Инструментарий финансового анализа в системе экономической безопасности предприятия

О.А. Кавыршина
Воронежский государственный технический университет,
г. Воронеж (Россия),
Развитие предприятий машиностроения в России: проблемы, опыт, перспективы
Материалы Международной научно-практической конференции
Часть 2
г. Воронеж,
27-29 мая 2015 г.

Аннотация. В статье рассмотрены особенности проведения финансового анализа с целью определения уровня экономической безопасности предприятия. Представлена методика определения уровня экономической безопасности предприятия.

В настоящее время существующие условия нестабильности ставят перед предприятиями задачу обеспечения их устойчивого развития и безопасности, так как их хозяйственная деятельность носит вероятностный, альтернативный характер и сопряжена с широким диапазоном возможностей и угроз. Одновременно обеспечение устойчивого роста предприятия, стабильности результатов его деятельности, достижение целей, отвечающих интересам собственников и общества в целом, невозможно без разработки и проведения самостоятельной стратегии предприятия, которая в современной экономике определяется наличием эффективной системы его безопасности.

Под системой экономической безопасности будем понимать совокупность взаимосвязанных элементов, обеспечивающих стабильную защищенность его интересов от реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которых определяются уровнем его финансового состояния и создают необходимые предпосылки поддержки его развития и роста в настоящее время и в будущем.

Одной из важнейших функций данной системы является функция анализа, которая реализуется через использование методов и инструментов финансового анализа.

Анализ существующих подходов и методов финансового анализа доказывает утверждение о том, что проведение финансового анализа должно базироваться на системе финансовых показателей, учитывающих как внешнюю, так и внутреннюю среду предприятия. Основной акцент в финансовом анализе хозяйственной деятельности предприятия должен быть перенесен с контроля на обоснование управленческих решений по определению возможных направлений вложения капитала и оценке их целесообразности с точки зрения устойчивого развития и заданного уровня безопасности.

Основным содержанием процесса финансового анализа является не только расчет показателей, характеризующих уровень экономической безопасности, но и подготовка, принятие и реализация управленческих решений по предупреждению угроз потери экономической безопасности и эффективному и гармоничному развитию предприятия.

В соответствии сданным утверждением для обеспечения экономической безопасности финансовый анализ деятельности предприятия целесообразно проводить последовательно по следующим этапам, представленным на рисунке.

Приоритетной целью при проведении финансового анализа в системе экономической безопасности является получение информации о показателях, характеризующих хозяйственную деятельность и сравнение их с пороговыми значениями, определяющими уровень экономической безопасности, и определении факторов, способных обеспечить развитие предприятия для достижения поставленных целей.

Определение уровня экономической безопасности на основе финансовых показателей дает возможность определить на каком из уровней безопасности находится предприятие посредством использования информации, полученной в процессе проведения финансового анализа.

Схема проведения финансового анализа деятельности в системе экономической безопасности предприятия

Таблица 1. Показатели финансового анализа, используемые для определения уровня экономической безопасности предприятия

Определение и оценка уровня экономической безопасности проводится путем приведения представленных в таблице показателей к сопоставимому виду, для чего используется балльная оценка для каждого показателя.

При этом баллы для показателей выставляются в следующем порядке:

- если расчетное значение показателя за анализируемый период выше порогового значения, расчетному значению показателя присваивается 0 баллов;

- если расчетное значение показателя за анализируемый период равно пороговому значению, расчетному значению показателя присваивается 1 балл;

- если расчетное значение показателя за анализируемый период меньше / больше (в зависимости от условия, обеспечивающего экономическую безопасность) порогового значения, не более чем на 30%, расчетному значению показателя присваивается 2 балла;

- если расчетное значение показателя за анализируемый период меньше / больше (в зависимости от условия, обеспечивающего экономическую безопасность) порогового значения, не более чем на 50%, расчетному значению показателя присваивается 3 балла;

- если расчетное значение показателя за анализируемый период меньше / больше (в зависимости от условия, обеспечивающего экономическую безопасность) порогового значения, более чем на 50%, либо получено отрицательное значение показателя, расчетному значению показателя присваивается 4 балла.

Если же пороговое значение показателя не установлено (т.е. расчетное значение должно стремиться к максимуму или к минимуму), следует произвести сравнение значений показателя за расчетный период и показателя за предшествующий период и оценить их динамику.

Определение общего уровня экономической безопасности предприятия производится на основе сопоставления и суммирования общих итогов балльных оценок показателей (таблица 2).

Таблица 2. Определение уровня экономической безопасности на основе финансовых показателей, рассчитанных в ходе проведения финансового анализа.

Таким образом, используя инструменты финансового анализа (финансовые показатели), возможно определить текущий уровень его безопасности и выявить факторы, влияющие на него.