Кредитоспособность и ее оценка

Гребнева Марина Евгеньевна
доцент КГУ, г. Курск, РФ
Короткова Юлия Александровна
студентка КГУ, г. Курск, РФ
Символ науки
№5 2015

Кредит как экономические отношения - это риск как для заемщика, так и кредитора. Следовательно, при оценке рисков, необходимо обратить внимание на такой критерий экономической стабильности предприятия, как кредитоспособности и определить, что входит в это понятие.

Изменения, происходящие в современной экономике, привлекли внимание к необходимости оценки кредитоспособности предприятия.

Одним из наиболее полных дано определение Л.Т. Гиляровской: «кредитоспособность - это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита»[2].

Многие авторы не разграничивают термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последнее подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам своих обязательств [1], а кредитоспособность подразумевает возможность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Кроме того, кредитоспособность заемщика в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи (задолженность) за тот или иной период, а прогнозирует способность предприятия к погашению долга в ближайшем будущем.

В то же время характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению с платежеспособностью, так как погашение задолженности возможно не только за счет выручки от продажи, но и за счет имущества, принятого банком в залог по кредиту, за счет использования гарантии своевременного возврата средств или страхового возмещения.

Таким образом, в целом под кредитоспособностью предприятия-заемщика следует понимать такое его экономико-хозяйственное состояние, которое дает уверенность в высокоэффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с установленными договором условиями, т. е. своевременно погасить основную сумму долга и выплатить проценты, начисленные за период пользования кредитом.

Принимая решение о выдаче кредита конкретному заемщику, кредитор должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Наиболее эффективным методом для такого анализа является детальная комплексная оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков на стадии принятия решения о выдаче ссуды, способствующая эффективной реализации кредитной политики и минимизации кредитных рисков кредитора.

Анализ кредитоспособности заемщика как всестороннее комплексное изучение его деятельности для обоснованной и достоверной оценки вероятности возврата кредита, предполагает решение следующих задач:

1. определение оптимального размера предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
2. проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;
3. выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о целесообразности выдачи кредита заемщику;
4. анализ достаточности и достоверности предоставленного заемщиком обеспечения по кредиту.

Для оценки кредитоспособности кредитору необходима достаточная информационная база, которая позволит всесторонне и обоснованно сформировать выводы о заемщике. К числу основных информационных источников относится бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляющая собой систему показателей, которые отражают стоимость имущества и обязательств, движение материальных и финансовых ресурсов, объем полученной прибыли и т.д.

В настоящее время в банковской системе значительную роль играют расширяющиеся базы данных о заемщиках - кредитные бюро, или иначе - бюро кредитных историй. Кредитные бюро предоставляют подробные, детализированные отчеты о кредитных операциях в зависимости от наличия информации о потенциальном заемщике, на основе которых формирует собственное суждение о репутации организации. Отчеты бывают в двух формах: «черный» отчет содержит информацию о прошлых невозвратах и просрочках ссуд, «белый» отчет включает весь комплекс информации об активах и пассивах заемщика, гарантиях, структуре задолженности по срокам и времени погашения. На основе данных этих отчетов определяется положительная или отрицательная кредитная история заемщика.

Следует отметить, что анализом кредитоспособности занимаются не только кредиторы и инвесторы, предоставляющие свои средства во временное пользование и оценивающие свои риски, но и поставщики для уверенности в своевременном получении платежей, внешние контролирующие органы, руководители и учредители для оценки эффективности проводимой предприятием кредитной политики и исключения риска банкротства.

Изучение количественных и качественных методик анализа позволяет придти к выводу, что оценку кредитоспособности необходимо проводить, исследуя следующие характеристики предприятия-заемщика:

1. репутация заемщика, определяемая своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, достоверностью предоставленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
2. текущее финансовое состояние предприятия и конкурентоспособность выпускаемой продукции;
3. возможность предприятия при необходимости мобилизовать свои денежные средства.

Таким образом, анализ кредитоспособности поможет определить текущее финансовое состояние клиента и позволит банку сделать правильный вывод об эффективности способность заемщика погасить кредит (включая проценты по ним), установленных в кредитном договоре.

Список использованной литературы:

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Бахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 367 с.

2. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.