Матричный анализ

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.


Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2013 г.
(базисный)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
3596687 -337325 6263775 6317989 6601100 573530 891711 101
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
3596687 -0.094 1.742 1.757 1.835 0.159 0.248 0
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-337325 -10.662 -18.569 -18.73 -19.569 -1.7 -2.643 0
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
6263775 0.574 -0.054 1.009 1.054 0.092 0.142 0
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
6317989 0.569 -0.053 0.991 1.045 0.091 0.141 0
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
6601100 0.545 -0.051 0.949 0.957 0.087 0.135 0
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
573530 6.271 -0.588 10.921 11.016 11.51 1.555 0
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
891711 4.033 -0.378 7.024 7.085 7.403 0.643 0
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
101 35610.762 -3339.851 62017.574 62554.347 65357.426 5678.515 8828.822

2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2014 г.
(отчетный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
4815599 2384534 8207745 7420219 5823211 568952 845863 120
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
4815599 0.495 1.704 1.541 1.209 0.118 0.176 0
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2384534 2.02 3.442 3.112 2.442 0.239 0.355 0
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
8207745 0.587 0.291 0.904 0.709 0.069 0.103 0
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
7420219 0.649 0.321 1.106 0.785 0.077 0.114 0
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
5823211 0.827 0.409 1.409 1.274 0.098 0.145 0
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
568952 8.464 4.191 14.426 13.042 10.235 1.487 0
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
845863 5.693 2.819 9.703 8.772 6.884 0.673 0
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
120 40129.992 19871.117 68397.875 61835.158 48526.758 4741.267 7048.858

3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1218912 2721859 1943970 1102230 -777889 -4578 -45848 19
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1218912 0.589 -0.038 -0.216 -0.626 -0.041 -0.072
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2721859 12.682 22.011 21.842 22.011 1.939 2.998
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1943970 0.013 0.345 -0.105 -0.345 -0.023 -0.039
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
1102230 0.08 0.374 0.115 -0.26 -0.014 -0.027
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
-777889 0.282 0.46 0.46 0.317 0.011 0.01
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
-4578 2.193 4.779 3.505 2.026 -1.275 -0.068
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
-45848 1.66 3.197 2.679 1.687 -0.519 0.03
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
19 4519.23 23210.968 6380.301 -719.189 -16830.668 -937.248 -1779.964

4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1.339 -7.069 1.31 1.174 0.882 0.992 0.949 1.188
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1.339 -5.266 0.978 0.877 0.659 0.742 0.71
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-7.069 -0.189 -0.185 -0.166 -0.125 -0.141 -0.134
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1.31 1.023 -5.389 0.896 0.673 0.75 0.725
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
1.174 1.141 -6.057 1.116 0.751 0.846 0.809
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
0.882 1.517 -8.02 1.485 1.331 1.126 1.074
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
0.992 1.35 -7.128 1.321 1.184 0.889 0.956
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
0.949 1.412 -7.458 1.381 1.238 0.93 1.047
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
1.188 1.127 -5.95 1.103 0.989 0.742 0.835 0.798

- - показатели эффективности

- - показатели взаимосвязи затрат и результатов

- - показатели использования ресурсов


1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N1+N2+N3) / 3 = -1.518

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.


2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N4+N5+N6+...+N18) / 15 = -1.444

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.


3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N19+N20+N21+...+N28) / 10 = 0.998

Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.


4. Интегральная оценка показателей матрицы:


Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = -0.655

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = -1.481

В отчетном периоде наблюдается существенное снижение эффективности деятельности предприятия.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности
1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)
Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
  •  изменения численности (ЧП)
  • 1178333.9
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • -1500390.7
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 2266026.8
    Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД) 1943970
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО - отражают влияние интенсивных факторов
    2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
    (по методу дифференцирования)
    Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
  •  изменения численности персонала (ЧП)
  • 676604.5
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • -861530.9
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 1301162.5
  •  изменения рентабельности по ВД (RВД)
  • 102675.9
    Общее изменение прибыли 1218912
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов
    3. Анализ изменения объема выручки от деятельности
  •  за счет изменения величины фондов
  • -322056.8
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 2266026.8
    Общее изменение продукции
  •  за счет изменения численности персонала
  • 1178333.9
  •  за счет изменения производительности
  • 765636.1
    Общее изменение продукции 1943970
  •  за счет изменения величины материальных затрат
  • -738137.8
  •  за счет изменения эффективности использования материалов
  • 2682107.8
    Общее изменение продукции 1943970
    4. Анализ использования фонда оплаты труда
    Изменение фонда оплаты труда за счет:
  •  изменение численности персонала
  • 107891.8
  •  изменение средней зарплаты
  • -112469.8

    Общее изменение производительности труда по ВД

    -4578
    5. Факторный анализ использования основных средств
    Изменение производительности труда:
  •  за счет изменения фондовооруженности
  • -12503.3
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 18883.6
    Общее изменение производительности труда по ВД 6380.3
    Факторный анализ прибыли
    Анализ показателей рентабельности
    1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.574
  •  отчетного периода
  • 0.587
    1.1. Затраты на 1 руб. ВД.
  •  базового периода
  • 1.009
  •  отчетного периода
  • 0.904
    1.2. Рентабельность затрат
  •  базового периода
  • 0.569
  •  отчетного периода
  • 0.649
    2. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 4.033
  •  отчетного периода
  • 5.693
    2.1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.574
  •  отчетного периода
  • 0.587
    2.2. Фондоотдача
  •  базового периода
  • 7.024
  •  отчетного периода
  • 9.703
    3. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 35610.762
  •  отчетного периода
  • 40129.992
    3.1. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 4.033
  •  отчетного периода
  • 5.693
    3.2. Фондовооруженность персонала
  •  базового периода
  • 8828.822
  •  отчетного периода
  • 7048.858
    4. Рентабельность оплаты персонала
  •  базового периода
  • 6.271
  •  отчетного периода
  • 8.464
    4.1. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 35610.762
  •  отчетного периода
  • 40129.992
    4.2. Соотношение персонала и зарплаты
  •  базового периода
  • 0
  •  отчетного периода
  • 0
    Факторный анализ рентабельности
    Скачать ФинЭкАнализ
    Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
    Скачать ФинЭкАнализ
    Провести Финансовый анализ Онлайн
    Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
    Попробовать ФинЭкАнализ