Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль - это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом время и сумма, которая подлежит уплате. Налогоплательщик подает ее в налоговую инспекцию по истечении каждого налогового периода. Налоговая декларация заполняется по данным налогового, а не бухгалтерского учета.

Декларация по налогу на прибыль должна подаваться по форме, утверждённой Приказом ФНС №MMB-7-3/572 от 19.10.16 г. Он должен состоять из основной формы и двух листов-приложений 01 и 02. Исключением являются случаи, когда организация получает доход от специфичных видов деятельности, перечисленных в законодательстве. Тогда к основным листам декларации нужно прикладывать дополнительные листы-приложения.

Как заполнить строки декларации по налогу на прибыль

Приложение 1 к Листу 02:

  • Стр. 011 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства»: Оборот по кредиту сч.90.1/субконто «неторговых» видов деятельности/в разрезе ставок НДС (если применяются разные ставки НДС). Из этой суммы надо убрать НДС (Оборот по Кредиту 90.1.1 * 100: 118, если НДС 18% и т.п.).
  • Стр. 100 «Внереализационные доходы – всего»: Оборот по кредиту 91.1/учитываемые в целях налогообложения.

Приложение 2 к Листу 02:

  • Стр. 020: Оборот с кредита сч.44 в дебет сч. 90.07 (транспортные расходы) плюс оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
  • Стр. 030: Оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс Оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
  • Стр. 040: Оборот с кредита счета 44.01 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие расходы, аренда) плюс оборот с кредита счета 26 в дебет счета 90.08.1 (оплата труда, материальные расходы, страховые взносы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот с кредита счета 44.02 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы) плюс оборот с кредита счета 20 в дебет счета 90.08.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот по дебету 91.02 (прочие косвенные расходы, налоги и сборы).
  • Стр. 041: Оборот по дебету счета 91.02 (налоги и сборы).
  • Стр. 200: Оборот по дебету счета 91.02 (расходы на услуги банков).

Лист 02:

  • Стр. 010 = стр. 040 Приложения 1 к Листу 02.
  • Стр. 020 = стр. 100 Приложения 1 к Листу 02.
  • Стр. 030 = стр. 130 Приложения 2 к Листу 02.
  • Стр. 040 = стр. 200 + стр. 300 Приложения 2 к Листу 02.
  • Стр. 041 = налоговые платежи, включенные в состав косвенных расходов за период, которому посвящена декларация. С отчета за 2016 год в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ. Не показывают в этой строке взносы на травматизм и налоги (сборы, взносы), не уменьшающие базу по прибыли..
  • Стр. 050 = стр. 360 Приложения 3 к Листу 02.
  • Стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 Листа 02.
  • Стр. 070: обороты по кредиту 90.01, 91.01, не учитываемые при налогообложении (Полный список исключаемых доходов приведен в пункте 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про декларация по налогу на прибыль

  1. Новая декларация по налогу на прибыль России утвердила новую форму и формат декларации по налогу на прибыль а также порядок ее заполнения Несмотря на то что приказ
  2. Сравнительный анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций России и Украины В этом контексте анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций Украины и России дает возможность сравнить системы налогообложения и
  3. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Аудируемое лицо при расчете налогооблагаемой прибыли и отражении данных в налоговой декларации по налогу на прибыль в первую очередь использует следующие основные нормативно-правовые акты международные
  4. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Таким образом величина чистой прибыли убытка полученной по результатам хозяйственной деятельности в отчетном периоде будет определяться с учетом расхода по налогу на прибыль рассчитанного из бухгалтерской прибыли и скорректированного на величину постоянного налогового обязательства В ... Величина чистой прибыли убытка полученной по результатам хозяйственной деятельности в отчетном периоде будет определяться с учетом расхода по налогу на прибыль рассчитанного из бухгалтерской прибыли и скорректированного на величину постоянного налогового обязательства Тогда ... При заполнении декларации по налогу на прибыль за январь-июнь 2004 г по строке 370 показана сумма
  5. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок ВНП таких лиц нецелесообразны по причине отсутствия достаточного уровня результативности установленного вышестоящими налоговыми органами и разумного соотношения затрат на проведение проверки и ее результата Недобросовестные налогоплательщики лица использующие ... Для юридических лиц совокупный доход определен как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по данным налоговой декларации по налогу на прибыль В каждой группе указана доля организаций в группе юридических
  6. Расчеты с бюджетом по налогам Эти расчеты включают в себя подведение итогов по налоговым обязательствам за весь налоговый период обычно календарный год и представление соответствующих налоговых деклараций Они позволяют оценить общий налоговый результат за период и урегулировать возможность переплат или
  7. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Убыток выявляется на основании соответствующих налоговых деклараций и отчетов о прибылях и убытках за последние два календарных года Наибольший интерес
  8. Проблемы установления законности оптимизации налогообложения в хозяйствующих субъектах Таким образом понятие незаконной налоговой оптимизации не имеет законодательного определения и четкой грани между ее законностью и незаконностью В ... Федерации должно представить в налоговые органы РФ декларацию о ввозе по НДС экземпляры заявлений о ввозе и уплатить НДС ... Общества выявил налоговые правонарушения выразившиеся в неполной уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1 748 тыс руб налога на прибыль организаций в сумме 1 943 тыс руб Решением Инспекции от 21.07.2017 г № 18
  9. Экспресс-методика анализа финансового состояния компании Отбор налогоплательщиков данной группы осуществляется на основании деклараций по налогу на прибыль организаций в которых по строке 100 Листа 02
  10. Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства Сумма активов объекта анализа без которых невозможно его функционирование А н определяется в рублях сложением стоимости всех предметов имущества объекта анализа которые непосредственно участвуют в хозяйственной деятельности объекты недвижимости средства производства транспортные средства вычислительная техника ... I Источником информации по полученным доходам и расходам может быть налоговая декларация объекта анализа и или банковские выписки по ... Рентабельность деятельности вычисляется как отношение прибыли убытка от деятельности к суммарным доходам R D I I - E I 4
  11. Текущий налог на прибыль Сумма налога на прибыль переносится из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный год Для расчета этого показателя в декларации используется
  12. Акт взаимозачета НК РФ При корректировке налога на прибыль в связи со взаимозачетом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль может не выделиться. Корректировка может быть отражена в налоговом
  13. Отчетный период Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях Каждому периоду соответствуют свои коды которые имеют двухзначный регистр Налог на прибыль считается
  14. Проблемы согласованности налогового и финансового учета при определении финансовых результатов Следовательно эта прибыль рассчитывается и приводится в налоговой Декларации о прибыли предприятия 4 Методика определения налоговой прибыли построена на жестоких налоговых правилах
  15. Экспорт товаров и услуг Конкурентные риски появление более дешевой или качественной импортной продукции на рынке страны-импортера Пример Вытеснение российской мебели с ... Таможенная декларация Этот документ предоставляется при проведении таможенных процедур В нем указываются детали о товаре ... Какие льготы по налогообложению используют российские экспортно ориентированные производства Льготы по налогообложению для российских экспортно ориентированных производств Пониженные ... Освобождение от уплаты налога на прибыль Для стимулирования экспорта российское законодательство предусматривает льготы в виде освобождения от уплаты налога на
  16. Порядок учета затрат на аренду в расходах по налогу на прибыль То есть в акте оказанных услуг должна быть указана величина арендной платы Отметим что по мнению уполномоченных органов ежемесячного заключения актов оказанных услуг ... НДС предъявленные арендодателем в счетах-фактурах за февраль-июнь 2015 года после принятия к бухгалтерскому учету услуг по аренде на основании подписанных сторонами актов оказанных услуг ... Учитывая изложенное можно сделать вывод что организация должна была учитывать арендные платежи в составе расходов в конце каждого месяца начиная с февраля 2015 года на основании предъявленных арендодателем актов оказанных услуг что должно было отразиться в декларациях по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2015 года п 2 ст
  17. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Сравнительный анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций России и Украины Сравнительный анализ подходов к составлению отчета
  18. Эффективное налогообложение прибыли российских организаций Расходы и убытки от реализации имущества и имущественных прав на основе которого суммы расходов вносятся в приложение № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль 3 С целью осуществления налогового аудита целесообразно применить алгоритм проверки
  19. Расчет устойчивости экономического роста отечественных крупных налогоплательщиков и его факторный анализ Однако доля капитала в чистой прибыли увеличивает устойчивость экономического роста на 8% что является положительным ... Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций В нем указано что Приложение № 4 к
  20. Пояснительная записка Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 2018 год составила руб Сумма бухгалтерской прибыли по данным
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ