Вычитаемые временные разницы

Вычитаемые временные разницы - при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Вычитаемые временные разницы образуются в результате:

• применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
• применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
• излишне уплаченного налога, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
• убытка, перенесенного на будущее, неиспользованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах;
• применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей;
• наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности;
• прочих аналогичных различий.

Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно (в аналитическом учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница) (ПБУ 18/02).

Еще найдено про вычитаемые временные разницы

1. Отложенные налоговые активы Вычитаемые временные разницы Вычитаемые временные разницы возникают когда расходы учитываются в бухгалтерском учете раньше чем для целей
2. Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах ВВР вычитаемые временные разницы НВР налогооблагаемые временные разницы НС налоговая ставка ОНА отложенные налоговые активы ОНО
3. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании По основным средствам используемым в организациях с сезонным характером производства годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году т.е можно установить график начисления амортизации четыре пять шесть или больше месяцев амортизации в году но установление данного графика начисления амортизации в налоговом учете не предусматривается поэтому расходы будут больше в бухгалтерском учете чем в налоговом и возникнет временная вычитаемая разница которую умножают на 20 % и начисляется отложенный налоговый актив и составляется
4. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Прибыль сформированная по правилам бухгалтерского учета и отраженная в отчете о прибылях и убытках увеличивается на суммы постоянных разниц вычитаемых временных разниц и уменьшается на сумму налогооблагаемых временных разниц Налогооблагаемая прибыль составит 92
5. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 2 Налогооблагаемая временная разница образуется в том случае если
6. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций ОНА и такая разница носит название вычитаемая временная разница ВВР В учете признание отложенных налоговых активов отражается Дебет счета 09 Отложенные
7. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности Такие инвестиции не связаны с основной деятельностью фирмы и могут рассматриваться как размещение временно свободных денежных средств с целью заработать доход в виде процентов или дивидендов Поэтому при ... Такие доходы не нужно будет вычитать Затраты на строительство или приобретение объектов инвестиционного имущества объектов недвижимости с целью получения доходов ... Свободные денежные средства рассчитываются как разница между суммарными поступлениями денежных средств и суммарными необходимыми выплатами Имеется также альтернативный подход -
8. Окупаемость инвестиций Начинаем с начальных инвестиций 500.000 руб Вычитаем дисконтированный денежный поток каждого года из остатка Год 1 500.000 - 90.909 ≈ 409.091 ... Однако важно отметить что этот метод учитывает временную стоимость денег и поэтому он более точен и учитывает реальную стоимость инвестиций в будущем ... Вычислим валовую прибыль разницу между выручкой и переменными расходами Год 1 100.000 1 - 0.30 142.857 руб Год
9. Временные разницы Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 1 Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли убытка
10. Планирование прибыли Себестоимость продукции включающая расходы на сырье материалы оплату труда амортизацию оборудования и прочие издержки вычитается из выручки Чем ниже затраты тем выше прибыль при прочих равных условиях Оптимизация производственных ... Валовая прибыль Валовая прибыль - это разница между выручкой от реализации продукции работ услуг и себестоимостью этой продукции Она показывает сколько ... Это позволит своевременно выявлять негативные тенденции и принимать необходимые меры Важно также сравнивать показатели не только с
11. Отложенные налоговые обязательства Возникновении вычитаемых временных разниц если налоговая прибыль меньше бухгалтерской то это может привести к возникновению вычитаемых
12. Налогооблагаемые временные разницы Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль признания выручки от продажи продукции товаров работ услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности а для целей налогообложения - по кассовому методу отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль применения различных правил отражения процентов уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения прочих аналогичных различий Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно в
13. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Формально организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде когда возникают вычитаемые временные разницы при предположении наличия налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных периодах Однако при рыночной
14. Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО Для этого к чистой прибыли или убытку по данным отчета о прибыли и убытках прибавляются различные виды прибыли и убытков раскрываемые в отчете об изменениях в собственном капитале и вычитаются дивиденды по привилегированным акциям Согласно МСФО IAS I непосредственно на счет собственного капитала относятся ... Финансовые активы и обязательства связаны с привлечением заемного финансирования а также с вложением временно свободных денежных средств в различные активы с целью получения дополнительного дохода Как правило в ... Прибыль убыток от курсовых разниц нетто -2 982 543 147 Прочие расходы нетто -419 -196 -155 Прибыль убыток по
15. Анализ условий кредитования и досрочного погашения кредита Поступление - 50 тыс руб - больше суммы процентов Вычитаем его и находим остаток долга 475.125 - 50 425.125 тыс руб 21.04.2010 Остаток долга ... Объясняется эта разница двумя причинами 1 В актуарном методе платеж меньший суммы процентов некоторое время не работает ... R в счет погашения долга в момент времени который делит общий срок n на два периода n 1 и n 2 так
16. Налоговое бремя Налог на прибыль организаций начисляется прибыль полученную организацией и зависит от разницы между доходами и расходами НДС налог на добавленную стоимость взимаемый при реализации товаров работ ... Налоговые каникулы это временное освобождение от уплаты определенных налогов или снижения налоговых ставок с целью стимулирования инвестиций и ... Предоставление компаниям возможности вычитать максимальную сумму налоговых обязательств при инвестировании в режимные проекты или оборудование что способствует стимулированию
17. Финансовый анализ предприятия I пассива баланса определяется путем прибавления к сумме уставного капитала сумм резервного и дополнительного капитала и нераспределенной прибыли и вычитания из полученной суммы непокрытого убытка неоплаченного и изъятого капитала В разделе II Обеспечение будущих ... Отсроченные налоговые обязательства показывается сумма налогов на прибыль подлежащих уплате в будущих периодах вследствие временной разницы между учетной и налоговой базами оценки Другие долгосрочные обязательства показывается сумма долгосрочных обязательств
18. Преднамеренное банкротство банков на современном этапе При ее определении в расчет принимается балансовая стоимость активов и обязательств а из балансовой стоимости активов вычитается величина недосозданного резерва на возможные потери Так определяется справедливая стоимость имущества Полученная разница между ... Следует заметить что этот признак не всегда свидетельствует о неисполнимости исполнения банком обязательств в полном объеме это может лишь подтверждать невозможность либо нежелание своевременного исполнения таких обязательств Кроме того в подавляющем числе случаев рассматриваемый признак банкротства является вторичным
19. Сторно Скорректировать входящие сальдо на начало текущего года по соответствующим счетам Разницу между правильным и ошибочным сальдо отразить проводкой Дт 84 Нераспределенная прибыль убыток - сумма ... В упрощенном учете который ведется малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями допускается отражение сторнирования исправления ошибочных записей путем вычитания суммы ошибочной операции из соответствующих показателей без применения метода двойной записи Однако при этом ... Наставники могут делиться своим опытом и лучшими практиками а контроль типовых ошибок позволяет выявлять слабые места в процессах и своевременно их устранять Своевременная инвентаризация Регулярная инвентаризация активов обязательств и капитала в соответствии с требованиями
20. Реальная ставка процента В чем разница между номинальной и реальной ставкой Основное отличие номинальной ставки процента от реальной заключается в ... Это создает ситуацию когда реальная стоимость денег уменьшается со временем и вложенные средства фактически утрачивают свою покупательную способность Пример Допустим вы вложили 1000 долларов ... Для вычисления реальной ставки мы вычитаем уровень инфляции из номинальной процентной ставки Реальная ставка Номинальная ставка - Инфляция 5% -