Оценка ликвидности баланса

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву
АКТИВ условия
абсолютной
ликвидности
ПАССИВ
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложение А1 ? П1 П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – дебиторская задолженность и прочие активы А2 ? П2 П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения» А3 ? П3 П3 – долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения») А4 ? П4 П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

2. Перспективная ликвидность

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

АКТИВ 01.01.2014 01.01.2015 ПАССИВ 01.01.2014 01.01.2015 излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств
01.01.2014 01.01.2015
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

A1

Наиболее ликвидные активы 256850 377059

П1

Наиболее срочные обязательства 809613 907014 -552763 -529955
A2 Быстро реализуемые активы 7219 14580 П2 Кратко срочные пассивы 294741 6254 -287522 8326
A3 Медленно реализуемые активы 1268206 1619149 П3 Долгосрочные пассивы 20170 20933 1248036 1598216
A4 Трудно реализуемые активы 494356 480612 П4 Постоянные пассивы 902107 1557199 -407751 -1076587
БАЛАНС 2026631 0 БАЛАНС 2026631 2491400 x x
Фактические соотношения на начало анализируемого периода

(256850) А1<П1(809613)

(7219) А2<П2(294741)

(1268206) А3>П3(20170)

(494356) А4<П4(902107)

Текущая ликвидность: ТЛ = -840285 тыс. руб.
Перспективная ликвидность: ПЛ = 1248036 тыс. руб.

Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

Фактические соотношения на конец анализируемого периода
Текущая ликвидность: ТЛ = -521629 тыс. руб.

(377059) А1<П1(907014)

(14580) А2>П2(6254)

(1619149) А3>П3(20933)

(480612) А4<П4(1557199)

Перспективная ликвидность: ПЛ = 1598216 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2015 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.

Структура актива
Структура пассива
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Финансовый анализ Онлайн
Сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ