Накопленный купонный доход

Накопленный купонный доход - это часть купонного процентного дохода по облигации, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска купонной облигации или даты выплаты предшествующего купонного дохода. Стандартная формула для расчёта накопленного купонного дохода по российским облигациям от ставки выглядит следующим образом:

Накопленный купонный доход = N * С * T / B / 100,

где:

  • N — номинал
  • C — ставка текущего купона (в процентах годовых)
  • T — число дней с момента начала купонного периода по текущую дату
  • B — база расчёта (365 дней).

Формула расчета накопленного купонного дохода подразумевает необходимость вычисления количества календарных дней от одной даты до другой или длительности периода, определяемого двумя датами. В зависимости от типа облигации, существует несколько базисов для расчета данных показателей, например «365/366», когда длительность периода от даты T1 до даты T2 определяется как разность дат: T2 – T1.

Размер накопленного купонного дохода можно выразить через размер купона в денежных единицах либо через ставку купона в процентах и номинал.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про накопленный купонный доход

  1. Специфика учета накопленного купонного дохода Следует отметить что сумма купонного дохода которая причитается организации от эмитента по облигации складывается из купонного дохода накопленного в период до того момента как облигация стала собственностью организации НКД выплаченный
  2. Купон облигации Купон облигации накопленный купонный доход - пример расчета Доход по купонам устанавливается в виде процентной ставки процента
  3. Особенности отражения сделок РЕПО для целей бухгалтерского и налогового учета РЕПО стоимость облигаций составляет 10 760 тыс руб плюс накопленный купонный доход за 205 дней с даты выпуска в размере 595 тыс руб Условно
  4. Проблемы бухгалтерского учета процентов и дисконта по облигациям непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг ПБУ 19 02 не содержит порядка отражения облигаций с накопленным купонным доходом существует две точки зрения на отражение в бухгалтерском учете накопленного купонного дохода
  5. Современные инструменты долгового финансирования коммерческих банков компаративный анализ Соглашаясь с предложенной концепцией отметим что финансовое обеспечение целесообразно также рассматривать как накопленный ресурс запас ресурсов который банк может использовать именно для финансирования его уставной деятельности Финансовое ... Конвертируются в обыкновенные акции при значительном ухудшении финансового состояния капитала для покрытия убытков кредитной организации не исполнять финансовые обязательства диверсификация источников доходов Конвертируемая облигация Обмен на обыкновенные или привилегированные акции эквивалентной стоимости в случае банкротства эмитента ... Диверсификация источников финансирования деятельности и доходов установление более низких купонных ставок возможность самостоятельного выкупа облигаций без их погашения возможность отсрочки выплаты купонных доходов Характеристика гибридных инструментов приводится в Международных стандартах финансовой отчетности IFRS 9 как сочетание
  6. Облигации федерального займа для населения Инвестор покупает облигацию в течение периода размещения по чистой цене плюс уплачивает накопленный купонный доход НКД на дату покупки НКД рассчитывается пропорционально количеству дней прошедших от даты
  7. Биржевые инвестиционные индексные фонды - инновационное направление коллективного инвестирования классификация и виды Известно что при покупке отдельной облигации инвестор платит накопленный купонный доход если только не покупает облигацию в день его выплаты При приобретении паев
  8. Купонный доход Обычно купонный доход не равен текущему доходу или доходу при погашении Накопленный купонный доход это величина измеряемая в денежных единицах и характеризующая ту часть купонного дохода
  9. Концепция амортизированной стоимости как основа современной системы международных стандартов отчетности АС-кумулятивная конец стр.i 1 стр.i 2 - стр.i 3 - стр i - 1 2 5 t i количество дней прошедших с последней выплаты на отчетные даты 6 накопленный купонный доход НКД C t за год х 5 365 7 АС-чистая конец 4
  10. Инвестиционный инструмент В некоторых случаях доступ к накопленным средствам ограничен или возможен только в определенных ситуациях таких как пенсия или инвалидность Низкая ... Низкая доходность В сравнении с некоторыми другими инвестиционными инструментами годовая доходность в рамках программ накопительного страхования ... Покупая облигацию вы фактически предоставляете заем и получаете процентные платежи купоны в течение заданного периода По истечении срока облигации вы получите обратно свою первоначальную инвестицию
  11. Операции инвестора и анализ брокерского счета Итого.. 275 257.70 Накопленный купонный доход На 31.12.13 портфель включал 4 600 обыкновенных акций ОАО Сургутнефтегаз по курсу
  12. Рынок корпоративных облигаций международный опыт и российская практика Владелец ИИС имеет право на получение налогового вычета в размере 13% от суммы взноса максимальная сумма вычета составляет 52 тыс руб Вероятно интерес к корпоративным облигациям со стороны населения будет постепенно усиливаться в связи с отменой с 1 января 2018 г налога на купонный доход по облигациям в размере 13% Следует однако отметить что льготный режим распространяется только ... России прежде всего с государственным участием ассоциирующихся у населения с минимальным кредитным риском могут стать привлекательным долговым инструментом для розничных инвесторов с точки зрения соотношения доходность риск Затем по мере накопления опыта инвестирования в корпоративные облигации крупных государственных эмитентов можно
  13. Эволюция и перспективы развития рынка облигаций федеральных займов Владельцы ОФЗ-ИН имеют право на получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и на получение постоянного купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости облигации Особенность ОФЗ-ИН состоит в том что ... ОФЗ новых инвесто-ров-нерезидентов 14 а также национальных инвесторов в лице управляющих пенсионными средствами и негосударственные пенсионные фонды которым чтобы сберегать пенсионные накопления необходимо инвестировать в прибыльные активы полученный доход по которым превышает инфляцию 14 ОФЗ с
  14. Муниципальные облигации как инструмент финансирования инфраструктурных проектов мировой опыт проблемы возможности применения в развивающихся странах В развивающихся странах общей проблемой является неразвитость финансового сектора экономики из-за низких доходов населения уровня занятости и большой доли теневого сектора экономики Доверие к заемщику может быть ... В США и ряде других стран накоплена большая история по заемщикам В развивающихся странах ситуация кардинально иная Рейтинговые агентства могут существенно ... В большинстве развивающихся стран вторичный рынок не развит на нем присутствует небольшое количество крупных участников что снижает конкуренцию и отражается на процентных ставках по купонным платежам В связи с неразвитостью брокерско-дилерской и андеррайтерской сети характерной чертой муниципальных рынков развивающихся
  15. Государственные облигации с переменным купоном особенности и перспективы развития в России Более того по нашему мнению к выпуску облигаций с переменным купоном и индексированным по инфляции необходимо подключаться регионам Это приведет к возможностям для регионов в ... С.М Индексируемые облигации как инструмент защиты накоплений населения от инфляции Управление корпоративными финансами - 2015 - № 1 - c 4-21 ... Ю.А Абрамова А.И Проблемы укрепления доходного потенциала региональных бюджетов в России на примере Калужской области Креативная экономика - 2015 -
  16. Анализ источников формирования капитала Потому по нашему мнению отсроченные доходы целесообразно отражать в отдельном разделе баланса Но вместе с тем в отдельный раздел следует ... В его состав входят уставный капитал накопленный капитал резервный и добавочный капиталы нераспределенная прибыль и прочие поступления целевое финансирование благотворительные пожертвования ... СП ставка купонного процента по облигации % Зэ уровень эмиссионных затрат по отношению к объему эмиссии облигаций
  17. Финансовые инструменты в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих и некоммерческих организаций Корпоративные облигации с переменным купонным доходом Уровень 1 3 Валютные и процентные свопы Уровень 2 4 Валютные опционы Уровень ... НПФ состоит в том чтобы не омертвлять а инвестировать пенсионные накопления своих участников А следовательно хеджевый портфель этих организаций состоит преимущественно из форвардных и фьючерсных ... С.М Показатели доходов расходов и финансовых результатов в учете и отчетности теоретический и практический аспекты Международный бухгалтерский
  18. Публичное размещение как инструмент реструктуризации кредитной задолженности Высокой доходности размещений в Шанхае и Гонконге способствовали два основных фактора Во-первых при выходе из кризиса ... Европы размещения которых имели целью избавления от долгов накопленных до наступления кризиса Таким образом решение РУСАЛа выйти на Гонконгский Фондовый Рынок именно в ... Более того финансовое состояние группы к 2011 г позволило ей позднее успешно разместить рублевые купонные облигации серий 7 и 8 общей суммой в 30 млрд рублей по цене выше
  19. Финансовая система комплексный подход в контексте государственной финансовой политики Эффективное функционирование финансовых рынков банковской страховой деятельности схем инвестирования и защиты пенсионных накоплений Effective functioning of the financial markets banking and insurance activities investment schemes and pension ... В предшествующие 2015-2017 гг бюджеты бюджетной системы страны испытывали определенные трудности при формировании доходов и исполнении расходов что было обусловлено негативной ситуацией в экономике Однако уже во второй ... Это стандартные облигации федерального займа имеющие постоянный доходный купон и единовременную выплату основной части долга ОФЗ-ПД Поскольку первая категория государственного долга определена рассмотрим
  20. Систематизация информации о прочих доходах и расходах в корпоративной отчетности НЛМК в течение 2015 г размещало облигационные займы на сумму 10 000 тыс руб накопленный купонный доход составил 516 672 тыс руб Для обеспечения равномерного отражения дисконта по выданным
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ