Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации

Неведрова Регина Владимировна,
магистрант 2 курса факультета экономики и менеджмента КГУ,
направление подготовки «Финансы и кредит»,
программа «Финансы корпораций»
Политика, экономика и инновации
№5 (15) 2017

Инкассация дебиторской задолженности - получение или сбор предприятием денежных средств от его должников (дебиторов). Инкассирование кредиторской задолженности - процесс погашения задолженности субъекта перед другими лицами [3, с.306].

Рассмотрим показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «Защитное».

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 0,6.

Таблица 1 - Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в организации

Сократился и период погашения задолженности. Это может быть вызвано изменением таких показателей, увеличение доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия, а также уменьшения величины коэффициента покрытия оборотными активами кредиторской задолженности, то есть уменьшение показателя платежеспособности.

Анализ дебиторской задолженности ООО «Защитное» показал, что за отчетный период величина дебиторской задолженности увеличилась и связано это с тем, что покупатели вовремя не оплачивают счета. В связи с этим, предприятие испытывает нехватку денежных средств для покрытия кредиторской задолженности другим организациям, то есть уменьшается показатель платежеспособности.

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности в организации

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на протяжении исследуемого периода практически не менялся. Уменьшился период погашения кредиторской задолженности и ее доля в общем объеме заемных средств на 36,5 дней и 4,3% соответственно. Такое положение доказывает дополнительное отвлечение из оборота источников формирования ресурсов за счет уменьшения сроков взаиморасчета фирмы с кредиторами, а также ускорения процесса возврата долгов им.

Из-за низкого уровня финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности образуются долги предприятий. Чтобы решить проблему неплатежей следует рассмотреть реструктуризацию задолженности [1, с.99].

Реструктуризация задолженности представляет собой процесс подготовки и последующего исполнения целого ряда последовательных сделок между кредиторами и дебиторами предприятия в целях оптимизации структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

В процессе реструктуризации задолженности предприятие и кредитор идут на компромиссы. Предприятие предлагает активы, всевозможные соглашения, которые увеличивают вероятность погашения задолженности.

Кредиторы могут сократить сумму задолженности, освободить от уплаты процентов, уменьшить процентную ставку, предоставить отсрочку платежа.

В рамках реструктуризации сумма всех задолженности организации распределяется во времени, при этом составляется график сумм реструктурируемых платежей. Также, имеется возможность списания долговых обязательств по пени в случае полной уплаты суммы задолженности [2, с.28].

В рамках реструктуризации обычно прекращается начисление пеней на просроченные платежи, также могут разблокироваться счета должников и сниматься - аресты с имущества организации. В общем случае подобные меры являются важным шагом для нормализации работы фирмы.

Список источников:

1. Бородин А.И., Конорев В.В. Методология определения ценности информации в региональных задачах принятия управленческих решений с учетом неопределенности // Вестник Калмыцкого института гуманитарных исследований РАН. - 2013. - № 2. - С. 96-103.

2. Евграфова А.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Наука через призму времени. - 2017. - № 6 (6). - С. 26-30.

3. Молдован А.А. Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия // Стратегии развития предпринимательства в современных условиях. Сборник научных трудов I международной научно-практической конференции / Научные редакторы: Е.А. Горбашко, В.Г. Шубаева. - 2017. - С. 304-306.