Налогооблагаемые временные разницы

Налогооблагаемые временные разницы - при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:

  • применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
  • признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу;
  • отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль;
  • применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • прочих аналогичных различий.

Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно (в аналитическом учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница).

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про налогооблагаемые временные разницы

  1. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании Принимаемые в уменьшение базы по налогу на прибыль расходы в налоговом учете будут временно больше чем принимаемые расходы в бухгалтерском учете в связи с чем возникает временная налогооблагаемая разница которая умножается на ставку налога на прибыль тем самым начисляется отложенное налоговое
  2. Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах Доходы в бухгалтерском учете признаются раньше чем доходы в налоговом учете Налогооблагаемые временные разницы между доходами в бухгалтерском и налоговом учетах ведущие к образованию отложенных налоговых
  3. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций В связи с этим в периоде признания расходов для целей налогообложения в марте возникает налогооблагаемая временная разница НВР а в бухгалтерском учете - ОНО Дебет счета 68 субсчет Расчеты
  4. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 2 Налогооблагаемая временная разница образуется в том случае если расходов в
  5. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Прибыль сформированная по правилам бухгалтерского учета и отраженная в отчете о прибылях и убытках увеличивается на суммы постоянных разниц вычитаемых временных разниц и уменьшается на сумму налогооблагаемых временных разниц Налогооблагаемая прибыль составит 92 000 руб налог на прибыль 22 080руб 92 000
  6. Временные разницы Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 1 Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли убытка приводят к
  7. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль В целях проверки достоверности данных регистров бухгалтерского учета отражающих сведения о величине отложенных налогов и постоянных налоговых обязательствах активах а также задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль используются регистры налогового учета содержащие информацию о суммах временных разниц приводящих к уменьшению налогооблагаемой прибыли в последующих периодах о суммах временных разниц приводящих
  8. Вычитаемые временные разницы Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно в аналитическом учете
  9. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Формально организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде когда возникают вычитаемые временные разницы при предположении наличия налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных периодах Однако при рыночной оценке
  10. Текущий налог на прибыль При отсутствии постоянных разниц вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств отложенных налоговых
  11. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Полученная разница является суммой налога к уплате в бюджет При этом если уплачен налог на имущество ... При выбытии в течение налогового периода всего налогооблагаемого имущества экономический субъект вправе уплатить налог и представить налоговую декларацию досрочно Если впоследствии основные ... БС-4-11 13835 представить уточненную налоговую декларацию а также своевременно уплатить сумму налога к доплате Однако Минфин России в письме от 26.10.2015 № 03-05-05-01
  12. Инструменты долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятия D 2 .. D p .. D n полученных в момент времени 1 2 n ставка дисконтирования k выражает доход ожидаемый акционерами При постоянной норме дохода ... Для акционеров нет разницы между тем распределена ли прибыль на дивиденды или зачислена в фонды В контексте этих ... Метод с помощью которого компании амортизируют свои внеоборотные активы и создают соответствующие резервы не играет роли когда речь идет о размере потока самофинансирования различие между амортизационными отчислениями и резервами с одной стороны и прибылью зачисляемой в фонды с другой не так уж и важно и носит скорее бухгалтерский чем экономический характер если этот поток не создает расходов которые нужно вычитать из налогооблагаемой прибыли и если он также не принимает участие в регулировании последней Но амортизация дает
  13. Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности В исследуемой организации данное условие соблюдено Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат В нашем примере излишек источников средств ... IIА - ОС 1691 -398 Налогооблагаемая прибыль ІТВ ВР SОН 15225 14792 Налог на прибыль и другие аналогичные платежи ІТ ... Основным источником формирования оборотных средств в части привлеченного капитала является кредиторская задолженность 6.4% в 2011 г которая одновременно является источником покрытия дебиторской задолженности Кредиторская задолженность превышает дебиторскую более чем в 2 раза
  14. Учет внутренних и внешних источников финансирования деятельности некоммерческой организации Прибыль - основной источник финансирования деятельности средств организации это результат ее коммерческой деятельности который складывается как положительная разница между доходами и расходами Организации преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности ... Целевыми источниками финансирования некоммерческих организаций являются все ассигнования из бюджета гранты субсидии субвенции добровольные целевые взносы пожертвования в том числе благотворительные целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности включая регулярные и единовременные поступления от учредителей и членов организации К целевым поступлениям также может быть отнесена спонсорская ... При необходимости может быть использована детализация информации для целей расчета налоговой базы по направлениям поступления не увеличивающие налогооблагаемый доход и поступления увеличивающие налогооблагаемый доход Поступление денежных средств и прочих активов на осуществление
  15. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку Если происходит репатриация прибыли после уплаты налогов то фирма платит налог в 22.5% разница между 35%-ной ставкой в США и налогом на 12.5% который уже оплачен в пользу ... Если компания терпит убытки или не имеет дохода то налогооблагаемый доход будет равен нулю Однако если налогооблагаемый доход отсутствует то компания не может воспользоваться ... С 1 января 2015 г организации осуществляющие соцобслуживание граждан вправе временно применять нулевую ставку по налогу на прибыль организаций Указанные организации вправе применять налоговую ставку
  16. Отложенные налоговые активы Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде когда возникают вычитаемые временные разницы при условии существования вероятности того что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных
  17. Операции инвестора и анализ брокерского счета В по курсу 9 руб и одновременно куплено 100 акций А по 8 руб Налогооблагаемая курсовая прибыль составила 800 руб в ... Операционная прибыль при этом состоит из двух частей разницы суммы полученной от продажи акций первая сделка и суммы затраченной на покупку того же
  18. Общая характеристика реальных возможностей минимизации налогов Экономит на платежах по налогу на имущество предприятие обычно наряду с одновременным снижением налогооблагаемой прибыли при куплепродаже основных средств Оформляют такое приобретение не на всю стоимость
  19. Отложенные налоговые обязательства Этот счет принимается к бухгалтерскому учету в размере величины определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц. Отложенные налоговые обязательства могут возникать например когда сумма амортизации основных средств в
  20. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2 В результате этого в учете организации в указанном месяце возникли налогооблагаемая временная разница НВР в размере 18 301.80 руб 19 599.80 руб - 1298 руб
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ