Балльная оценка финансовой устойчивости
Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.
Сущность методики заключается в классификации предприятий по уровню риска, т.е. любое анализируемое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.
| № п.п. | Показатели финансового состояния |
Рейтинги пока- зателей |
К Р И Т Е Р И И | ||
| высший | низший | Условия снижения критерия | |||
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) | 20 | 0,5 и выше - 20 баллов |
менее 0,1 - 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла |
| 2 | Коэффициент критической оценки (Л3) |
18 | 1,5 и выше - 18 баллов |
менее 1,0 - 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности (Л4) |
16,5 | 2,0 и выше - 16,5 балла |
менее 1,0 - 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла |
| 4 | Коэффициент финансовой независимости (У12) |
17 | 0,6 и выше - 17 баллов |
менее 0,4 - 0 баллов |
За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла |
| 5 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) |
15 | 0,5 и выше - 15 баллов |
менее 0,1 - 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) |
13,5 | 1,0 и выше - 13,5 балла |
менее 0,5 - 0 баллов |
За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла |
| Итого: | 100,0 | 100,0 | 0 | ||
| 1 класс | 100 - 94 балла | 3 класс | 64 - 52 балла |
| 2 класс | 93 - 65 балла | 4 класс | 51 - 21 балла |
| 5 класс | 20 - 0 балла |
| Показатели финансового состояния |
01.01.2014 | 01.01.2015 | ||
| Фактические значения | Количество баллов | Фактические значения | Количество баллов | |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) | 0.233 | 9.32 | 0.413 | 16.52 |
| 2. Коэффициент критической оценки (Л3) | 0.239 | 0 | 0.429 | 0 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4) | 1.387 | 7.31 | 2.202 | 16.5 |
| 4. Коэффициент финансовой независимости (У12) | 0.43 | 3.4 | 0.601 | 17 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) | 124.245 | 15 | 124.459 | 15 |
| 6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) | 0.943 | 12.08 | 1.474 | 13.5 |
|
ИТОГО : |
47.11 | 78.52 | ||
На начало периода: 01.01.2014 г.: 4 класс финансовой устойчивости
Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен.
На конец периода: 01.01.2015 г.: 2 класс финансовой устойчивости
Предприятие имеет хорошее финансовое состояние. Имеется незначительный уровень риска взаимоотношений партнеров с данным предприятием.
