Взаимозависимые лица 

Взаимозависимые лица - это физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

  • одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
  • одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
  • лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Сделки между взаимозависимыми лицами

Контролируемые сделки - это новое понятие, которым обозначаются сделки между взаимозависимыми лицами. К сделкам между взаимозависимыми лицами приравнивается, в частности, совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных ниже).

Такая совокупность приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами без учета наличия третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок. Необходимым условием для признания является то, что третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:

  • не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
  • не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом (применяется для сделок с плательщиками ЕСХН или ЕНВД с 1 января 2014 г., п.2 ст.4 Закона N 227-ФЗ).

К сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются также сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли. При условии, если предметом таких сделок являются товары, входящие в состав одной или нескольких из следующих товарных групп:

  • нефть;
  • товары, выработанные из нефти;
  • черные и цветные металлы;
  • минеральные удобрения;
  • драгоценные металлы;
  • драгоценные камни.

Наконец, сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России, также приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами. Две последние группы сделок признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превышает 60 млн руб.

Еще найдено про взаимозависимые лица

  1. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2
    ОС в отношении которого была применена амортизационная премия реализовано лицу являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию
  2. Снижение налоговой нагрузки как фактор риска искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности строительных организаций
    V 1 ч 1 НК РФ Взаимозависимые лица Общие положения о ценах и налогообложении Налоговый контроль в связи с совершением сделок
  3. Внутренний аудит основных средств организации - часть 1
    Сумма налога на прибыль по данной операции для случая когда основное средство продается не взаимозависимому лицу составит 70 000 - 33 600 36 400 х 20% 7280 руб 3.
  4. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово – розничной торговли
    Заключительным этапом внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности должна быть проверка операций с взаимозависимыми лицами Согласно ст 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются
  5. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку?
    В отношении контролируемых сделок компания должна подтвердить ценообразование в группе взаимозависимых лиц но вот новый налог не вводится Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом являющимся
  6. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и порядок списания
    Федерации Резерв в налоговом учете создается без учета кредиторской задолженности перед контрагентом при соблюдении следующих условий контрагент не является взаимозависимым лицом договор не предусматривает проведения взаимозачета Таким образом соблюдение установленных правил учета и порядка
  7. Схемы совершения мошенничества с возмещением налога на добавленную стоимость
    НДС достигается путем согласованных действий группы взаимозависимых лиц по имитации сделок купли-продажи объекта недвижимости результатом которых является многократное необоснованное увеличение цены
  8. Техника работы с овердрафтами
    Обычно лимит устанавливается в размере 20-50 процентов от ежемесячных поступлений на расчетный счет организации из которых исключаются платежи от взаимозависимых лиц Однако в поисках новых клиентов банки нередко выдают овердрафты даже под поступления от ... Таблица Бюджет движения денежных средств ГК Примера на второе полугодие 2011 г тыс руб извлечение
  9. Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговли
    Проверка операций с взаимозависимыми лицами форма РДВА-9 По данным организации дата содержание операции сумма в рублях по данным
  10. Анализ величины экономической выгоды корпорации при реализации различных подходов к расчетам амортизационной премии
    Если объект основных средств в отношении которого была применена амортизационная премия реализован раньше чем истекло пять лет с момента введения его в эксплуатацию то юридическому лицу являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком суммы расходов ранее включенных в состав расходов очередного налогового периода
  11. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций как инструмент стимулирования инвестиционной активности
    Также целесообразно увеличить срок льготы до 5 лет с последующим подтверждением соблюдения коэффициента обновления и отчетом о целевом использовании средств амортизации обязание организации при износе основных фондов свыше 30% отчислять в амортизационный фонд от 60 до 80% прибыли применение правила восстановления амортизационной премии при реализации основного средства до истечения пяти лет с момента ввода указанного средства не только ко взаимозависимому лицу а к любым лицам Исключение может быть сделано только для реализации лизинговым компаниям
  12. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью
    Факторами риска увеличивающими вероятность корпоративного мошенничества и обстоятельствами указывающими на возможные недобросовестные действия можно считать следующие 9,12 неэффективный контроль за руководством со стороны собственников бизнеса т е ситуация когда большие полномочия руководства не уравновешиваются средствами контроля со стороны собственников мотивация менеджмента к повышению курса акций что увеличивает вероятность мошенничества с отчетностью в целях ее приукрашивания и влияния на котировки акций осуществление сделок с взаимозависимыми лицами специально созданными компаниями что может использоваться руководством организации как для вывода прибыли или
  13. Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику
    Существуют три вида налоговых проверок которые различаются по целям срокам и месту проведения камеральные проверки выездные проверки проверка правильности и полноты исчисления налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами Наиболее распространенными и эффективными с точки зрения выявления налоговыми органами нарушений налогового законодательства ... Федерации иностранные налоговые органы банки физические и юридические лица Так к примеру ГИБДД МВД России может сообщить налоговой инспекции о факте приобретения транспортного
  14. Финансовые схемы и способы реализации преднамеренных банкротств в практике российского бизнеса
    Вывод активов может осуществляться несколькими способами путем продажи основных средств третьим лицам как правило взаимозависимым по заниженным ценам при этом организация может пользоваться данным имуществом заключив
  15. Учет расходов по налогу на прибыль по документам, содержащим недостоверную информацию
    Отношений взаимозависимости или аффилированности между налогоплательщиком и его контрагентом не установлено Вообще само по себе подписание ... Вообще само по себе подписание первичного учетного документа лицом отрицающим причастность к сделке не свидетельствует однозначно об отсутствии реальности произведенных хозяйственных операций По
  16. Требования бухгалтерского учета
    Бухучет имущества обязательств и хозяйственных операций ведется путем двойной записи на взаимозависимых счетах бухгалтерского учета который включается в рабочий план счетов бухучета Каждое юридическое лицо должно
  17. Новые инструменты безналичных расчетов: специальные банковские счета
    Современная система безналичных расчетов основывается на взаимосвязи и взаимозависимости деятельности трех участников Центрального банка коммерческих банков и клиентов юридических и физических лиц 1 ... Для юридических лиц регулируемыми процессами являются регламентация порядка расчета лимита кассы обязательность осуществления значительного объема платежей в
  18. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций
    В юридической литературе для обозначения различных форм интеграции кооперирования экономической взаимосвязи и взаимозависимости предпринимателей чаще используется понятие объединение а для отличия этих форм объединений от других коллективных ... Предпринимательским объединением является не обладающая статусом юридического лица совокупность экономически взаимосвязанных субъектов совместно участвующих в осуществлении предпринимательской деятельности которое может быть создано
  19. Недостоверность сведений при документальном подтверждении расходов по налогу на прибыль
    Однако нижестоящими судебными инстанциями была установлена реальность совершенных хозяйственных операций в подтверждение реальности проведения строительных и ремонтных работ налогоплательщик представил соответствующие договоры и муниципальные контракты наличия признаков взаимозависимости или аффилированности общества с его спорными контрагентами а также надлежащих доказательств в подтверждение непроявления ... Едином государственном реестре юридических лиц факт перечисления денежных средств на расчетные счета иных организаций не подтверждает что эти организации
  20. Главные инструменты управления финансовым результатом и оборотными активами компании
    Ее составляющие - доходы и расходы - взаимозависимы связаны между собой десятками неочевидных связей зачастую абсолютно невидимых на уровне финансов Тогда как ... В таблице 1 под это решение подпадает группа Г -высокие индекс маржинального дохода и конкурентный рейтинг
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ