Коэффициент утраты платежеспособности - показатель возможности предприятия утратить свою платежеспособность в течение определенного промежутка времени.
Коэффициент утраты платежеспособности - показывает вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты.
Общая формула для расчета коэффициента [1]
Куп= | Ктл кон + 3/T * (Ктл кон - Ктл нач) |
Ктл норм |
Ктл нач - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Ктл кон - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода; T - анализируемый период в месяцах (для годовой отчетности это 12); число 3 - период утраты платежеспособности в месяцах; Ктл норм - нормативное значение коэффициент текущей ликвидности. Обычно принимается равным 2, но может иметь значение от 1 до 2.5
Традиционно период утраты платежеспособности принимается равным 3 месяцем. Это значение может принимать и другие значения. В таком случае коэффициент восстановления будет свидетельствовать о наличии возможности у предприятия утратить или не утратить платежеспособность в течение этого периода.
Коэффициент утраты платежеспособности требуется рассчитывать, если оба коэффициента Коэффициент текущей ликвидности и Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимают значения меньше нормативных [2]. Обычно нормативные значения для коэффициента текущей ликвидности — 2, для коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами — 0.1.
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Чем значение больше 1, тем лучше финансовое состояние организации [1, 2].
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение меньше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время имеется возможность утратить платежеспособность.
Значение коэффициента не стоит интерпретировать однозначно. Оно говорит о возможном улучшении или ухудшении платежеспособности предприятия на выбранном временном промежутке анализа. Для более точного результата нужно брать больше временной отрезок и разбивать его на большее число частей. В этом случае будет сформировано более детальное представление об изменении коэффициента, и соответственно можно точнее предсказать изменение платежеспособности при сохранении условий работы предприятия, которые соответствовали анализируемому временному отрезку.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.725 | 0.679 | 0.616 | 0.611 | 0.651 | 0.661 | 0.619 | 0.665 | 0.655 | 0.678 | 0.587 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.868 | 0.680 | 0.748 | 0.753 | 0.738 | 0.712 | 0.729 | 0.713 | 0.733 | 0.759 | 0.711 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.894 | 0.857 | 0.833 | 1.421 | 0.783 | 0.744 | 0.722 | 0.728 | 0.702 | 0.754 | 0.758 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.902 | 0.880 | 0.813 | 0.812 | 0.816 | 0.799 | 0.758 | 0.759 | 0.783 | 0.739 | 0.744 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.831 | 0.824 | 0.835 | 0.806 | 0.841 | 0.815 | 0.826 | 0.853 | 0.823 | 0.842 | 0.866 |
Все организации | 0.846 | 0.781 | 0.804 | 0.884 | 0.804 | 0.778 | 0.772 | 0.788 | 0.775 | 0.793 | 0.800 |
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)
Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности было равно 2
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент утраты платежеспособности по отраслям