоговой базы млн руб Доля % 13% 16482485.6 95.85 30% 46989.4 0.27
  7. Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц Нст - налоговая ставка 13% Законодательно утверждены пять основных видов налоговых вычетов в зависимости от сферы применения
  8. Налоговая политика государства Чем выше доход тем выше налоговая ставка Налоговые ставки могут быть выражены в процентах или в фиксированной сумме Например в России
  9. Кривая Лаффера По оси X откладываются возможные ставки налогов по оси Y размер собираемых налогов в бюджет Точка T max на оси
  10. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Учитываются следующие правила - определение суммы налога в полных рублях как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы определенной за налоговый период с учетом особенностей установленных НК РФ -
  11. Аргументы в налоговых спорах по НДС НК с 1 января 2010 г ошибки в счетах-фактурах не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца покупателя наименование товаров работ услуг их стоимость налоговую ставку сумму налога предъявленную покупателю не являются основанием для отказа в принятии к вычету
  12. Предупреждение ошибок в оценке инвестиционных проектов ставки дисконтирования CoTS ставка затрат налоговой экономии VoTS стоимость налогового щита На практике удобнее использовать следующую формулировку WACC
  13. Налог на добычу полезных ископаемых Порядок исчисления суммы налога на добычу полезных ископаемых определяется как произведение налоговой базы рассчитанной из объема добытого сырья и налоговой ставки и налоговой ставки НДПИ в процентах или рублях в расчете на единицу добытого сырья.
  14. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций как инструмент стимулирования инвестиционной активности РФ свидетельствует о том что предоставление инвестиционных налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в большинстве случаев связано с заключением инвестиционного соглашения с администрацией региона предусматривающего максимальное снижение налоговой ставки на 4.5% с 18% до 13.5% В то же время в развитых странах
  15. Управление финансовыми потоками в холдинговых структурах Так в высоконалоговых юрисдикциях ставки налогов будут выше в США ставка корпоративного налога более 35% в низконалоговых офшорных достаточно
  16. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий N суммарная ставка налогов1 HN НДС СВ и налога на прибыль некоторым функциональным образом зависит от объема-производства
  17. Налоги на совокупный доход в системе налогообложения малого бизнеса Федерации могут быть установлены налоговые ставки УСН в пределах от 1 до 6 процентов если объектом налогообложения являются доходы
  18. Основные направления оптимизации налогообложения сельскохозяйственных организаций Конкретные налоговые ставки будут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности При объекте
  19. Направления налоговой политики государства Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации установленные
  20. Факторы стоимости дебиторской задолженности сроки погашения и риски невозврата долга Дата поставки ТРУ 62 Срок отсрочки указанный в договоре Если иных сроков в договоре не указано ... Срок уплаты следующего налогового платежа 69 Срок уплаты следующего страхового взноса не позднее 15-го числа следующего месяца 70
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ