Долгосрочная дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность - это сумма задолженности покупателей и заказчиков компании по расчетам за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты составления бухгалтерской отчетности. Долгосрочная дебиторская задолженность отражается в первом разделе бухгалтерского баланса в составе внеоборотных активов.

Главный смысл анализа долгосрочной дебиторской задолженности – понять, сколько деньги компании "заморожены" в долгосрочных обязательствах её клиентов и заказчиков, погашение которых ожидается более чем через год. Что влияет на ликвидность и финансовую устойчивость организации.

Анализ долгосрочной дебиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Сравнительный аналитический баланс.

Как отличить долгосрочную дебиторскую задолженность от текущей?

Долгосрочная дебиторская задолженность отличается от текущей по двум основным критериям:

1. по сроку погашения задолженности – более 12 месяцев для долгосрочной и менее 12 месяцев для текущей;
2. по возникновению задолженности – долгосрочная возникает не в ходе обычной операционной деятельности, а текущая является результатом основной деятельности в рамках операционного цикла.

На какие вопросы должен ответить анализ долгосрочной дебиторской задолженности?

1. Какие контрагенты формируют наибольшую задолженность?

• Необходимо проанализировать структуру дебиторской задолженности по крупнейшим должникам.
• Выявить тех контрагентов, на долю которых приходится наибольшая часть долгосрочной задолженности.
• Оценить уровень концентрации - долю крупнейших дебиторов в общем объеме задолженности.
• Сравнить с предыдущими периодами, проанализировать динамику.

Анализ структуры дебиторской задолженности по крупнейшим должникам. Предположим, у нас есть компания "Технострой", занимающаяся производством строительной техники. Проведем анализ её дебиторской задолженности по крупнейшим контрагентам за два последних года – 2022 и 2023. Данные представим в таблице:

Контрагент	Долг 2022 (руб.)	Долг 2023 (руб.)
ООО "СтройМастер"	2 500 000	3 200 000
ЗАО "СтройПроект"	3 800 000	4 500 000
ИП "Ремонтник"	1 200 000	2 000 000
ОАО "БетонСтрой"	5 000 000	6 800 000
ООО "Грузовик"	900 000	1 500 000

Выявление крупнейших должников и долгосрочной задолженности. Для выявления крупнейших должников и оценки доли долгосрочной задолженности рассчитаем долю каждого контрагента в общей задолженности для каждого года:

Контрагент	Доля 2022 (%)	Доля 2023 (%)
ООО "СтройМастер"	21%	19%
ЗАО "СтройПроект"	31%	27%
ИП "Ремонтник"	10%	9%
ОАО "БетонСтрой"	39%	38%
ООО "Грузовик"	7%	7%

Из расчетов видно, что ОАО "БетонСтрой" и ЗАО "СтройПроект" являются крупнейшими должниками, и их доля в дебиторской задолженности остается стабильной.

Оценка уровня концентрации. Для оценки уровня концентрации определим долю дебиторской задолженности, образованную крупнейшими должниками:

• В 2022 году: (5 000 000 + 3 800 000) / Общая задолженность = 77%
• В 2023 году: (6 800 000 + 4 500 000) / Общая задолженность = 79%

Сравнив данные за два года, видно, что общая задолженность выросла с 12 100 000 до 17 000 000 руб., что может сигнализировать о расширении бизнеса. При этом, несмотря на рост общей задолженности, доля крупнейших должников в целом осталась практически неизменной. Основные выводы:

1. Компания имеет стабильных крупных должников - ОАО "БетонСтрой" и ЗАО "СтройПроект".
2. Доля крупнейших должников в общей задолженности остается высокой, указывая на некоторую концентрацию рисков.
3. Рост общей задолженности может указывать на увеличение объемов бизнеса, но структура долгосрочной задолженности остается сравнительно стабильной.

2. Существует ли проблема просроченной и безнадежной задолженности?

• Рассчитать долю просроченной задолженности в общем объеме дебиторки.
• Определить, какую часть просроченной задолженности можно реально взыскать.
• Оценить объем безнадежных долгов, по которым велика вероятность неплатежа.
• Сравнить динамику доли просроченной и безнадежной задолженности с предыдущими периодами.
• Выявить причины образования невозвратных долгов.

Расчет доли просроченной задолженности и возможность взыскания. Просроченная задолженность - это долги, которые клиенты не оплатили в установленный срок. Рассчитаем долю просроченной задолженности от общей дебиторской задолженности за два последних года:

Год	Общая задолженность (руб.)	Проcроченная задолженность (руб.)	Доля проcроченной (%)
2022	12 100 000	2 000 000	16.5%
2023	17 000 000	3 500 000	20.6%

Оценка объема безнадежных долгов. Безнадежная задолженность – это долги, вероятность взыскания которых ничтожно мала. Определим, какую часть просроченной задолженности можно реально взыскать, и какой объем можно считать безнадежным, основываясь на статистике и опыте:

Год	Проcроченная задолженность (руб.)	Возможно взыскать (руб.)	Безнадежная доля (%)
2022	2 000 000	1 500 000	25%
2023	3 500 000	2 000 000	42.9%

Сравнив данные за два года, можно заметить, что как доля просроченной, так и безнадежной задолженности выросли. Это может свидетельствовать о более сложной ситуации с взысканием долгов.

Причины образования невозвратных долгов. Анализ причин образования невозвратных долгов является важным шагом для разработки стратегии управления задолженностью. Возможные причины:

1. Экономический кризис: Неустойчивая экономическая ситуация может оказать влияние на финансовое положение клиентов, что приводит к просрочке и невозможности погасить долги.
2. Неплатежеспособность клиентов: Некоторые клиенты могут оказаться не в состоянии оплатить долги по разным причинам, таким как банкротство.
3. Недостаточное управление кредитным риском: Неэффективные механизмы проверки платежеспособности клиентов могут привести к предоставлению кредитов тем, кто не в состоянии их вернуть.
4. Несвоевременное взыскание: Отсутствие оперативных мер по взысканию просроченных долгов может привести к их увеличению.

Выводы:

1. Доля просроченной задолженности и безнадежных долгов увеличивается, что требует внимания и действий.
2. Важно принимать меры по сокращению просроченной доли и улучшению взыскания.
3. Анализ причин невозвратных долгов помогает предотвратить их образование в будущем.

3. Насколько задолженность обеспечена гарантиями, залогами?

• Определить долю дебиторской задолженности, обеспеченной различными видами гарантий (банковские гарантии, поручительства, страхование кредитных рисков).
• Сравнить уровень обеспеченности дебиторской задолженности с предыдущими периодами.
• Дать оценку качеству и ликвидности залогов, возможности их реализации.

Обеспеченность задолженности гарантиями и залогами: анализ и оценка. Проведем анализ обеспеченности дебиторской задолженности различными видами гарантий и залогов компании "Технострой". Определим долю дебиторской задолженности, обеспеченной различными видами гарантий и залогов, за два последних года:

Год	Общая Задолженность (руб.)	Задолженность с Обеспечением (руб.)	Доля с Обеспечением (%)
2022	12 100 000	6 000 000	49.6%
2023	17 000 000	9 500 000	55.9%

Анализ видов залогов. Рассмотрим, какие виды залогов составляют обеспечение задолженности:

Год	Залоги на Товары (руб.)	Залоги на Недвижимость (руб.)	Залоги на Автотранспорт (руб.)
2022	2 500 000	1 200 000	1 300 000
2023	3 800 000	2 500 000	1 200 000

Сравнение обеспеченности с предыдущими периодами. Из таблиц видно, что доля обеспеченной задолженности увеличилась за два года, что может указывать на более активное использование гарантий и залогов компанией.

Оценка качества и ликвидности залогов. Важно оценить качество и ликвидность залогов, то есть возможность их реализации при необходимости. Например, недвижимость или автотранспорт могут быть более ликвидными залогами, чем товары. Основные выводы:

1. Доля обеспеченной задолженности увеличивается, что может говорить об улучшении финансовой структуры компании.
2. Разнообразие видов залогов способствует увеличению ликвидности обеспечения.
3. Анализ качества залогов позволяет оценить реальную возможность их реализации в случае необходимости.
4. Сравнение с предыдущими периодами помогает выявить тенденции в использовании обеспечения и принимать обоснованные финансовые решения.

4. Как долгосрочная дебиторка соотносится с кредиторкой?

• Сопоставить объемы и сроки долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей.
• Определить чистый баланс между долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью.
• Оценить, насколько сбалансированы объемы и сроки задолженностей друг перед другом.
• Выявить возможные диспропорции и их влияние на ликвидность и финансовую устойчивость.

Соотношение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности: анализ и баланс. Рассмотрим соотношение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности. Это позволит нам понять, как компания управляет своими долгами и как это может повлиять на её ликвидность и устойчивость.

Сопоставление объемов и сроков задолженностей. Для начала, сравним объемы и сроки долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей за два последних года:

Год	Долгосрочная Дебиторская Задолженность (руб.)	Долгосрочная Кредиторская Задолженность (руб.)
2022	6 800 000	4 500 000
2023	9 000 000	6 200 000

Расчет чистого баланса и оценка сбалансированности. Чистый баланс между долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью можно определить вычитая долгосрочную кредиторскую задолженность из долгосрочной дебиторской задолженности:

Год	Долгосрочная дебиторская задолженность (руб.)	Долгосрочная кредиторская задолженность (руб.)	Чистый Баланс (руб.)
2022	6 800 000	4 500 000	2 300 000
2023	9 000 000	6 200 000	2 800 000

Оценка диспропорций и их влияние. Из таблиц видно, что долгосрочная дебиторская задолженность увеличилась за два года, а кредиторская задолженность также увеличилась, но в меньшей степени. Это может указывать на увеличение задолженности компании перед своими клиентами в большей мере, чем задолженности ей самой перед поставщиками. Основные выводы:

1. Долгосрочная дебиторская задолженность увеличивается, что может говорить о расширении бизнеса и более длительных платежных сроках клиентов.
2. Сбалансированность долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности важна для обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности компании.
3. Возможные диспропорции между долгосрочными долгами перед клиентами и поставщиками могут повлиять на финансовое положение и требуют внимания.

Какие показатели применяются для анализа долгосрочной дебиторской задолженности?

Для анализа долгосрочной дебиторской задолженности применяются:

• Коэффициент соотношения долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности. Показывает долю долгосрочной задолженности в общей сумме дебиторки.
• Коэффициент обеспеченности долгосрочной дебиторки. Определяет долю задолженности, покрытой залогом, гарантией, поручительством.
• Период оборачиваемости долгосрочной задолженности в днях. Характеризует скорость возврата задолженности.

Рассмотрим эти показатели на примере компании "Технострой". Предположим, у нас есть данные о долгосрочной дебиторской задолженности компании "Технострой" за два последних года - 2022 и 2023:

Год	Долгосрочная Дебиторская Задолженность (руб.)
2022	6 800 000
2023	9 000 000

1. Коэффициент соотношения долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности

Этот показатель помогает понять, какая доля долгосрочной задолженности приходится на общую сумму дебиторки. Рассчитаем коэффициент для каждого года:

Год	Долгосрочная дебиторская задолженность (руб.)	Общая дебиторская задолженность (руб.)	Коэффициент соотношения
2022	6 800 000	12 100 000	0.56
2023	9 000 000	17 000 000	0.53

2. Коэффициент обеспеченности долгосрочной дебиторской задолженности

Этот показатель помогает определить, насколько долгосрочная задолженность обеспечена залогами, гарантиями или поручительствами. Рассчитаем коэффициент обеспеченности для каждого года:

Год	Задолженность с обеспечением (руб.)	Долгосрочная дебиторская задолженность (руб.)	Коэффициент обеспеченности
2022	3 000 000	6 800 000	0.44
2023	4 200 000	9 000 000	0.47

3. Период оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности в днях

Этот показатель характеризует, за сколько дней компания оборачивает свою долгосрочную дебиторскую задолженность. Чем меньше этот период, тем быстрее компания получает деньги от своих долгосрочных должников.

Предположим, что выручка компании "Технострой" составляет:

Год	Выручка (руб.)
2022	25 000 000
2023	30 000 000

Тогда период оборачиваемости для каждого года будет:

Год	Долгосрочная дебиторская задолженность (руб.)	Выручка (руб.)	Период оборачиваемости (дни)
2022	6 800 000	25 000 000	59
2023	9 000 000	30 000 000	109

Анализ долгосрочной дебиторской задолженности с использованием данных показателей позволяет компании "Технострой" оценить эффективность управления долгами, обеспеченность задолженности и скорость возврата долгосрочных долгов. Эти показатели помогают принимать обоснованные решения для обеспечения финансовой стабильности и устойчивости компании.

Каковы последствия и риски значительной долгосрочной задолженности для финансового состояния?

1. Снижение ликвидности и платежеспособности.
• Ограничение способности своевременно оплачивать текущие обязательства из-за иммобилизации средств в долгосрочной задолженности.
• Увеличение риска возникновения кассовых разрывов и нехватки оборотных средств для финансирования операционной деятельности.
• Ухудшение показателей ликвидности и платежеспособности компании.
2. Рост финансовых рисков из-за иммобилизации оборотных средств.
• Увеличение риска неплатежеспособности и банкротства из-за ограничения доступа к высоколиквидным активам.
• Повышение зависимости финансового состояния от платежеспособности должников по долгосрочной задолженности.
• Снижение гибкости и адаптивности компании к изменениям конъюнктуры рынка.
3. Ухудшение структуры баланса вследствие роста внеоборотных активов.
   • Нарушение нормальной структуры активов, повышенная доля труднореализуемых внеоборотных активов.
   • Снижение маневренности капитала, ограничение возможностей оперативного управления оборотными средствами.
   • Негативное восприятие структуры баланса инвесторами и кредиторами.
4. Снижение рентабельности собственного капитала.
• Уменьшение чистой прибыли из-за списаний безнадежных долгов.
• Сокращение оборачиваемости капитала в результате его иммобилизации в долгосрочной дебиторке.
5. Риск невозврата задолженности и списания.
• Рост вероятности дефолтов должников по мере увеличения сроков задолженности.
• Возможность значительных убытков в случае неплатежеспособности крупных дебиторов.
6. Потери от инфляции при длительных сроках задолженности.
• Снижение реальной стоимости долгосрочной задолженности под воздействием инфляции.
• Занижение реальной доходности и эффективности инвестиций, осуществляемых за счет долгосрочного кредитования.

Какие меры можно принять для снижения рисков долгосрочной дебиторской задолженности?

Рекомендации по снижению рисков долгосрочной дебиторской задолженности:

1. Установление лимитов долгосрочного кредитования.

Для снижения рисков связанных с долгосрочной дебиторской задолженностью, компания "Технострой" может внедрить практику установления лимитов на долгосрочное кредитование. Это поможет контролировать объемы и сроки предоставления долгосрочных коммерческих кредитов и минимизировать риски невозврата долгов.

Допустим, компания "Технострой" решает внедрить систему установления лимитов на долгосрочное кредитование. В соответствии с этой рекомендацией, они разрабатывают следующие лимиты:

1. Максимальная сумма долгосрочного кредита: В кредитной политике компания устанавливает максимальную сумму долгосрочного кредита, которую она готова предоставить одному клиенту. Например, максимальная сумма долгосрочного кредита может составлять 20% от годовой выручки клиента.
2. Максимальный срок кредита: Компания также устанавливает максимальный срок предоставления долгосрочного кредита. Например, максимальный срок может быть ограничен 5 годами.
3. Лимиты по категориям клиентов и отраслям: Компания может дифференцировать лимиты в зависимости от категории клиентов и отрасли, в которой действует клиент. Например, для клиентов из отраслей с более высокими рисками могут быть установлены более низкие лимиты.
4. Контроль и мониторинг: Компания создает механизм контроля и мониторинга соблюдения установленных лимитов. Отдел, отвечающий за кредитование клиентов, регулярно анализирует ситуацию и принимает решения в соответствии с установленными лимитами.

Преимущества установления лимитов долгосрочного кредитования:

• Снижение рисков: Установление лимитов позволяет предотвращать предоставление слишком больших долгосрочных кредитов, что помогает уменьшить риски невозврата.
• Фокус на качественных клиентах: Лимиты позволяют компании сосредотачиваться на клиентах, которые могут обеспечить надежное погашение кредита.
• Финансовая устойчивость: Контролируемые объемы кредитования способствуют сохранению финансовой устойчивости компании.

2. Оценка финансового состояния заемщиков.

Для снижения рисков, связанных с долгосрочной дебиторской задолженностью, компания "Технострой" может активно применять оценку финансового состояния потенциальных и текущих заемщиков. Эта практика поможет предотвратить возможные неплатежи и убедиться в платежеспособности заемщиков.

Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости. Перед предоставлением долгосрочного кредита, компания проводит анализ финансовой отчетности и платежеспособности заемщика. Один из показателей, который они могут использовать, это коэффициент покрытия процентов:

Например, если у заемщика чистая прибыль составляет 2 000 000 руб., а Проценты - 500 000 руб., то коэффициент покрытия процентов = (2 000 000 + 500 000) / 500 000 = 5. Высокое значение этого коэффициента (больше 3-4) указывает на хорошую платежеспособность и способность заемщика погашать кредит.

Мониторинг и анализ возможности погашения долга. После предоставления долгосрочного кредита, компания регулярно мониторит финансовое состояние заемщика. Один из показателей, который они могут использовать, это коэффициент покрытия долга:

Например, если чистая прибыль заемщика составляет 3 000 000 руб., а обязательства по кредитам и займам - 1 500 000 руб., то коэффициент покрытия долга = 3 000 000 / 1 500 000 = 2. Высокое значение этого коэффициента (больше 1) говорит о том, что заемщик способен без проблем погасить свой долг.

Регулярная переоценка кредитоспособности. Компания периодически переоценивает кредитоспособность своих ключевых дебиторов. Например, они могут проводить эту переоценку каждые 6 месяцев. Если заемщик перестает соответствовать установленным показателям, это может служить сигналом для реакции.

3. Страхование риска неплатежей.

Для снижения рисков, связанных с долгосрочной дебиторской задолженностью, компания "Технострой" может воспользоваться страхованием коммерческих рисков непогашения долгов. Эта практика позволяет защитить компанию от потерь, возникающих из-за невозврата долгосрочных задолженностей.

Предположим, компания "Технострой" решает застраховать свою долгосрочную дебиторскую задолженность с целью снижения риска неплатежей. Они заключают договор со страховой компанией "ФинансГарант", которая предоставляет страхование от коммерческих рисков.

1. Оценка стоимости страхования: Для начала, компания "Технострой" проводит оценку стоимости страхования. Например, они рассматривают долгосрочные задолженности на сумму 10 000 000 руб. Страховая премия составляет 2% от суммы задолженности. Таким образом, страховая премия составит 200 000 руб.
2. Заключение договора страхования: После оценки, компания "Технострой" заключает договор страхования с "ФинансГарант". В договоре указаны условия покрытия, страховая сумма и другие детали.
3. Страховое возмещение: Если один из долгосрочных должников "Технострой" не в состоянии погасить свой долг, компания подает страховой клейм. Страховая компания "ФинансГарант" производит выплату страхового возмещения в размере 90% от суммы задолженности, то есть 9 000 000 руб.
4. Использование банковских гарантий: Кроме того, компания "Технострой" может использовать банковские гарантии в своей деятельности. Например, при предоставлении долгосрочных кредитов, заемщик предоставляет банковскую гарантию на случай невыполнения своих обязательств. Это обеспечивает дополнительную защиту от неплатежей.

4. Оптимизация величины долгосрочной дебиторской задолженности:

1. Ужесточение кредитной политики: Компания решает ужесточить свою кредитную политику и стать более селективной в выборе клиентов для предоставления долгосрочных кредитов. Они могут установить строгие требования к платежеспособности и финансовой устойчивости клиентов. Например, они могут требовать, чтобы клиент имел коэффициент покрытия процентов не менее 3.
2. Использование факторинга: Компания также решает использовать факторинг - передачу права требования по долгосрочной задолженности факторинговой компании. Это позволяет компании получить сразу большую часть средств, за минусом комиссии факторинговой компании. Например, компания может уступить 80% своей долгосрочной задолженности факторинговой компании.
3. Ускорение инкассации и взыскания: Компания принимает меры для более оперативной инкассации долгов. Они могут усилить контроль над сроками платежей и ужесточить меры взыскания просроченных платежей. Например, они могут предусмотреть штрафы за просрочку и активно использовать коллекторские услуги.
4. Предоставление скидок для досрочного погашения: Чтобы стимулировать клиентов к досрочному погашению долга, компания может предоставлять скидки на сумму задолженности. Например, они могут предложить скидку 5% от суммы задолженности при её досрочном погашении.

Далее: краткосрочная дебиторская задолженность.

Еще найдено про долгосрочная дебиторская задолженность

1. Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализа Од его долгосрочной дебиторской задолженностью ДЗ д Ликвидность долгосрочной задолженности достигается при следующем равенстве 7 ДЗ д
2. Текущие пассивы Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности поднимается что может потребовать внимания для улучшения сроков оплаты клиентами Коэффициент ... Заместить краткосрочные кредиты долгосрочным финансированием Если у нас есть краткосрочные кредиты можно рассмотреть возможность их рефинансирования на более
3. Текущая часть долгосрочного долга Оценка рисков и перспектив при управлении текущей частью долгосрочного долга проводится путем регулярных оценок долгосрочной дебиторской задолженности Эти оценки помогают характеризовать платежеспособность предприятия и определять стратегии по сбору долгов
4. Финансовый анализ предприятия - часть 4 Это обозначает что дебиторская задолженность на данном предприятии сокращается значит потребители погашают свои долги перед поставщиком продукции За
5. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов стр баланса 300 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов стр баланса 190-145 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров стр баланса 210-215 230 240 250 260 270 220 244 252 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
6. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства Разделение дебиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную происходит в связи с тем что долгосрочная дебиторская задолженность финансируется за счет собственного капитала или за счет долгосрочного заемного капитала как
7. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности Финансовые инструменты этого вида обслуживают операции на рынке капитала краткосрочные активы с периодом обращения до одного года например денежные средства и их эквиваленты дебиторская задолженность покупателей и заказчиков векселя к получению а также инвестиции предназначенные для торговли По уровню ликвидности финансовые инструменты делятся на низколиквидные которые включают долгосрочные инвестиции предназначенные для продажи долгосрочную дебиторскую задолженность ликвидные которые включают краткосрочные инвестиции имеющиеся в наличии для продажи инвестиции предназначенные
8. Чистый оборотный капитал Денежные средства 50 Долгосрочные обязательства 300 Дебиторская задолженность 120 Капитал и резервы 470 Запасы 280 Внеоборотные активы 500
9. Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей
10. Финансовый анализ предприятия по балансу Л5 показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности За 2020 года анализируемый показатель возрос что говорит об улучшении структуры баланса
11. Краткосрочные пассивы Например если краткосрочные кредиты составляют 20 млн руб а их часть в размере 10 млн руб будет рефинансирована в долгосрочный кредит то краткосрочные пассивы снизятся на 10 млн руб 4 Ускорение оборачиваемости запасов и ... Ускорение оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности Сокращение периода оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности приведет к высвобождению денежных средств которые
12. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей
14. Анализ финансового состояния в динамике Л5 показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности Уменьшение показателя в динамике является положительным фактом К концу периода на 01.01.2021
15. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности ФК - функционирующий капитал т.е разница между собственными оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью вместе с просроченной дебиторской задолженностью Коэффициент маневренности общего капитала М кап определяется
16. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раздел Дебиторская и кредиторская задолженность с разбивкой на долгосрочную краткосрочную и просроченную задолженность С 1 января
17. Анализ арбитражного управляющего Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
18. Финансовый анализ предприятия на примере А2 дебиторская задолженность и прочие активы А2 П2 П2 краткосрочные кредиты и заемные средства А3 Запасы
19. Бухгалтерский баланс Включает недвижимое имущество долгосрочные финансовые вложения и имущественные права нематериальные активы основные средства незавершенное строительство долгосрочные финансовые вложения и отложенные налоговые активы Оборотные активы имущество которое будет использовано или установлено ... Включает запасы дебиторскую задолженность финансовые вложения хорошие средства и их эквиваленты Пассив Собственный капитал - отражение средств
20. Актив бухгалтерского баланса Прочие внеоборотные активы - земельные участки объекты незавершенного строительства долгосрочная дебиторская задолженность и другие виды имущества Стоимость внеоборотных активов отражается в бухгалтерском балансе организации