Наиболее срочные обязательства

Наиболее срочные обязательства - это текущие, краткосрочные обязательства организации, срок исполнения которых наступит в ближайшее время (обычно в течение 12 месяцев с отчетной даты или одного производственного цикла). К таким обязательствам относят в первую очередь требования кредиторов по расчетам, подлежащие погашению в самое ближайшее время.

Какие обязательства относят к наиболее срочным?

К наиболее срочным обязательствам относятся:

• кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам по расчетам за поставленные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы;
• задолженность перед персоналом организации по оплате труда, перед бюджетом по налогам и сборам;
• задолженность по полученным краткосрочным кредитам и займам.

Анализ наиболее срочных обязательств производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ликвидности баланса.

Где в балансе отражаются срочные обязательства?

В бухгалтерском балансе наиболее срочные обязательства организации отражаются в разделе V "Краткосрочные обязательства". Они подлежат погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Как узнать сумму срочных обязательств на отчетную дату?

Сумму наиболее срочных обязательств организации на отчетную дату можно узнать из оборотно-сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета:

• 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
• 69 "Расчеты по социальному страхованию",
• 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда",
• 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Как определить просроченную кредиторскую задолженность?

Просроченную кредиторскую задолженность можно определить путем анализа счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" с использованием его субсчетов, на которых учитывается просроченная задолженность. Также анализируются договоры, акты, счета. Пример определения просроченной кредиторской задолженности:

1. Анализируем счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". В частности субсчет 60.4 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по неотфактурованным поставкам".
2. На этом субсчете отражена кредиторская задолженность в сумме 150 000 руб. по поставке сырья, срок оплаты по которой истек 2 месяца назад согласно договору.
3. Также на субсчете 60.2 "Расчеты с поставщиками в валюте" числится задолженность в сумме 500 000 руб., просроченная на 1 месяц.
4. На основании анализа первичных документов (договоров, счетов, накладных) подтверждаются выявленные суммы и сроки просрочки.
5. Делаем вывод, что сумма просроченной кредиторской задолженности организации составляет 150 000 + 500 000 = 650 000 руб.

Какое влияние оказывают срочные обязательства на платежеспособность?

Чем выше сумма наиболее срочных обязательств организации, тем выше риск возникновения неплатежеспособности и нарушения сроков расчетов, так как значительная доля оборотных активов отвлекается на покрытие именно срочных требований кредиторов. Пример:

По состоянию на 31.12.2022:

• Выручка компании составила 15 млн руб.
• Краткосрочные обязательства (КО) - 3 млн руб.
• Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) = Оборотные активы / КО = 4

По состоянию на 31.12.2023:

• Выручка выросла на 10% и составила 16,5 млн руб.
• Краткосрочные обязательства выросли до 7 млн руб. (увеличение более чем в 2 раза)
• КТЛ снизился до 2 (нормативное значение 2-3)

Вывод: значительный рост срочных обязательств привел к снижению ликвидности и платежеспособности - средств может не хватить для своевременного погашения обязательств. Для нормализации ситуации необходимо снизить долю срочных обязательств, увеличить собственный капитал, повысить оборачиваемость. Иначе есть риск возникновения неплатежеспособности.

Как снизить риски по срочным обязательствам?

Для снижения рисков, связанных с наиболее срочными обязательствами, необходимо:

1. Повышение ликвидности активов: обеспечение наличия достаточного количества активов, которые можно быстро преобразовать в денежные средства. Например, компания может иметь значительное количество короткосрочных финансовых инструментов, таких как банковские депозиты или ликвидные ценные бумаги, которые можно быстро продать при необходимости.
2. Оптимизация дебиторской задолженности: Компания должна стремиться к ускорению взимания денег с клиентов, контролировать сроки платежей и применять строгие политики кредитования.
3. Соблюдение расчетной и кредитной дисциплины: своевременное выполнение всех обязательств перед поставщиками и другими кредиторами. Кредитная дисциплина, с другой стороны, включает в себя ответственное принятие решений о предоставлении кредитов клиентам и контроль за их возвратом.
4. Ведение взвешенной кредитной политики: позволяет компании оптимизировать баланс между предоставлением кредитов и контролем над рисками. Компания может устанавливать максимальные предельные сроки кредитования, а также проводить анализ платежеспособности клиентов перед предоставлением кредита.

Далее:

• оценочные обязательства,
• отложенные налоговые обязательства,
• краткосрочные обязательства,
• краткосрочные финансовые обязательства,
• обязательства по налогам.

Еще найдено про наиболее срочные обязательства

1. Группы активов и пассивов Пассивы П1 - наиболее срочные обязательства П2 - краткосрочные пассивы П3 - долгосрочные пассивы П4 - постоянные пассивы
2. Теоретические и практические аспекты оценки ликвидности предприятия П1 Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность П2 Краткосрочные пассивы - это краткосрочные
3. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей
4. Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решения Так степень покрытия наиболее срочных обязательств П4 наиболее ликвидными активами составляет лишь 47.3 % Организация может быть платежеспособной
5. О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия Б А 1600 Пассивы Наиболее срочные обязательства П 1 1520 Краткосрочные обязательства П 2 1510 1550 Долгосрочные обязательства П
6. Бизнес-учет инвестиционных процессов при объединении бизнеса Объектами специального учета инструментов хеджирования по операциям с опционами являются срочные сделки совершаемые на основании договора на брокерское обслуживание и договора по управлению ценными бумагами и денежными средствами любое совершенное с ценными бумагами или в отношении ценных бумаг юридическое или фактическое действие которое хотя и не затрагивает изменений прав собственности на ценные бумаги но имеет значение для изменения условий и сроков то есть действия направленные на обременение ценных бумаг в качестве гарантийного обеспечения позиций открытых на срочном рынке опционные контракты денежные средства которые предназначены для совершения сделок с опционами Обратите внимание ... Д-т сч Монетарные обязательства - 23.26 млн долл 58.3 - 35.04 К-т сч 58 Финансовые вложения -23.26 млн ... Нами предлагается один из них -наиболее эффективный выпуск облигаций компанией Росатом которые по существу являются облигациями государственного займа Общеизвестно что
7. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности Платежеспособность предприятия оценивается при помощи коэффициентов платежное наиболее срочных обязательств краткосрочных пассивов долгосрочных пассивов Коэффициент платежности наиболее срочных обязательств К пл.наиб.ср.об определяется
8. Оценка вероятности дефолта российского коммерческого банка с учетом теоретического значения спреда CDS Чем выше у банка оборачиваемость краткосрочных МБК то есть больше зависимость от средств получаемых на межбанковском рынке и чем выше ... Показатель доли неустойчивых обязательств что как мы уже отмечали вполне логично Значимыми и отрицательными оказались коэффициенты при следующих ... Выберем теперь наиболее адекватную нашим данным модель Для этого проведем попарное сравнение оцененных моделей Сквозную линейную регрессию
9. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия Относительные показатели коэффициенты ликвидности лишь дополняют эту оценку и позволяют оценить в какой степени обеспечены наиболее краткосрочные обязательства для чего по понятным причинам в расчет принимаются только оборотные активы имеющие
10. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций П1 - наиболее срочные обязательства -кредиторская задолженность и прочие пассивы из раздела V пассива баланса с 620
11. Наиболее ликвидные активы А1 Денежные средства 25 млн руб Наиболее срочные обязательства П1 Кредиторская задолженность 80 млн руб Соотношение А1 П1 25 80 0.31
12. Анализ арбитражного управляющего Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей
13. Финансовый анализ для арбитражного управляющего Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей
14. Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состояния Ликвидность баланса определяется с помощью финансовых коэффициентов - коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов К а.л Денежные средства Ценные бумаги Краткосрочные обязательства 0.5
15. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса Внеоборотные активы 1100 Наиболее срочные обязательства П1 Кредиторская задолженность 620 Кредиторская задолженность 130 Кредиторская задолженность 1520 Краткосрочные обязательства
16. Анализ ликвидности ОАО НК Роснефть П 3 А 4 П 4 Следовательно наиболее ликвидных активов и медленно реализуемых активов недостаточно для полного покрытия наиболее срочных обязательств в виде кредиторской задолженности и долгосрочных кредитов предприятия соответственно За 2014 г
17. Методика диагностики финансового-экономического состояния АПК и пути его улучшения A 1 69119 72871 Наиболее срочные обязательства П 1 1518 9434 67601 63437 Быстрореализуемые активы А 2 1775 10515
18. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации П1 - наиболее срочные обязательства кредиторская задолженность П2 - краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы и прочие
19. Современные направления анализа финансовой устойчивости организаций Наиболее ликвидные активы 4515 64 306 2314 379 1 Наиболее срочные обязательства 35544 36S01 46631 26895 29998 31029 36737 46325 24581 29619 2 Быстро
20. Совершенствование методологии оценки уровня текущей ликвидности предприятий винодельческой отрасли на примере предприятий Республики Крым г Севастополя и Краснодарского края В этот период происходит иммобилизация значительных объемов финансовых ресурсов в рабочем капитале хозяйства что приводит к отвлечению их из оборота и может негативно сказаться на способности предприятия рассчитываться по своим наиболее срочным обязательствам т.е происходит ухудшение реального уровня ликвидности Наряду с этим учитывая высокую долю