Комплексная оценка финансового состояния предприятия

Данилов Илья Андреевич
канд. экон. наук,
доцент кафедры учёта и финансов экономического факультета
ФГБОУВО «Челябинский государственный университет»,
Россия, г. Челябинск
Коденко Виктория Дмитриевна
магистрант кафедры учёта и финансов экономического факультета
ФГБОУ ВО «Челябинский государственный университет»,
Россия, г. Челябинск
Colloquium-journal
№4 (56) 2020

В настоящее время вопрос комплексной оценки финансового состояния предприятия весьма актуален, ведь именно финансовое состояние является залогом активной деятельности и устойчивого положения хозяйствующего субъекта.

Под финансовым состоянием предприятия следует понимать его способность проводить финансирование своей деятельности. Количественно оно может измеряться системой показателей, на основании которых осуществляется комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Что же представляет собой комплексная оценка финансового состояния предприятия? Подходы авторов к пониманию сущности данного понятия различны. Рассмотрим их.

Таблица 1. Подходы к пониманию сущности комплексной оценки финансового состояния предприятия

Сразу отметим, что необходимо понимать разницу между понятием «оценка» и «анализ» финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия - составная часть общего финансового анализа. Он предполагает расчёт различных показателей, среди которых: показатели платёжеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности, эффективности деятельности и т.д. Вот почему для получения достоверной объективной комплексной оценки финансового состояния предприятия необходимо провести комплексный финансовый анализ предприятия [2, с. 136].

В целом, анализ представленных определений позволяет сделать вывод, что комплексная оценка финансового состояния - это характеристика, полученная в результате одновременного и согласованного изучения совокупности показателей (т.е. комплексного исследования), отражающих многие аспекты хозяйственных процессов.

Ниже представлены последовательные этапы проведения комплексной оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта.

Заключительный этап определяет значение проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия, которое состоит в разработке конкретных рекомендаций, позволяющих предприятию не совершить ошибок при принятии управленческих решений и обойти стороной банкротство.

Информационной базой при проведении комплексной оценки финансового состояния предприятия является его бухгалтерская отчётность. Главной формой бухгалтерской отчётности, безусловно, является бухгалтерский баланс. Разумеется, он не в состоянии охватить весь объём информации о деятельности предприятия, поэтому недостающая часть информации представляется в других формах бухгалтерской отчётности.

Идём далее. В литературе можно встретить множество различных методик проведения комплексной оценки финансового состояния предприятия у таких учёных-экономистов, как Г.В. Савицкая, Л.В. Донцова и Н.А. Никифорова, А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфуллин, Н.П. Кондраков и других. В основе каждой из методик лежит анализ наиболее важных финансовых коэффициентов, которые сами по себе не несут большого количества информации, поэтому для получения на их основе выводов о финансовом состоянии необходимо сопоставить фактическое значение показателей с нормативным [3, с. 537].

Из всего многообразия изученных методик особого внимания требует методика комплексной оценки финансового состояния Глафиры Викентьевны Савицкой, которая, на наш взгляд, даёт возможность наиболее объективно оценить финансовое состояние предприятия.

Методика Г.В. Савицкой сводится к тому, что комплексная оценка финансового состояния осуществляется путём проведения вышеперечисленных видов анализа финансового состояния предприятия, после чего, на завершающем этапе происходит рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

Для проведения рейтинговой оценки используются три финансовых коэффициента, наиболее полно отражающие финансовое состояние предприятия. Каждому из коэффициентов присваивается соответствующее количество баллов, суммирование которых позволяет отнести предприятие к определённому классу, характеризующему его финансовое состояние.

Таблица 2. Группировка предприятий на классы

Итак, проведение комплексной оценки финансового состояния предприятия по приведённой выше методике позволит увидеть общую картину финансового положения предприятия, выявить проблемы, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

В заключении хотелось бы отметить, что комплексная оценка финансового состояния является элементом управления предприятием и выступает одним из важнейших источников получения информации для выбора наиболее продуктивных управленческих решений.

Главная проблема в комплексной оценке финансового состояния предприятия - отсутствие единой методики, которая бы была универсальна для любого хозяйствующего субъекта. Несомненно, широко используются разнообразные методические рекомендации, разные группы показателей, коэффициентов и критериев, но единой методики, подходящей для всех предприятий, специфика которых весьма разнообразна - нет. Поэтому главная задача, которая должна стоять перед исследователями в данной области, безусловно, создание такой методики.

Список литературы:

1. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2017. - 608 с.

2. Седова, Е.И. Современное понимание оценки финансового состояния предприятия: предмет, цели, подходы [Текст] / Е.И. Седова, А.В. Чечулина // Вестник Университета. - 2016. - №6. - С. 136-142.

3. Файзуллина, А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия [Текст] / А.А. Файзуллина // Молодой ученый. - 2016. - №19. - С. 537-540.